Bagi pesara yang bergantung pada pendapatan tetap, kenaikan kos harian boleh mengecilkan belanjawan dengan ketara. Harga petrol baru-baru ini meningkat 27.4% berbanding tahun sebelumnya, manakala kos makanan dan perumahan turut meningkat. Dalam keadaan ini, memahami pendapatan persaraan yang biasanya tidak dikira sebagai pendapatan bercukai oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri AS (IRS) penting untuk menganggarkan aliran tunai boleh guna sebenar.
Namun, pendapatan persaraan tidak terbahagi kepada dua kategori mudah, iaitu “bercukai” dan “tidak bercukai”. Sesetengah pendapatan dikenakan cukai sepenuhnya, sebahagiannya hanya dikenakan cukai pada kadar tertentu, manakala sebahagian lain boleh dikecualikan daripada pendapatan bercukai persekutuan apabila syarat tertentu dipenuhi. Lima kategori berikut adalah antara yang biasa ditemui, tetapi layanan cukai akhir bergantung pada jenis akaun, tempoh pegangan, tahap pendapatan dan peraturan negeri tempat tinggal.
Manfaat kematian insurans hayat biasanya tidak dikenakan cukai
Selepas seorang pesara meninggal dunia, manfaat kematian insurans hayat yang diterima pasangan, anak atau penerima manfaat lain biasanya tidak dikira sebagai pendapatan bercukai persekutuan. Bayaran ini secara teknikal bukan pendapatan persaraan, tetapi boleh menjadi sumber tunai penting kepada keluarga yang ditinggalkan.
Sebagai contoh, jika seseorang memiliki polisi insurans hayat bernilai AS$500,000 dan penerima manfaat menerima jumlah tersebut selepas pemegang polisi meninggal dunia, jumlah prinsipal itu biasanya tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan.
Bagaimanapun, faedah yang dibayar selain manfaat asas biasanya perlu dikenakan cukai. Jika polisi insurans hayat pernah dipindahkan melalui transaksi berbayar, peraturan cukai khas juga mungkin terpakai. Oleh itu, tidak semua bayaran berkaitan polisi boleh dianggap bebas cukai secara automatik.
Pengeluaran layak daripada Roth IRA dan Roth 401(k)
Pengeluaran yang layak daripada Roth IRA dan Roth 401(k) biasanya tidak dikenakan cukai pendapatan persekutuan. Sumbangan kepada akaun Roth dibuat menggunakan wang yang cukainya telah dibayar, dan kebiasaannya tidak menerima potongan cukai pada peringkat awal. Sebagai pertukaran, pengeluaran persaraan yang memenuhi syarat biasanya tidak dikenakan cukai sekali lagi.
Bagi Roth IRA, pengeluaran biasanya perlu memenuhi peraturan tempoh lima tahun serta syarat umur, termasuk mencapai umur 59 tahun setengah. Tempoh lima tahun lazimnya bermula pada tahun cukai apabila sumbangan pertama kepada Roth IRA dibuat. Keadaan seperti hilang upaya atau kematian pemegang akaun juga mungkin memenuhi syarat tertentu. Pengagihan daripada Roth 401(k) pula tertakluk pada keperluan pengeluaran layak yang berkaitan.
Sebagai contoh, pengeluaran AS$30,000 daripada Roth IRA selepas bersara biasanya tidak dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai jika pengeluaran itu memenuhi semua syarat. Namun, tidak semua pengeluaran daripada akaun Roth bebas cukai. Bahagian keuntungan pelaburan dalam pengeluaran yang tidak layak mungkin dikenakan cukai dan tambahan cukai sebanyak 10%.
Faedah bon perbandaran tertentu dikecualikan daripada cukai persekutuan
Kerajaan negeri, kerajaan tempatan dan agensi awam lain menerbitkan bon perbandaran untuk membiayai projek awam. Faedah daripada banyak bon perbandaran dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan. Bagi pesara yang memerlukan aliran tunai daripada pelaburan, faedah itu tidak terus meningkatkan pendapatan bercukai persekutuan.
Jika pelabur menerima AS$5,000 faedah bebas cukai daripada bon perbandaran yang layak, jumlah tersebut biasanya tidak dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai persekutuan. Namun, sebahagian faedah daripada bon perbandaran untuk aktiviti swasta boleh tertakluk kepada Cukai Minimum Alternatif (AMT), manakala sesetengah faedah bon perbandaran memang dikenakan cukai persekutuan.
Layanan cukai negeri dan tempatan juga berbeza. Pelabur mungkin menikmati pengecualian di peringkat persekutuan tetapi masih perlu membayar cukai negeri atau cukai pendapatan tempatan, bergantung pada negeri tempat tinggal dan negeri tempat bon itu diterbitkan.
Faedah bon perbandaran bebas cukai juga masih digunakan oleh IRS dalam pengiraan “pendapatan gabungan” bagi menentukan sama ada manfaat Keselamatan Sosial dikenakan cukai. Ini bermakna faedah tersebut boleh meningkatkan pendapatan gabungan sehingga melepasi ambang tertentu, lalu menyebabkan sehingga 85% manfaat Keselamatan Sosial dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai. Faedah daripada bon perbandaran untuk aktiviti swasta yang layak juga mungkin diambil kira dalam pengiraan AMT.
Bahagian bayaran pencen atau anuiti yang memulangkan prinsipal
Jika seorang pesara pernah membuat caruman kepada pelan pencen atau anuiti menggunakan wang selepas cukai, bahagian bayaran yang mewakili jumlah asal yang telah dimasukkan biasanya tidak perlu dikenakan cukai sekali lagi. IRS lazimnya merujuk jumlah selepas cukai itu sebagai “pelaburan dalam kontrak”.
Sebagai contoh, seseorang yang membuat caruman selepas cukai sebanyak AS$50,000 kepada pelan pencen biasanya tidak perlu membayar cukai sekali lagi ke atas bahagian setiap bayaran yang memulangkan prinsipal tersebut. Sebaliknya, jumlah yang melebihi caruman asal biasanya perlu dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai.
Nisbah bahagian yang dikenakan cukai dan bahagian yang dikecualikan ditentukan berdasarkan peraturan IRS. Tarikh bayaran pencen bermula serta jenis anuiti atau pelan pencen juga boleh mempengaruhi kaedah pengiraan. Oleh itu, pencen daripada pelan tradisional tidak semestinya bermakna keseluruhan cek pencen dikenakan cukai. Pesara perlu menyemak dokumen pelan dan borang cukai untuk mengenal pasti sama ada terdapat caruman selepas cukai, serta mendapatkan pandangan profesional cukai jika perlu.
Sekurang-kurangnya sebahagian manfaat Keselamatan Sosial tidak bercukai
Sehingga 85% manfaat Keselamatan Sosial mungkin dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai persekutuan. Ini bermakna sekurang-kurangnya 15% manfaat tersebut tidak dikira sebagai pendapatan bercukai. Jika pendapatan berada di bawah ambang tertentu, manfaat Keselamatan Sosial juga mungkin tidak dikenakan cukai pendapatan persekutuan sama sekali.
IRS menentukan bahagian manfaat yang dikenakan cukai berdasarkan “pendapatan gabungan”. Pengiraan ini biasanya merangkumi pendapatan kasar terlaras, separuh daripada manfaat Keselamatan Sosial dan faedah bebas cukai.
Di bawah peraturan 2026, manfaat Keselamatan Sosial biasanya tidak dikenakan cukai apabila pendapatan gabungan pemfail tunggal kurang daripada AS$25,000, atau kurang daripada AS$32,000 bagi pasangan yang memfailkan cukai secara bersama. Jika pendapatan gabungan pemfail tunggal berada antara AS$25,000 hingga AS$34,000, atau antara AS$32,000 hingga AS$44,000 bagi pasangan yang memfailkan secara bersama, sehingga 50% manfaat mungkin dimasukkan ke dalam pendapatan bercukai. Selepas melepasi ambang tersebut, sehingga 85% manfaat boleh dikenakan cukai.
| Pendapatan gabungan | Pemfail tunggal | Pemfailan bersama pasangan |
|---|---|---|
| Manfaat biasanya tidak bercukai | Kurang daripada AS$25,000 | Kurang daripada AS$32,000 |
| Sehingga 50% manfaat mungkin bercukai | AS$25,000 hingga AS$34,000 | AS$32,000 hingga AS$44,000 |
| Sehingga 85% manfaat mungkin bercukai | Lebih daripada AS$34,000 | Lebih daripada AS$44,000 |
Pengeluaran daripada IRA tradisional atau 401(k) boleh meningkatkan pendapatan gabungan dan seterusnya menaikkan bahagian manfaat Keselamatan Sosial yang dikenakan cukai. Kesan hubungan antara kedua-dua sumber pendapatan ini perlu dimasukkan dalam pengiraan cukai tahunan ketika pesara menentukan jumlah pengeluaran.
Pengecualian cukai persekutuan tidak semestinya terpakai di peringkat negeri
Peraturan cukai pendapatan persaraan di peringkat persekutuan dan negeri tidak seragam. Sembilan negeri di AS tidak mengenakan cukai pendapatan individu, tetapi negeri lain mungkin mengecualikan manfaat Keselamatan Sosial sambil mengenakan cukai ke atas sebahagian atau keseluruhan pencen, IRA tradisional, 401(k) atau pendapatan daripada akaun persaraan lain. Sesetengah negeri turut menawarkan potongan atau pengecualian kepada pembayar cukai warga emas, atau bagi jenis dan jumlah pendapatan persaraan tertentu.
Atas sebab itu, pemilihan tempat tinggal selepas bersara tidak boleh hanya berdasarkan sama ada sesebuah negeri mengenakan cukai pendapatan. Cukai hartanah, cukai jualan, cukai harta pusaka, cukai warisan dan caj negeri atau tempatan lain juga mempengaruhi kos sara hidup keseluruhan. Perbandingan cukai antara negeri perlu dibuat berdasarkan sumber pendapatan dan aset sebenar seseorang, bukan semata-mata tanggapan umum bahawa sesebuah negeri “mesra pesara”.
Susun masa pengeluaran dengan mengambil kira jumlah pendapatan tahunan
Pengeluaran daripada IRA tradisional dan 401(k) biasanya dikenakan cukai. Faedah, dividen dan keuntungan modal juga boleh menimbulkan liabiliti cukai. Sebelum membuat pengeluaran, pesara perlu menganggarkan jumlah pendapatan bagi tahun berkenaan dan melihat bagaimana penjualan pelaburan secara sekali gus, pengeluaran daripada akaun atau urusan kewangan lain mengubah kedudukan cukai keseluruhan.
Jika keadaan membenarkan, membahagikan pendapatan antara beberapa tahun mungkin lebih mudah diurus berbanding menghasilkan lonjakan besar dalam pendapatan bercukai pada satu tahun sahaja. Peraturan cukai negeri juga perlu diperiksa, khususnya ketika mempertimbangkan perpindahan tempat tinggal atau membandingkan negeri untuk persaraan. Semakan itu perlu mengambil kira pencen, manfaat Keselamatan Sosial, pendapatan pelaburan dan pengeluaran akaun persaraan secara berasingan.