निश्चित आय पर निर्भर सेवानिवृत्त लोगों के लिए रोजमर्रा की बढ़ती लागत घरेलू बजट पर दबाव डाल सकती है। पेट्रोल की कीमतें साल-दर-साल 27.4% बढ़ी हैं, जबकि भोजन और आवास की लागत भी ऊपर जा रही है। यह समझना कि Internal Revenue Service (IRS) किन सेवानिवृत्ति-संबंधी आय को आम तौर पर संघीय कर योग्य आय से बाहर रखता है, हाथ में आने वाली वास्तविक रकम का अनुमान लगाने में मदद कर सकता है।
सेवानिवृत्ति की आय को केवल कर योग्य और कर-मुक्त, इन दो श्रेणियों में बांटना सही नहीं है। कुछ आय पर पूरा कर लगता है, कुछ पर आंशिक और कुछ खास शर्तें पूरी होने पर संघीय कर योग्य आय से बाहर रहती है। नीचे दिए गए पांच स्रोत आम हैं, लेकिन अंतिम कर-व्यवहार खाते के प्रकार, निवेश की अवधि, आय और राज्य के नियमों पर निर्भर करता है।
जीवन बीमा का मृत्यु लाभ आम तौर पर संघीय कर से मुक्त
सेवानिवृत्त व्यक्ति की मृत्यु के बाद जीवन बीमा से पति या पत्नी, बच्चे अथवा अन्य लाभार्थी को मिलने वाली राशि आम तौर पर संघीय कर योग्य आय नहीं मानी जाती। यह तकनीकी रूप से सेवानिवृत्ति आय नहीं है, लेकिन इससे बचे हुए परिवार की नकदी जरूरतें पूरी हो सकती हैं।
मिसाल के तौर पर, यदि किसी व्यक्ति के पास 500,000 डॉलर की जीवन बीमा पॉलिसी है और उसकी मृत्यु के बाद लाभार्थी को इतनी ही राशि मिलती है, तो आम तौर पर उस मूल राशि पर संघीय आयकर नहीं देना पड़ता।
हालांकि, मृत्यु लाभ के साथ मिलने वाला ब्याज आम तौर पर कर योग्य होता है। यदि पॉलिसी मूल्य के बदले किसी और को हस्तांतरित की गई हो, तो विशेष कर नियम लागू हो सकते हैं। इसलिए जीवन बीमा से जुड़ी हर रकम को अपने-आप कर-मुक्त नहीं मानना चाहिए।
Roth IRA और Roth 401(k) से योग्य निकासी
Roth IRA और Roth 401(k) से नियमों के अनुरूप की गई निकासी आम तौर पर संघीय आयकर से मुक्त होती है। इन खातों में योगदान पहले से कर चुकाई गई रकम से किया जाता है और सामान्यतः योगदान के समय कर कटौती नहीं मिलती। इसके बदले, शर्तें पूरी होने पर सेवानिवृत्ति में निकाली गई रकम पर दोबारा कर नहीं लगता।
Roth IRA की निकासी के लिए आम तौर पर पांच साल का नियम और उम्र से जुड़ी शर्त पूरी करनी होती है, जैसे खाताधारक की उम्र कम-से-कम 59½ वर्ष होना। पांच साल की अवधि सामान्यतः उस कर वर्ष से शुरू होती है जिसमें खाताधारक ने पहली बार Roth IRA में योगदान किया था। कुछ नियमों के तहत विकलांगता या खाताधारक की मृत्यु भी पात्रता का आधार हो सकती है। Roth 401(k) की निकासी को भी योग्य वितरण की संबंधित शर्तें पूरी करनी होती हैं।
उदाहरण के लिए, यदि कोई सेवानिवृत्त व्यक्ति Roth IRA से 30,000 डॉलर निकालता है और निकासी योग्य वितरण है, तो आम तौर पर उसे यह रकम कर योग्य आय में शामिल नहीं करनी होगी। लेकिन Roth खाते से हर निकासी कर-मुक्त नहीं होती। गैर-योग्य निकासी में निवेश से हुई कमाई पर कर लग सकता है और उस पर अतिरिक्त 10% कर भी लागू हो सकता है।
म्यूनिसिपल बॉन्ड के ब्याज को मिल सकती है संघीय छूट
राज्य और स्थानीय सरकारें तथा अन्य सार्वजनिक संस्थाएं सार्वजनिक परियोजनाओं के वित्तपोषण के लिए म्यूनिसिपल बॉन्ड जारी करती हैं। ऐसे कई बॉन्ड का ब्याज संघीय आयकर से मुक्त होता है, इसलिए निवेश आय चाहने वाले सेवानिवृत्त लोगों की संघीय कर योग्य आय सीधे नहीं बढ़ती।
यदि किसी निवेशक को पात्र म्यूनिसिपल बॉन्ड से 5,000 डॉलर का कर-मुक्त ब्याज मिलता है, तो आम तौर पर यह रकम संघीय कर योग्य आय में शामिल नहीं होती। हालांकि, कुछ निजी गतिविधि वाले म्यूनिसिपल बॉन्ड का ब्याज वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) के दायरे में आ सकता है और कुछ म्यूनिसिपल बॉन्ड का ब्याज संघीय स्तर पर कर योग्य होता है।
राज्य और स्थानीय कर का व्यवहार अलग-अलग हो सकता है। ब्याज पर संघीय कर न लगने के बावजूद, निवेशक के निवास स्थान और बॉन्ड जारी करने वाले क्षेत्र के आधार पर राज्य या स्थानीय आयकर देना पड़ सकता है।
कर-मुक्त म्यूनिसिपल बॉन्ड ब्याज Social Security लाभों पर कर तय करने के लिए IRS की संयुक्त आय गणना में भी शामिल होता है। इससे सेवानिवृत्त व्यक्ति की संयुक्त आय संबंधित सीमा से ऊपर जा सकती है और Social Security लाभों का 85% तक कर योग्य आय में शामिल हो सकता है। AMT की गणना में पात्र निजी गतिविधि बॉन्ड का ब्याज भी शामिल किया जा सकता है।
पेंशन या वार्षिकी में कर चुकाई रकम की वापसी
यदि किसी सेवानिवृत्त व्यक्ति ने पेंशन योजना या वार्षिकी में पहले से कर चुकाई रकम का योगदान किया था, तो बाद में मिलने वाले भुगतान का वह हिस्सा जो मूल योगदान की वापसी है, आम तौर पर दोबारा कर योग्य नहीं होता। IRS ऐसे कर चुकाए गए योगदान को आम तौर पर अनुबंध में निवेश की गई रकम मानता है।
मसलन, किसी व्यक्ति ने पेंशन योजना में कर चुकाए गए धन से 50,000 डॉलर का योगदान किया हो, तो पेंशन भुगतान का जो हिस्सा इस मूल रकम की वापसी दर्शाता है, उस पर आम तौर पर फिर कर नहीं लगेगा। मूल योगदान से ऊपर की रकम सामान्यतः आय में शामिल होती है।
कर योग्य और कर-मुक्त हिस्से की गणना IRS के नियमों के अनुसार होती है। भुगतान शुरू होने की तारीख और पेंशन या वार्षिकी का प्रकार इस गणना को प्रभावित कर सकते हैं। इसलिए केवल पारंपरिक योजना से भुगतान मिलने के आधार पर पूरी पेंशन को कर योग्य नहीं मानना चाहिए। योजना के दस्तावेज और कर फॉर्म कर चुकाए गए योगदान की पहचान में मदद कर सकते हैं। गणना स्पष्ट न हो तो कर वकील या अन्य योग्य पेशेवर की मदद ली जा सकती है।
Social Security लाभों का कम-से-कम कुछ हिस्सा संघीय कर से बाहर
Social Security लाभों का अधिकतम 85% संघीय कर योग्य आय में शामिल हो सकता है, यानी कम-से-कम 15% इसमें शामिल नहीं होता। आय संबंधित सीमाओं से नीचे होने पर लाभ पूरी तरह संघीय आयकर से मुक्त भी हो सकते हैं।
कर योग्य हिस्से का निर्धारण करने के लिए IRS संयुक्त आय नामक माप का इस्तेमाल करता है। इसमें आम तौर पर समायोजित सकल आय, मिले Social Security लाभों का आधा और कर-मुक्त ब्याज शामिल होता है।
2026 की सीमाओं के तहत, 25,000 डॉलर से कम संयुक्त आय वाले एकल करदाता और 32,000 डॉलर से कम संयुक्त आय वाले संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित दंपति को आम तौर पर Social Security लाभों पर संघीय कर नहीं देना पड़ता। एकल करदाता की संयुक्त आय 25,000 से 34,000 डॉलर के बीच और संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले दंपति की आय 32,000 से 44,000 डॉलर के बीच हो, तो लाभों का 50% तक कर योग्य हो सकता है। इन ऊपरी सीमाओं से अधिक आय पर लाभों का 85% तक कर योग्य आय में शामिल किया जा सकता है।
| संयुक्त आय | एकल करदाता | संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित दंपति |
|---|---|---|
| लाभ आम तौर पर कर योग्य नहीं | 25,000 डॉलर से कम | 32,000 डॉलर से कम |
| लाभों का 50% तक कर योग्य हो सकता है | 25,000 से 34,000 डॉलर | 32,000 से 44,000 डॉलर |
| लाभों का 85% तक कर योग्य हो सकता है | 34,000 डॉलर से अधिक | 44,000 डॉलर से अधिक |
पारंपरिक IRA या 401(k) से निकासी संयुक्त आय बढ़ाती है और इससे Social Security लाभों का कर योग्य हिस्सा भी बढ़ सकता है। निकासी की योजना बनाते समय पूरे वर्ष की कर गणना में इस परस्पर प्रभाव को शामिल करना जरूरी है।
संघीय छूट से राज्य कर का फैसला नहीं होता
सेवानिवृत्ति आय पर संघीय और राज्य कर नियम हमेशा एक जैसे नहीं होते। अमेरिका के नौ राज्यों में व्यक्तिगत आयकर नहीं है। अन्य राज्य Social Security लाभों को कर से छूट दे सकते हैं, लेकिन पेंशन आय, पारंपरिक IRA से निकासी, 401(k) वितरण या सेवानिवृत्ति खातों की अन्य आय पर कुछ या पूरा कर लगा सकते हैं। कुछ राज्य वरिष्ठ नागरिकों या खास प्रकार अथवा सीमा तक की सेवानिवृत्ति आय के लिए कटौती और छूट भी देते हैं।
इसलिए रहने की जगह चुनते समय केवल यह देखना पर्याप्त नहीं कि राज्य आयकर लगाता है या नहीं। संपत्ति कर, बिक्री कर, संपदा कर, विरासत कर और अन्य राज्य व स्थानीय शुल्क भी कुल जीवन-यापन लागत पर असर डाल सकते हैं। तुलना व्यक्ति की अपनी पेंशन, Social Security, निवेश आय और खाते से निकासी के आधार पर होनी चाहिए, न कि किसी राज्य की सेवानिवृत्त लोगों के अनुकूल होने की सामान्य छवि के आधार पर।
निकासी का समय तय करते हुए कुल आय देखें
पारंपरिक IRA और 401(k) से निकासी आम तौर पर कर योग्य होती है। ब्याज, लाभांश और पूंजीगत लाभ जैसे सामान्य स्रोत भी कर देनदारी पैदा कर सकते हैं। खाते से रकम निकालने से पहले पूरे साल की कुल आय का अनुमान लगाना चाहिए और यह देखना चाहिए कि एकमुश्त निवेश बिक्री, खाता निकासी या अन्य वित्तीय लेनदेन से कुल कर पर क्या असर होगा।
जहां परिस्थितियां अनुमति दें, आय को कई कर वर्षों में बांटना एक ही वर्ष में कर योग्य आय में बड़ी बढ़ोतरी करने से संभालना आसान हो सकता है। खासकर स्थान बदलने या सेवानिवृत्ति के लिए अलग-अलग जगहों की तुलना करते समय राज्य के नियम भी मायने रखते हैं। हर व्यक्ति की पेंशन, Social Security, निवेश आय और खाते से निकासी का आकलन लागू संघीय और राज्य नियमों के अनुसार अलग-अलग करना चाहिए।