Der US-Steuermarkt steht unter Druck: Während Fachkräfte fehlen, steigt die Nachfrage nach Unterstützung. Nach Daten des Bureau of Labor Statistics haben in den vergangenen zwei Jahren mehr als 300.000 Buchhalter und Wirtschaftsprüfer den Arbeitsmarkt verlassen. Zugleich wollen laut einer Umfrage von Sam’s List 36 % der Menschen, die persönliche Steuerhilfe suchen, ihren bisherigen Anbieter wechseln. Für einkommensstarke Haushalte kann entscheidend sein, ob ein Dienstleister lediglich die Steuererklärung erstellt oder das ganze Jahr über berät – etwa zu Kapitalerträgen, Altersvorsorgekonten und der voraussichtlichen Steuerlast.
Wer erst zur Abgabesaison Kontakt mit seinem Steuerberater hat, bespricht häufig vor allem Einnahmen und Ausgaben, die bereits angefallen sind. Die steuerlichen Folgen größerer finanzieller Entscheidungen lassen sich dann kaum noch im Voraus berücksichtigen. Der Fachkräftemangel und Geschäftsmodelle, die auf viele Mandanten setzen, erschweren zusätzlich eine laufende Beratung.
Steuererklärung oder laufende Beratung?
Der Steuerstratege und zugelassene Steuervertreter David A. Perez warnt davor, die Erstellung einer Steuererklärung automatisch mit fortlaufender Finanzberatung gleichzusetzen. Liegt das letzte Gespräch mit dem Anbieter beim Abgabetermin im März, fehlt möglicherweise eine rechtzeitige Prüfung, bevor der Mandant eine steuerlich relevante Entscheidung trifft.
Perez ist außerdem CEO der Beratungsgesellschaft Tax Maverick AI. Seiner Einschätzung nach bleibt bei Unternehmen, die auf eine große Zahl von Mandanten angewiesen sind, oft wenig Zeit für detaillierte Planung. Bei einem Honorar von 1.000 US-Dollar pro Mandant wären 300 Mandate nötig, um vor Betriebskosten 300.000 US-Dollar Umsatz zu erzielen. In der klassischen Abgabesaison arbeiten viele Steuerprofis 50 bis 80 Stunden pro Woche und betreuen mit kleinen Teams eine wachsende Kundschaft.
Die Belastung schlägt sich auch in der Wechselbereitschaft nieder: Rund jeder dritte Steuerpflichtige, der eine professionelle Hilfe bei der Erklärung nutzt, sucht laut Sam’s List nach einer Alternative. 16 % sind mit dem aktuellen Service unzufrieden, weitere 10 % wünschen sich einen günstigeren Anbieter. Der Mangel an Wirtschaftsprüfern und die wachsende Zahl von Menschen, die erstmals professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, erschweren zugleich den Vergleich. Kimberly Green, Mitgründerin von Sam’s List, sagt, vielen Neukunden fehle noch ein klarer Maßstab, um die Qualität der Leistung einzuschätzen.
Drei Hinweise auf den Leistungsumfang
Im Durchschnitt engagieren Amerikaner erstmals im Alter von etwa 29 Jahren einen Steuerprofi. Häufig erwarten sie dabei eine höhere jährliche Rückerstattung. Was sie tatsächlich erhalten, hängt jedoch davon ab, ob sie lediglich die Erstellung der Steuererklärung oder auch Beratung vor größeren finanziellen Entscheidungen beauftragen.
Perez nennt drei Anhaltspunkte, anhand derer sich die Leistungen unterscheiden lassen. Erstens zählt der Zeitpunkt der Kommunikation: Meldet sich ein Steuerprofi nur zur Abgabesaison, liegt der Schwerpunkt wahrscheinlich auf der Erklärung. Eine laufende Planung erfordert Gespräche, bevor etwa eine Gehaltserhöhung, ein Aktienverkauf, ein Immobilienkauf oder eine Unternehmensgründung ansteht.
Zweitens kommt es darauf an, wie vierteljährliche Vorauszahlungen berechnet werden. Bei einer einfachen Steuererstellung dienen häufig die Steuerschulden des Vorjahres als Grundlage. So sollen die Safe-Harbor-Regeln des Internal Revenue Service (IRS) eingehalten und Nachzahlungszuschläge vermieden werden. Bei einer Steuerplanung werden dagegen Veränderungen beim Einkommen des laufenden Jahres prognostiziert und die Vorauszahlungen bei Bedarf angepasst.
Drittens ist relevant, ob der Anbieter konkrete Empfehlungen gibt. Die Erstellung einer Erklärung zeigt vor allem, wie viel Steuer fällig ist. Eine Planung kann darüber hinaus etwa die Rechtsform eines Unternehmens prüfen, Einzahlungen in Altersvorsorgekonten optimieren oder den Zeitpunkt von Investitionsausgaben mit Blick auf ihre steuerlichen Folgen bewerten.
Wer den Leistungsumfang kennt, kann entscheiden, ob eine ganzjährige Beratung sinnvoll ist oder ein Wechsel infrage kommt. Für die Erstellung einer persönlichen Steuererklärung fallen etwa 200 bis mehr als 2.500 US-Dollar an. Zusätzliche Planungsleistungen erhöhen die Kosten und sind damit nicht für alle Steuerpflichtigen erschwinglich.
Steuerfragen bei hohem Einkommen und im Ruhestand
Bei Jahreseinkommen von 250.000 bis 500.000 US-Dollar oder mehr sowie kurz vor oder im Ruhestand können fehlende Vorabgespräche Entscheidungen zum Jahresende erschweren. Welche Vorschriften greifen, hängt jeweils von Einkommen, Vermögen und persönlicher Situation ab.
Die Net Investment Income Tax kann auf Kapitalerträge eine zusätzliche Steuer von 3,8 % erheben, wenn das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen bei Alleinstehenden 200.000 US-Dollar und bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren 250.000 US-Dollar übersteigt. Betroffen sein können Kapitalgewinne, Dividenden und Mieteinnahmen. Der Zeitpunkt eines Verkaufs kann deshalb die Einkommensstruktur und Steuerberechnung für das betreffende Jahr verändern.
Auch die alternative Mindeststeuer kann bei höheren Einkommen eine Rolle spielen. Die Ausübung von Incentive Stock Options oder ein hoher Abzug für einzelstaatliche und kommunale Steuern kann die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens verändern und die Steuerlast erhöhen. Wird eine traditionelle individuelle Altersvorsorge (IRA) in eine Roth IRA umgewandelt, kann eine fehlende Prüfung im Verhältnis zum gesamten Steuersatz das zu versteuernde Einkommen des Jahres erhöhen. Mögliche Folgen sind ein höherer bundesstaatlicher Grenzsteuersatz oder zusätzliche Medicare-Prämien.
Solche Entscheidungen über mehrere Jahre hinweg könnten erklären, warum manche Mandanten höhere Budgets für Beratung einplanen. Laut Sam’s List wollen zwei Drittel weniger als 5.000 US-Dollar für Buchhaltungsleistungen ausgeben; knapp jeder Fünfte plant mindestens 20.000 US-Dollar pro Jahr ein. Wer mehr budgetiert, erwartet in der Regel eine kontinuierlichere Betreuung, um verschiedene Einkommensquellen und Steuerentscheidungen über mehrere Jahre hinweg abzustimmen.
Was bis Ende 2026 zu prüfen ist
Wer von einer nachträglichen Steuererstellung zu vorausschauender Planung wechseln möchte, sollte frühzeitig ein umfassendes Beratungsgespräch vereinbaren, statt sich auf einen kurzen E-Mail-Austausch zu beschränken, rät Perez. Dabei lassen sich die erwartete Steuerlast, mögliche Maßnahmen, die voraussichtlichen Kosten und maßgebliche Fristen klären.
Einige Schritte müssen bis zum 31. Dezember erledigt sein. Dazu gehören Anpassungen beim Lohnsteuerabzug und die Prüfung der vorgeschriebenen Mindestausschüttungen. Andere Maßnahmen sind auch nach Jahresende möglich: Dazu zählen bestimmte IRA-Beiträge und Vorauszahlungen für das vierte Quartal des Steuerjahres 2026, die im Allgemeinen am 15. Januar des Folgejahres fällig sind.
Wer ab 2027 eine neue Beziehung für die Steuerplanung aufbauen möchte, sollte Leistungsumfang, Gebühren und Kommunikationsrhythmus deutlich vor der Abgabesaison klären. Eine fertige Steuererklärung dokumentiert finanzielle Vorgänge, die bereits stattgefunden haben. Bei Haushalten mit Beratungsbedarf müssen die entscheidenden Gespräche dagegen vor den jeweiligen Entscheidungen im Jahresverlauf stattfinden.