Thị trường dịch vụ thuế Mỹ đang chịu sức ép kép: lực lượng chuyên môn thu hẹp trong khi nhu cầu của khách hàng tăng. Dữ liệu từ Cục Thống kê Lao động Mỹ cho thấy hơn 300.000 kế toán và kiểm toán viên đã rời thị trường lao động trong vòng hai năm. Một khảo sát của Sam's List cũng cho thấy 36% người đang tìm dịch vụ hỗ trợ thuế cá nhân muốn thay đổi nhà cung cấp hiện tại. Với các hộ gia đình có thu nhập cao, sự khác biệt giữa khai thuế và lập kế hoạch thuế quanh năm có thể ảnh hưởng đến thu nhập đầu tư, việc bố trí tài khoản hưu trí và tổng số thuế phải nộp.
Khi kế toán chỉ liên hệ với khách hàng vào mùa khai thuế, công việc thường tập trung vào việc tổng hợp các khoản thu nhập và chi phí đã phát sinh, thay vì trao đổi trước về tác động thuế của những quyết định tài chính quan trọng. Tình trạng thiếu nhân sự thuế, cùng mô hình kinh doanh phụ thuộc vào số lượng khách hàng, cũng khiến việc tư vấn liên tục trong năm khó được duy trì.
Khai thuế không đồng nghĩa với lập kế hoạch quanh năm
David A. Perez, chuyên gia chiến lược thuế và đại lý khai thuế đã đăng ký, lưu ý rằng khách hàng không nên mặc nhiên cho rằng gói khai thuế đã bao gồm tư vấn tài chính liên tục. Nếu lần trao đổi gần nhất chỉ là cuộc hẹn khai thuế vào tháng 3, khách hàng có thể không được đánh giá kịp thời khi đưa ra những quyết định làm thay đổi nghĩa vụ thuế.
Perez đồng thời là CEO của công ty tư vấn Tax Maverick AI. Ông cho biết các đơn vị dựa vào số lượng lớn khách hàng để duy trì doanh thu thường có ít thời gian hơn cho việc lập kế hoạch chuyên sâu. Với mức phí 1.000 USD cho mỗi khách hàng, một đơn vị cần 300 khách hàng để đạt doanh thu 300.000 USD, chưa tính chi phí vận hành. Trong mùa khai thuế mùa xuân truyền thống, nhiều chuyên gia thuế phải làm việc 50-80 giờ mỗi tuần, vừa xử lý lượng khách hàng tăng lên vừa vận hành với đội ngũ có quy mô hạn chế.
Áp lực này cũng thể hiện qua xu hướng khách hàng muốn thay đổi nhà cung cấp. Dữ liệu của Sam's List cho thấy cứ khoảng ba người nộp thuế sử dụng dịch vụ chuyên môn thì có một người đang tìm lựa chọn thay thế. Trong số đó, 16% không hài lòng với dịch vụ hiện tại và 10% muốn tìm một đơn vị có mức phí thấp hơn. Tình trạng thiếu kế toán viên công chứng, cùng số người lần đầu tìm đến dịch vụ chuyên nghiệp gia tăng, cũng khiến tiêu chuẩn đánh giá dịch vụ giữa các khách hàng khác nhau. Kimberly Green, đồng sáng lập Sam's List, cho biết nhiều người lần đầu thuê chuyên gia thuế nên chưa có cơ sở rõ ràng để đánh giá chất lượng dịch vụ.
Ba dấu hiệu cho thấy phạm vi dịch vụ
Độ tuổi trung bình của người Mỹ lần đầu thuê chuyên gia thuế vào khoảng 29. Kỳ vọng phổ biến là tăng khoản hoàn thuế hằng năm. Tuy nhiên, phạm vi công việc thực tế phụ thuộc vào việc khách hàng mua dịch vụ khai thuế đơn thuần hay gói lập kế hoạch có hỗ trợ trước khi ra quyết định.
Perez đưa ra ba tiêu chí để phân biệt hai loại dịch vụ. Tiêu chí đầu tiên là thời điểm trao đổi. Nếu chuyên gia chỉ xuất hiện trong mùa khai thuế, dịch vụ nhiều khả năng chủ yếu là chuẩn bị và nộp hồ sơ. Ngược lại, lập kế hoạch thuế đòi hỏi trao đổi liên tục trước những sự kiện như tăng lương, bán cổ phiếu, mua bất động sản hoặc thành lập doanh nghiệp.
Tiêu chí thứ hai là cách tính các khoản thuế tạm nộp theo quý. Dịch vụ khai thuế cơ bản thường dựa vào tờ khai của năm trước để tính số tiền tạm nộp, nhằm đáp ứng quy định "safe harbor" của Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) và hạn chế nguy cơ bị phạt do nộp thiếu. Lập kế hoạch thuế sẽ dự báo biến động thu nhập trong năm và điều chỉnh lịch, mức tạm nộp khi tình hình thay đổi.
Tiêu chí thứ ba là liệu khách hàng có nhận được khuyến nghị có thể triển khai hay không. Dịch vụ khai thuế chủ yếu cho biết số thuế phải nộp. Trong khi đó, dịch vụ lập kế hoạch có thể đánh giá việc điều chỉnh cấu trúc pháp nhân của doanh nghiệp, tối ưu khoản đóng góp vào tài khoản hưu trí, hoặc lựa chọn thời điểm thực hiện chi phí đầu tư; đồng thời ước tính thay đổi thuế từ từng phương án.
Sau khi xác định rõ phạm vi dịch vụ, người nộp thuế có thể cân nhắc liệu có cần bổ sung tư vấn quanh năm hay thay đổi chuyên gia. Phí khai một tờ khai thu nhập có thể dao động từ 200 USD đến hơn 2.500 USD. Dịch vụ lập kế hoạch bổ sung sẽ làm tăng chi phí, nên không phải người nộp thuế nào cũng có khả năng sử dụng.
Các điểm cần chú ý với hộ thu nhập cao
Đối với các hộ có thu nhập 250.000-500.000 USD mỗi năm hoặc cao hơn, cũng như người sắp nghỉ hưu hay đã nghỉ hưu, việc thiếu chuẩn bị từ trước có thể khiến các quyết định thuế cuối năm trở nên phức tạp hơn. Tác động cụ thể vẫn phụ thuộc vào thu nhập, tài sản và hoàn cảnh của từng người, nhưng một số quy định cần được theo dõi sát.
Với thuế thu nhập đầu tư ròng (NIIT), người độc thân có thu nhập gộp điều chỉnh sửa đổi (MAGI) trên 200.000 USD hoặc vợ chồng khai chung trên 250.000 USD có thể chịu thêm mức thuế 3,8% đối với một số khoản thu nhập đầu tư, bao gồm lãi vốn, cổ tức và thu nhập cho thuê. Thời điểm bán tài sản có thể làm thay đổi cơ cấu thu nhập và cách tính thuế trong năm đó.
Thuế tối thiểu thay thế (AMT) cũng có thể ảnh hưởng đến người có thu nhập cao. Việc thực hiện quyền chọn cổ phiếu ưu đãi (ISO) hoặc kê khai khoản khấu trừ lớn cho thuế bang và địa phương (SALT) đều có thể làm thay đổi cách xác định thu nhập chịu thuế và khiến số thuế phải nộp tăng lên. Khi chuyển tiền từ IRA truyền thống sang Roth IRA, nếu không đánh giá cùng với bậc thuế tổng thể, số tiền chuyển đổi có thể làm tăng thu nhập chịu thuế trong năm, thậm chí đẩy người nộp thuế lên bậc thuế liên bang biên cao hơn hoặc phát sinh khoản phụ phí bảo hiểm y tế.
Các quyết định kéo dài qua nhiều năm này phần nào giải thích vì sao một bộ phận khách hàng dành ngân sách lớn hơn cho dịch vụ tư vấn. Sam's List cho biết hai phần ba khách hàng muốn giới hạn ngân sách dịch vụ kế toán dưới 5.000 USD, trong khi gần một phần năm dự kiến chi ít nhất 20.000 USD mỗi năm. Nhóm có ngân sách cao hơn thường tìm kiếm việc theo dõi liên tục để phối hợp nhiều nguồn thu nhập và kế hoạch thuế cho các năm tiếp theo.
Những việc có thể rà soát trước cuối năm 2026
Với người muốn chuyển từ khai thuế sau khi sự việc đã xảy ra sang lập kế hoạch trước khi ra quyết định, Perez khuyến nghị sắp xếp một buổi tư vấn đầy đủ càng sớm càng tốt thay vì chỉ trao đổi qua email ngắn. Khách hàng có thể hỏi trước về số thuế dự kiến, các phương án thuế phù hợp, chi phí cần bỏ ra và thời hạn phải hành động.
Một số việc cần hoàn tất trước ngày 31/12, chẳng hạn điều chỉnh khoản thuế khấu lưu hoặc kiểm tra kế hoạch phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD). Một số việc khác có thể tiếp tục thực hiện sau khi năm kết thúc, gồm một phần khoản đóng góp IRA và khoản tạm nộp thuế quý IV của năm tính thuế 2026; khoản tạm nộp này thường đến hạn vào ngày 15/1 của năm sau.
Nếu dự định bắt đầu quan hệ lập kế hoạch thuế mới từ năm 2027, việc thống nhất sớm phạm vi dịch vụ, mức phí và lịch trao đổi sẽ giúp tránh tình trạng đến mùa khai thuế mới lần đầu thảo luận về các quyết định quan trọng. Tờ khai cuối cùng chỉ ghi nhận những hoạt động tài chính đã diễn ra; với các gia đình cần lập kế hoạch, những trao đổi liên quan nên được thực hiện trước khi quyết định được đưa ra trong năm.