Para quem vive de rendimentos fixos, a subida dos custos quotidianos pode apertar o orçamento: a gasolina está 27,4% mais cara do que há um ano, enquanto também aumentam os custos da alimentação e da habitação. Perceber que rendimentos da reforma podem ficar fora do rendimento tributável federal ajuda a estimar o dinheiro efetivamente disponível, embora o tratamento fiscal dependa das circunstâncias e das regras estaduais.
Os rendimentos da reforma não se dividem simplesmente entre tributáveis e isentos. Alguns são tributados por inteiro, outros apenas em parte e há rendimentos que podem ser excluídos do cálculo federal quando se cumprem determinados requisitos. Estas cinco categorias são comuns, mas o resultado depende, entre outros fatores, do tipo de conta, do período de detenção e do nível de rendimento.
Indemnizações de seguros de vida geralmente não pagam imposto federal
Quando uma pessoa reformada morre, o capital do seguro de vida pago ao cônjuge, a um filho ou a outro beneficiário, em regra, não é considerado rendimento tributável federal. Embora não seja propriamente um rendimento da reforma, pode ser importante para a situação financeira de quem fica.
Por exemplo, se uma apólice de 500.000 dólares pagar esse montante ao beneficiário após a morte do titular, o capital recebido geralmente não fica sujeito a imposto federal sobre o rendimento.
Os juros pagos além do capital da indemnização são, em regra, tributáveis. Também podem aplicar-se regras especiais se a apólice tiver sido transferida mediante contrapartida financeira. Por isso, nem todos os pagamentos associados a um seguro de vida são automaticamente isentos.
Levantamentos qualificados de contas Roth
As distribuições qualificadas de uma Roth IRA ou de um Roth 401(k) estão, em geral, isentas de imposto federal sobre o rendimento. As contribuições são feitas com dinheiro já tributado e normalmente não dão direito a uma dedução inicial. Em contrapartida, os levantamentos que cumpram os requisitos não voltam a ser tributados na reforma.
No caso de uma Roth IRA, o levantamento costuma ter de respeitar a regra dos cinco anos e um requisito de idade, como o titular ter pelo menos 59 anos e meio. O período de cinco anos começa, em geral, no ano fiscal em que foi feita a primeira contribuição para uma Roth IRA. A incapacidade ou a morte do titular também podem enquadrar-se em determinadas regras. As distribuições de um Roth 401(k) têm igualmente de cumprir os requisitos aplicáveis.
Assim, um levantamento de 30.000 dólares de uma Roth IRA geralmente não entra no rendimento tributável se for qualificado. Mas nem todo o levantamento Roth é isento: os ganhos de investimento incluídos numa distribuição não qualificada podem ser tributáveis e ficar sujeitos a um imposto adicional de 10%.
Juros de algumas obrigações municipais ficam fora do rendimento federal
Estados, municípios e outras entidades públicas emitem obrigações municipais para financiar projetos públicos. Os juros de muitas destas obrigações estão isentos de imposto federal sobre o rendimento e, por isso, não aumentam diretamente o rendimento tributável federal de quem procura rendimentos de investimento.
Se um investidor receber 5.000 dólares em juros isentos de obrigações municipais elegíveis, esse montante geralmente não é incluído no rendimento tributável federal. No entanto, os juros de algumas obrigações municipais de atividade privada podem estar sujeitos ao imposto mínimo alternativo (AMT), e certos juros municipais são tributáveis a nível federal.
O tratamento estadual e local varia. Um investidor pode não pagar imposto federal sobre os juros e, ainda assim, dever imposto estadual ou local, consoante o local onde reside e onde a obrigação foi emitida.
Há também uma interação com a Segurança Social: os juros municipais isentos entram no cálculo do IRS usado para determinar se as prestações são tributáveis. Podem, assim, elevar o rendimento combinado acima de um limite e fazer com que até 85% das prestações da Segurança Social sejam incluídas no rendimento tributável. Juros de obrigações elegíveis de atividade privada também podem contar para o cálculo do AMT.
Contribuições para pensões ou anuidades feitas com dinheiro já tributado
Quando uma pessoa contribuiu para um plano de pensões ou uma anuidade com dinheiro já tributado, a parte dos pagamentos futuros que corresponde à devolução dessas contribuições geralmente não é tributada uma segunda vez. O IRS designa essas contribuições pós-impostos como o investimento do titular no contrato.
Por exemplo, quem contribuiu com 50.000 dólares, usando fundos já tributados, geralmente não volta a pagar imposto sobre a parcela de cada pagamento de pensão que represente a devolução desse capital. Os valores que excedam a contribuição original são, em regra, incluídos no rendimento.
A divisão entre parcelas tributáveis e isentas segue as regras do IRS. A data de início dos pagamentos e o tipo de pensão ou anuidade podem alterar o cálculo. Não se deve, portanto, presumir que todo o pagamento de um plano tradicional é tributável. A documentação do plano e os formulários fiscais podem ajudar a identificar as contribuições pós-impostos; se o cálculo não for claro, pode ser necessário recorrer a um advogado fiscal ou a outro profissional qualificado.
Pelo menos uma parte das prestações da Segurança Social não é tributada
Até 85% das prestações da Segurança Social podem ser incluídas no rendimento tributável federal, o que significa que pelo menos 15% fica de fora. Se o rendimento estiver abaixo dos limites aplicáveis, as prestações podem estar totalmente isentas de imposto federal sobre o rendimento.
Para determinar a parcela tributável, o IRS calcula o rendimento combinado, que geralmente inclui o rendimento bruto ajustado, metade das prestações da Segurança Social recebidas e os juros isentos de imposto.
Com os limites de 2026, um contribuinte solteiro com rendimento combinado inferior a 25.000 dólares e um casal que apresente declaração conjunta com menos de 32.000 dólares geralmente não pagam imposto federal sobre estas prestações. Para solteiros com rendimento combinado entre 25.000 e 34.000 dólares e casais com valores entre 32.000 e 44.000 dólares, até 50% das prestações podem ser tributáveis. Acima desses limites, a parcela incluída no rendimento tributável pode chegar a 85%.
| Rendimento combinado | Declaração individual | Casal com declaração conjunta |
|---|---|---|
| Prestações geralmente não tributáveis | Abaixo de 25.000 dólares | Abaixo de 32.000 dólares |
| Até 50% das prestações podem ser tributáveis | 25.000 a 34.000 dólares | 32.000 a 44.000 dólares |
| Até 85% das prestações podem ser tributáveis | Acima de 34.000 dólares | Acima de 44.000 dólares |
Os levantamentos de IRAs tradicionais e de planos 401(k) tradicionais aumentam o rendimento combinado e podem, por isso, elevar a parte tributável das prestações da Segurança Social. Ao planear levantamentos, é importante considerar este efeito no cálculo fiscal do ano inteiro.
As regras estaduais podem diferir das federais
O tratamento fiscal federal e estadual dos rendimentos da reforma nem sempre coincide. Nove estados norte-americanos não cobram imposto pessoal sobre o rendimento. Noutros, as prestações da Segurança Social podem estar isentas, enquanto parte ou a totalidade dos rendimentos de pensões, levantamentos de IRAs tradicionais, distribuições de 401(k) ou outros planos de reforma podem ser tributados. Alguns estados concedem ainda deduções ou isenções a contribuintes mais velhos ou a certos tipos e montantes de rendimento da reforma.
Por isso, quem pondera onde viver na reforma deve olhar para além da existência de imposto estadual sobre o rendimento. Impostos sobre imóveis, vendas, património, heranças e outros encargos estaduais e locais também afetam o custo de vida. Uma comparação deve refletir a combinação concreta de pensões, prestações da Segurança Social, rendimentos de investimento e levantamentos de cada pessoa, em vez de depender apenas da reputação de um estado como destino favorável à reforma.
O calendário dos levantamentos pode alterar a fatura fiscal
Os levantamentos de IRAs tradicionais e de planos 401(k) são geralmente tributáveis. Juros, dividendos e mais-valias também podem gerar obrigações fiscais. Antes de retirar dinheiro de uma conta, convém estimar o rendimento anual total e avaliar como uma venda pontual de investimentos, um levantamento ou outra operação financeira pode alterar o resultado fiscal.
Quando possível, distribuir os rendimentos por vários anos fiscais pode ser mais fácil de gerir do que concentrar um montante elevado num único ano. As regras estaduais continuam a ser relevantes, sobretudo ao comparar locais para viver ou ponderar uma mudança. Pensões, prestações da Segurança Social, rendimentos de investimento e levantamentos de contas devem ser avaliados individualmente à luz das regras federais e estaduais aplicáveis.