美國稅務服務市場正同時面對專業人員減少與客戶需求上升。美國勞工統計局資料顯示，兩年內有超過30萬名會計師及審計師退出勞動市場；Sam's List調查則顯示，正在尋找個人稅務協助的人士中，有36%希望更換現有服務提供者。對高收入家庭而言，報稅與全年稅務規劃並非同一項服務，兩者差異可能影響投資收入、退休帳戶安排及最終稅負。
若會計師只在報稅季與客戶聯絡，工作通常集中於整理已經發生的收入和支出，而不是在重大財務決定作出前評估其稅務影響。稅務專業人員短缺，加上部分服務機構以客戶數量作為主要收入來源，也可能令持續諮詢難以落實。
報稅服務與全年規劃有何不同
稅務策略師及註冊報稅代理人David A. Perez指出，客戶購買報稅服務時，不應預設服務已包括持續的財務諮詢。若雙方上次溝通是在3月的報稅預約，客戶日後作出會影響稅單的決定時，可能未能及時獲得評估。
Perez同時是諮詢服務公司Tax Maverick AI的行政總裁。他表示，若服務機構需要依靠大量客戶維持收入，能夠投入深入規劃的時間便會受到壓縮。以每位客戶收費1,000美元計算，服務方需要300名客戶才能取得30萬美元收入，而且尚未扣除營運成本。傳統春季報稅季期間，不少稅務從業員每週工作50至80小時，同時處理增加中的客戶數量及人手有限的團隊工作。
客戶更換意願上升，也反映出這種高負荷狀況。Sam's List資料顯示，在由專業人士協助報稅的納稅人中，約每三人便有一人正在尋找替代人選；其中16%對目前服務不滿，另有10%希望找到價格較低的服務。註冊會計師短缺，加上首次尋求專業協助的人數增加，也令客戶對服務標準的理解出現差異。Sam's List聯合創辦人Kimberly Green表示，許多人是首次聘請稅務專業人士，尚未建立衡量服務質素的明確參照。
三項指標判斷服務範圍
美國人首次聘請稅務專業人士的平均年齡約為29歲，常見期望是提高年度退稅金額。但實際服務內容，取決於客戶購買的是單純申報服務，還是包括事前決策支援的稅務規劃。
Perez提出三項可用來區分兩者的指標。第一是溝通時間。若專業人士只在報稅季出現，服務較可能以申報為主；稅務規劃則需要在加薪、出售股票、購置房地產或創辦企業等重大事項發生前持續溝通。
第二是季度預繳稅款的計算方式。基礎報稅服務通常參考上一年度稅單計算預繳金額，以符合美國國稅局（IRS）的安全港規則並避免少繳罰款。稅務規劃則會預測當年收入變化，並按實際情況調整預繳安排。
第三是是否提供可執行的建議。報稅服務主要說明應繳多少稅；規劃服務則可能進一步評估調整企業實體架構、優化退休帳戶供款，或安排資本支出的時間，並估算相關措施可能帶來的稅務變化。
了解服務範圍後，納稅人可以判斷是否需要增加全年規劃，或考慮更換專業人士。單份收入申報的稅務服務費由200美元至超過2,500美元不等；額外規劃服務還會增加支出，因此並非所有納稅人都能負擔。
高收入家庭要留意的稅務節點
對年收入25萬至50萬美元或以上的家庭，以及接近退休或已經退休的人士而言，缺乏事前規劃可能令年末稅務安排更複雜。幾項稅務規則尤其值得留意，但實際影響仍取決於收入、資產及個人情況。
在淨投資所得稅（NIIT）方面，單身納稅人的修正後調整總收入（MAGI）超過20萬美元，或夫妻合併申報超過25萬美元時，投資收入可能適用額外3.8%稅率，涵蓋資本利得、股息及租金收入。出售資產的時間，也會影響當年的收入組成及稅務計算。
替代性最低稅（AMT）同樣可能影響高收入人士。例如，行使激勵性股票期權（ISO），或申報較高的州及地方稅（SALT）扣除額，都可能改變應課稅收入的計算方式，並令稅單增加。將傳統個人退休帳戶（IRA）轉換為Roth IRA時，若未配合整體稅率級距評估，轉換金額可能推高當年應課稅收入，甚至導致更高的聯邦邊際稅率或醫療保險保費附加費。
這些跨年度安排，可能是部分客戶願意為諮詢服務預留較高預算的原因。Sam's List表示，三分之二客戶希望將會計服務預算控制在5,000美元以內，接近五分之一則計劃每年投入至少20,000美元。預算較高的客戶通常需要更持續的跟進，以統籌不同收入來源及未來數年的稅務安排。
2026年年底前可核對的事項
對於希望由事後申報轉向事前規劃的納稅人，Perez建議及早安排一次完整的規劃會議，而不是只透過簡短電郵溝通。客戶可以詢問預計稅單、適用的稅務安排、所需投入，以及必須採取行動的時間。
部分事項必須在12月31日前處理，例如調整預扣稅，或檢查規定最低分配額（RMD）的安排。另一些事項則可在年底後繼續辦理，包括部分IRA供款，以及2026課稅年度第四季的預繳稅款；後者通常在翌年1月15日到期。
若計劃由2027年開始建立新的稅務規劃關係，及早確認服務範圍、費用及溝通時間，有助避免到了報稅季才首次討論關鍵決定。最終提交的稅表記錄的是已經發生的財務活動；對需要規劃的家庭而言，相關溝通應盡量在年內決策之前完成。