สำหรับผู้เกษียณที่พึ่งพารายได้ประจำ ค่าใช้จ่ายในชีวิตประจำวันที่สูงขึ้นย่อมกดดันงบประมาณมากกว่าเดิม ราคาน้ำมันเบนซินล่าสุดเพิ่มขึ้น 27.4% เมื่อเทียบกับปีก่อน ขณะที่ค่าอาหารและที่อยู่อาศัยก็ปรับตัวสูงขึ้น การทำความเข้าใจว่ารายได้ประเภทใดมักไม่ถูกกรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS) นำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลาง จึงช่วยให้ประเมินกระแสเงินสดที่ใช้ได้จริงหลังเกษียณได้แม่นยำขึ้น
อย่างไรก็ตาม รายได้หลังเกษียณไม่ได้มีเพียงสองประเภทคือ “ต้องเสียภาษี” กับ “ไม่ต้องเสียภาษี” บางรายการต้องเสียภาษีเต็มจำนวน บางรายการเสียภาษีเพียงบางส่วน และบางรายการอาจไม่นำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลางเมื่อเข้าเงื่อนไขที่กำหนด รายได้ 5 ประเภทต่อไปนี้พบได้บ่อย แต่การพิจารณาขั้นสุดท้ายยังขึ้นอยู่กับประเภทบัญชี ระยะเวลาการถือครอง ระดับรายได้ และกฎภาษีของรัฐที่ผู้เสียภาษีพำนักอยู่
เงินประกันชีวิตกรณีเสียชีวิตมักไม่ต้องเสียภาษี
เมื่อผู้เกษียณเสียชีวิต คู่สมรส บุตร หรือผู้รับผลประโยชน์รายอื่นที่ได้รับเงินประกันชีวิตกรณีเสียชีวิต โดยทั่วไปไม่ต้องนำเงินก้อนดังกล่าวไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลาง เงินจำนวนนี้ไม่ถือเป็นรายได้เกษียณโดยตรง แต่มีความสำคัญต่อกระแสเงินสดของครอบครัวผู้เสียชีวิต
ตัวอย่างเช่น หากคู่สมรสมีกรมธรรม์ประกันชีวิตวงเงิน 500,000 ดอลลาร์ และผู้รับผลประโยชน์ได้รับเงินกรณีเสียชีวิตหลังผู้เอาประกันเสียชีวิต โดยทั่วไปจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้รัฐบาลกลางสำหรับเงินต้นจำนวนนี้
อย่างไรก็ดี ดอกเบี้ยที่จ่ายเพิ่มเติมจากเงินประกันมักต้องเสียภาษี หากกรมธรรม์เคยถูกโอนให้ผู้อื่นโดยมีค่าตอบแทน ก็อาจอยู่ภายใต้กฎภาษีเฉพาะ ดังนั้นจึงไม่ควรถือว่าการจ่ายเงินทุกส่วนที่เกี่ยวข้องกับกรมธรรม์เป็นเงินปลอดภาษีทั้งหมด
การถอนเงินจาก Roth IRA และ Roth 401(k) ที่เข้าเกณฑ์
การถอนเงินจาก Roth IRA และ Roth 401(k) ที่เข้าเกณฑ์ โดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง จุดเด่นของบัญชี Roth คือผู้ฝากใช้เงินที่ผ่านการเสียภาษีแล้วในการสมทบ และโดยทั่วไปจะไม่ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีในช่วงต้นทาง แต่เมื่อถอนเงินหลังเกษียณและเข้าเงื่อนไข เงินที่ได้รับมักไม่ต้องเสียภาษีซ้ำ
การถอนเงินจาก Roth IRA โดยทั่วไปต้องเป็นไปตามกฎถือครอง 5 ปี และผู้ถือบัญชีต้องมีอายุอย่างน้อย 59 ปีครึ่ง หรือเข้าเงื่อนไขอื่นที่กฎหมายกำหนด ระยะเวลา 5 ปีมักเริ่มนับจากปีภาษีที่มีการสมทบเงินเข้า Roth IRA เป็นครั้งแรก กรณีทุพพลภาพหรือผู้ถือบัญชีเสียชีวิตก็อาจเข้าข่ายเงื่อนไขที่กำหนดได้ ส่วนการจ่ายเงินจาก Roth 401(k) ก็ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับการถอนเงินที่เข้าเกณฑ์เช่นกัน
ตัวอย่างเช่น หากผู้เกษียณถอนเงิน 30,000 ดอลลาร์จาก Roth IRA และการจ่ายเงินดังกล่าวเข้าเงื่อนไขการถอนที่ได้รับยกเว้น โดยทั่วไปจะไม่ถูกนำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม การถอนเงินจากบัญชี Roth ไม่ใช่ทุกกรณีที่จะปลอดภาษีโดยอัตโนมัติ ส่วนผลตอบแทนจากการลงทุนที่อยู่ในการถอนแบบไม่เข้าเกณฑ์อาจต้องเสียภาษี และอาจมีภาษีเพิ่มเติม 10%
ดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลบางประเภทได้รับยกเว้นภาษีรัฐบาลกลาง
รัฐบาลระดับรัฐ รัฐบาลท้องถิ่น และหน่วยงานสาธารณะอื่น ๆ ออกพันธบัตรเทศบาลเพื่อระดมทุนสำหรับโครงการสาธารณะ พันธบัตรเทศบาลจำนวนมากให้ดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง จึงไม่เพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลางโดยตรงสำหรับผู้เกษียณที่ต้องการกระแสเงินสดจากการลงทุน
หากนักลงทุนได้รับดอกเบี้ยปลอดภาษี 5,000 ดอลลาร์จากพันธบัตรเทศบาลที่เข้าเกณฑ์ โดยทั่วไปดอกเบี้ยดังกล่าวจะไม่ถูกนำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลาง อย่างไรก็ตาม ดอกเบี้ยบางส่วนจากพันธบัตรเทศบาลที่ใช้ระดมทุนโครงการของภาคเอกชนอาจเกี่ยวข้องกับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) และพันธบัตรเทศบาลบางประเภทก็อาจมีดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลาง
การจัดเก็บภาษีระดับรัฐและท้องถิ่นก็แตกต่างกันไป นักลงทุนอาจได้รับยกเว้นภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่ยังต้องเสียภาษีรัฐหรือภาษีเงินได้ท้องถิ่นตามรัฐที่พำนักและรัฐที่ออกพันธบัตร
นอกจากนี้ ดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลที่ได้รับยกเว้นภาษียังถูก IRS นำไปใช้คำนวณ “รายได้รวม” สำหรับพิจารณาว่าสวัสดิการประกันสังคมต้องเสียภาษีหรือไม่ ดังนั้นดอกเบี้ยดังกล่าวอาจทำให้รายได้รวมสูงเกินเกณฑ์ และส่งผลให้สวัสดิการประกันสังคมสูงสุด 85% ถูกนำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดอกเบี้ยจากพันธบัตรเทศบาลเพื่อกิจกรรมของภาคเอกชนที่เข้าเงื่อนไข อาจถูกนำไปรวมในการคำนวณ AMT ด้วย
ส่วนที่เป็นการคืนเงินต้นจากบำนาญหรือเงินรายปี
หากผู้เกษียณเคยใช้เงินที่เสียภาษีแล้วในการสมทบเข้ากองทุนบำนาญหรือสัญญาเงินรายปี เงินที่ได้รับในภายหลังและเป็นส่วนของเงินต้นเดิม โดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ซ้ำ IRS มักเรียกเงินที่ผู้ถือสัญญาลงทุนไปแล้วหลังเสียภาษีว่า “เงินลงทุนในสัญญา”
ตัวอย่างเช่น บุคคลหนึ่งเคยสมทบเงิน 50,000 ดอลลาร์จากเงินที่ผ่านการเสียภาษีแล้วเข้าสู่แผนบำนาญ เมื่อเริ่มรับเงินบำนาญ ส่วนของการจ่ายแต่ละงวดที่เป็นการคืนเงินต้น 50,000 ดอลลาร์ดังกล่าว โดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษีอีก ส่วนเงินที่ได้รับเกินจากเงินลงทุนเดิมมักต้องนำไปรวมเป็นรายได้
สัดส่วนที่ต้องเสียภาษีและสัดส่วนที่ได้รับยกเว้นขึ้นอยู่กับกฎของ IRS ช่วงเวลาที่เริ่มรับเงิน รวมถึงประเภทของเงินรายปีหรือแผนบำนาญ อาจส่งผลต่อวิธีคำนวณ ดังนั้นจึงไม่ควรสรุปว่าเช็คเงินบำนาญทั้งหมดจากแผนแบบดั้งเดิมต้องเสียภาษี ผู้เกษียณควรตรวจสอบเอกสารของแผนและแบบฟอร์มภาษีว่ามีเงินสมทบที่เสียภาษีไปแล้วหรือไม่ และขอคำปรึกษาจากทนายความด้านภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญเมื่อจำเป็น
สวัสดิการประกันสังคมอย่างน้อยบางส่วนไม่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลาง
สวัสดิการประกันสังคมอาจถูกนำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีรัฐบาลกลางสูงสุด 85% ซึ่งหมายความว่าอย่างน้อย 15% ของสวัสดิการจะไม่ถูกนำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด สวัสดิการประกันสังคมก็อาจไม่ต้องเสียภาษีเงินได้รัฐบาลกลางทั้งหมด
IRS ใช้ “รายได้รวม” เพื่อพิจารณาสัดส่วนของสวัสดิการประกันสังคมที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไป รายได้รวมประกอบด้วยรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว สวัสดิการประกันสังคมครึ่งหนึ่ง และดอกเบี้ยปลอดภาษี
ตามเกณฑ์ปี 2026 ผู้ยื่นภาษีสถานะโสดที่มีรายได้รวมต่ำกว่า 25,000 ดอลลาร์ และคู่สมรสที่ยื่นแบบร่วมกันซึ่งมีรายได้รวมต่ำกว่า 32,000 ดอลลาร์ โดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษีสำหรับสวัสดิการประกันสังคม เมื่อรายได้รวมของผู้ยื่นภาษีโสดอยู่ระหว่าง 25,000-34,000 ดอลลาร์ หรือคู่สมรสที่ยื่นแบบร่วมกันอยู่ระหว่าง 32,000-44,000 ดอลลาร์ สวัสดิการสูงสุด 50% อาจถูกนำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากเกินเพดานดังกล่าว สวัสดิการสูงสุด 85% อาจถูกนำไปรวมเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
| รายได้รวม | ยื่นภาษีในสถานะโสด | คู่สมรสยื่นแบบร่วมกัน |
|---|---|---|
| โดยทั่วไปสวัสดิการไม่ต้องเสียภาษี | ต่ำกว่า 25,000 ดอลลาร์ | ต่ำกว่า 32,000 ดอลลาร์ |
| สวัสดิการอาจต้องเสียภาษีสูงสุด 50% | 25,000-34,000 ดอลลาร์ | 32,000-44,000 ดอลลาร์ |
| สวัสดิการอาจต้องเสียภาษีสูงสุด 85% | สูงกว่า 34,000 ดอลลาร์ | สูงกว่า 44,000 ดอลลาร์ |
การถอนเงินจาก Traditional IRA หรือ 401(k) จะเพิ่มรายได้รวม และอาจทำให้สัดส่วนสวัสดิการประกันสังคมที่ต้องเสียภาษีสูงขึ้น ผู้เกษียณจึงควรนำความเชื่อมโยงนี้มาคำนวณร่วมกับแผนการถอนเงินตลอดทั้งปี
การได้รับยกเว้นภาษีรัฐบาลกลางไม่ได้แปลว่ารัฐจะยกเว้นด้วย
กฎภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐสำหรับรายได้หลังเกษียณไม่ได้เหมือนกันทั้งหมด สหรัฐฯ มี 9 รัฐที่ไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่รัฐอื่น ๆ อาจยกเว้นภาษีสำหรับสวัสดิการประกันสังคม ขณะเดียวกันยังเรียกเก็บภาษีจากเงินบำนาญบางส่วนหรือทั้งหมด เงินจาก Traditional IRA, 401(k) หรือบัญชีเกษียณประเภทอื่น บางรัฐยังมีสิทธิลดหย่อนหรือยกเว้นภาษีสำหรับผู้สูงอายุ หรือสำหรับรายได้เกษียณบางประเภทและบางจำนวนเงิน
ดังนั้น การเลือกที่พำนักหลังเกษียณไม่ควรพิจารณาเพียงว่ารัฐนั้นมีภาษีเงินได้หรือไม่ ภาษีทรัพย์สิน ภาษีการขาย ภาษีมรดก ภาษีการรับมรดก และค่าธรรมเนียมระดับรัฐหรือท้องถิ่นอื่น ๆ ก็มีผลต่อต้นทุนการดำรงชีวิตโดยรวม การเปรียบเทียบภาระภาษีของแต่ละรัฐควรอิงแหล่งรายได้และโครงสร้างสินทรัพย์ของแต่ละบุคคล ไม่ใช่พิจารณาจากภาพรวมว่ารัฐใดเป็นมิตรต่อผู้เกษียณ
วางแผนจังหวะการถอนเงินล่วงหน้า
การถอนเงินจาก Traditional IRA และ 401(k) โดยทั่วไปต้องเสียภาษี ขณะที่รายได้ทั่วไปอย่างดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากการลงทุนก็อาจก่อให้เกิดภาระภาษี ผู้เกษียณควรประเมินรายได้ตลอดทั้งปีก่อนถอนเงิน และพิจารณาว่าการขายการลงทุนครั้งเดียว การถอนเงินจากบัญชี หรือการจัดการทางการเงินอื่น ๆ จะเปลี่ยนผลลัพธ์ทางภาษีโดยรวมอย่างไร
หากทำได้ การกระจายรายได้ไปยังหลายปีอาจจัดการได้ง่ายกว่าการทำให้เกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงในปีเดียวกัน ขณะเดียวกันไม่ควรมองข้ามกฎภาษีของรัฐ โดยเฉพาะเมื่อกำลังพิจารณาย้ายถิ่นฐานหรือเปรียบเทียบรัฐสำหรับการใช้ชีวิตหลังเกษียณ ควรตรวจสอบแยกตามเงินบำนาญ สวัสดิการประกันสังคม รายได้จากการลงทุน และเงินถอนจากบัญชีที่ตนมีอยู่จริง