O mercado norte-americano de serviços fiscais está sob pressão devido à redução da força de trabalho especializada e ao aumento da procura. Dados do Bureau of Labor Statistics indicam que mais de 300.000 contabilistas e auditores abandonaram a população ativa nos últimos dois anos. Um inquérito da Sam's List revelou ainda que 36% das pessoas que procuram ajuda para a sua declaração fiscal querem substituir o profissional que utilizam atualmente. Para as famílias de rendimentos elevados, a diferença entre entregar uma declaração e ter acompanhamento fiscal ao longo do ano pode influenciar os rendimentos de investimento, as decisões sobre contas de reforma e o imposto final a pagar.
Quando um contabilista só contacta o cliente durante a época de entrega das declarações, o trabalho tende a concentrar-se no registo de rendimentos e despesas já ocorridos, em vez de analisar antecipadamente as consequências fiscais de decisões financeiras relevantes. A escassez de profissionais, combinada com modelos de negócio baseados num grande volume de clientes, também pode dificultar a prestação de aconselhamento contínuo.
Preparação da declaração ou planeamento anual
O estratega fiscal e agente fiscal registado David A. Perez afirma que os clientes não devem presumir que a contratação da preparação da declaração inclui aconselhamento financeiro permanente. Se o último contacto com o profissional ocorreu numa reunião de entrega em março, o cliente poderá não receber uma análise atempada antes de tomar uma decisão com impacto na declaração fiscal.
Perez é também diretor executivo da Tax Maverick AI, uma empresa de aconselhamento. Segundo explica, as empresas que dependem de uma base ampla de clientes para gerar receitas podem ter pouco tempo para prestar um planeamento detalhado. Com um honorário de 1.000 dólares por cliente, um prestador teria de trabalhar com 300 clientes para gerar 300.000 dólares de receita antes dos custos operacionais. Durante a época tradicional de entrega das declarações, na primavera, muitos profissionais fiscais trabalham entre 50 e 80 horas por semana, enquanto gerem uma carteira crescente com equipas pequenas.
A carga de trabalho também se reflete na disponibilidade dos clientes para mudar de prestador. A Sam's List concluiu que cerca de um em cada três contribuintes que recorrem a um profissional para preparar a declaração procura uma alternativa. Cerca de 16% estão insatisfeitos com o serviço atual e outros 10% procuram um prestador mais barato. A escassez de contabilistas públicos certificados, juntamente com o aumento do número de pessoas que recorrem pela primeira vez a ajuda profissional, criou diferenças na forma como os clientes avaliam a qualidade do serviço. Kimberly Green, cofundadora da Sam's List, afirma que muitas pessoas estão a contratar um profissional fiscal pela primeira vez e ainda não têm uma referência clara para avaliar o serviço.
Três formas de avaliar o serviço
Nos Estados Unidos, as pessoas contratam um profissional fiscal pela primeira vez, em média, por volta dos 29 anos, muitas vezes com a expectativa de aumentar o reembolso anual. Na prática, o alcance do serviço depende de o cliente estar a pagar apenas pela preparação da declaração ou por um planeamento que inclua apoio antes de decisões financeiras relevantes.
Perez identifica três indicadores que ajudam a distinguir os dois serviços. O primeiro é a frequência e o momento dos contactos. Se o profissional só aparece durante a época de entrega, o trabalho estará provavelmente centrado na preparação da declaração. O planeamento exige conversas regulares antes de acontecimentos como um aumento salarial, a venda de ações, a compra de um imóvel ou a criação de uma empresa.
O segundo indicador é a forma como são calculados os pagamentos trimestrais por conta. Os serviços básicos de preparação costumam utilizar o imposto do ano anterior para definir esses pagamentos, ajudando o contribuinte a cumprir as regras de proteção do Internal Revenue Service contra penalizações por pagamentos insuficientes. O planeamento fiscal, por seu lado, projeta as alterações ao rendimento do ano em curso e ajusta os pagamentos à medida que as circunstâncias mudam.
O terceiro é saber se o prestador apresenta recomendações concretas. A preparação da declaração explica sobretudo quanto imposto é devido. O planeamento pode também avaliar alterações à estrutura jurídica de uma empresa, otimizar contribuições para contas de reforma ou calendarizar despesas de capital, estimando os efeitos fiscais de cada decisão.
Depois de compreenderem o âmbito do serviço, os contribuintes podem decidir se pretendem acrescentar planeamento durante todo o ano ou mudar de prestador. A preparação de uma declaração individual custa entre cerca de 200 dólares e mais de 2.500 dólares. O planeamento adicional aumenta o custo, o que torna este serviço inacessível para alguns contribuintes.
Decisões fiscais para rendimentos mais elevados
Para famílias com rendimentos anuais entre 250.000 e 500.000 dólares ou superiores, bem como para pessoas próximas da reforma ou já reformadas, a falta de planeamento antecipado pode tornar mais complexas as decisões fiscais no final do ano. Várias regras podem ser relevantes, embora o efeito dependa dos rendimentos, ativos e circunstâncias de cada contribuinte.
Ao abrigo do imposto sobre o rendimento líquido de investimentos, esses rendimentos podem ficar sujeitos a uma taxa adicional de 3,8% quando o rendimento bruto ajustado modificado de um contribuinte solteiro ultrapassa 200.000 dólares, ou quando o rendimento de um casal que entrega uma declaração conjunta ultrapassa 250.000 dólares. O imposto pode aplicar-se a mais-valias, dividendos e rendimentos de arrendamento. Assim, o momento da venda de um ativo pode alterar a composição do rendimento anual e o cálculo do imposto.
O imposto mínimo alternativo também pode afetar contribuintes com rendimentos elevados. O exercício de opções sobre ações com incentivo fiscal ou a dedução de um montante elevado em impostos estaduais e locais pode alterar o cálculo do rendimento tributável e aumentar o imposto devido. Quando uma conta individual de reforma tradicional é convertida numa Roth IRA, não avaliar a conversão em relação ao escalão fiscal global do contribuinte pode elevar o rendimento tributável desse ano e conduzir potencialmente a uma taxa marginal federal mais alta ou a prémios adicionais do Medicare.
Estas decisões, que podem estender-se por vários anos, ajudam a explicar por que razão alguns clientes reservam orçamentos mais elevados para serviços de aconselhamento. A Sam's List indica que dois terços dos clientes querem manter abaixo de 5.000 dólares o orçamento destinado a serviços de contabilidade, enquanto quase um em cada cinco planeia gastar pelo menos 20.000 dólares por ano. Os clientes com orçamentos maiores procuram geralmente um acompanhamento mais regular para coordenar várias fontes de rendimento e decisões fiscais ao longo de vários anos.
Verificações antes do final de 2026
Os contribuintes que pretendem passar de uma entrega baseada em factos já ocorridos para um planeamento antecipado devem marcar uma reunião completa de planeamento com antecedência, em vez de dependerem apenas de uma breve troca de emails, recomenda Perez. Devem perguntar qual é a estimativa do imposto a pagar, que estratégias estão disponíveis, quais serão os honorários e quais os prazos para agir.
Algumas medidas têm de ser concluídas até 31 de dezembro, incluindo o ajustamento das retenções na fonte e a revisão dos mecanismos relativos às distribuições mínimas obrigatórias. Outras ações podem continuar depois do fim do ano, incluindo determinadas contribuições para IRA e os pagamentos estimados do quarto trimestre relativos ao ano fiscal de 2026, que vencem geralmente em 15 de janeiro do ano seguinte.
Quem estiver a considerar iniciar uma nova relação de planeamento fiscal em 2027 deve esclarecer o âmbito dos serviços, os honorários e o calendário de contactos muito antes da época de entrega das declarações. Uma declaração concluída regista atividade financeira que já ocorreu; para as famílias que precisam de planeamento, as conversas relevantes devem acontecer antes de as decisões serem tomadas ao longo do ano.