अमेरिका में मध्यावधि चुनाव नजदीक आने के साथ रिपब्लिकन पार्टी राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रंप के ‘वन बिग ब्यूटीफुल बिल एक्ट’ को अपनी प्रमुख उपलब्धि के तौर पर पेश कर रही है। वित्त मंत्री स्कॉट बेसेंट ने कहा कि इस सप्ताह तक 6.4 करोड़ से अधिक टैक्स रिटर्न में कानून की कम-से-कम एक बड़ी नई कर छूट का दावा किया जा चुका था। हालांकि, इसका लाभ हर परिवार को समान रूप से नहीं मिलेगा। आय, रिटर्न दाखिल करने की स्थिति, परिवार की संरचना और किसी खास कटौती के लिए पात्रता, कर में कमी की वास्तविक राशि तय करेंगे।
‘वर्किंग फैमिलीज टैक्स कट्स’ के नाम से भी जाना जाने वाला यह कानून ट्रंप के 2017 के ‘टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट’ की कई व्यवस्थाओं को स्थायी बनाता है। इसके अलावा टिप से होने वाली आय, ओवरटाइम भुगतान, वरिष्ठ नागरिकों और कार-लोन के ब्याज पर कटौती दी गई है। राज्य और स्थानीय कर यानी SALT कटौती की अधिकतम सीमा भी बढ़ाई गई है।
2017 की कर कटौतियां अब भी सबसे बड़ा कारक
टैक्स फाउंडेशन का अनुमान है कि अगर 2017 की संबंधित व्यवस्थाएं 2025 के अंत में समाप्त हो जातीं, तो 2026 में करीब 62% अमेरिकी नागरिकों पर कर बढ़ सकता था। नए कानून ने कम कर दरों वाले स्लैब, ज्यादा स्टैंडर्ड डिडक्शन, अधिक उदार चाइल्ड टैक्स क्रेडिट और एस्टेट व गिफ्ट टैक्स की बड़ी छूट सीमा समेत कई प्रावधानों को स्थायी कर दिया है।
टैक्स फाउंडेशन में संघीय कर नीति के उपाध्यक्ष गैरेट वॉटसन ने कहा कि इन मौजूदा प्रावधानों को जारी रखने से मिलने वाला लाभ, डॉलर के हिसाब से, नई बनाई गई कटौतियों से काफी बड़ा है। उन्होंने यह भी कहा कि कानून का बड़ा हिस्सा पहले से मौजूद कर ढांचे को ही बनाए रखता है। इसलिए कई करदाताओं के लिए इसका व्यावहारिक असर कोई नया भुगतान मिलना नहीं, बल्कि उस कर वृद्धि से बचना है जो कानून न बनने पर हो सकती थी।
अर्बन-ब्रुकिंग्स टैक्स पॉलिसी सेंटर के वरिष्ठ फेलो जोसेफ रोसेनबर्ग ने कहा कि कानून के प्रावधान अलग-अलग परिवारों को अलग तरह से प्रभावित करेंगे। परिवार की आय किन स्रोतों से आती है और वह अपना टैक्स रिटर्न किस तरीके से दाखिल करता है, इससे अंतिम परिणाम सीधे तौर पर तय होगा।
टिप और ओवरटाइम की छूट चुनिंदा कर्मचारियों के लिए
2024 के राष्ट्रपति चुनाव अभियान के दौरान ट्रंप ने टिप और ओवरटाइम आय को कर-मुक्त करने का प्रस्ताव रखा था, जिसे अब कानून में शामिल कर दिया गया है। आय एक निश्चित सीमा तक पहुंचने के बाद इन कटौतियों का लाभ आम तौर पर धीरे-धीरे कम होने लगता है। इसलिए इनका फायदा उन्हीं करदाताओं तक सीमित रहेगा जो पात्र हैं और जिन्हें वास्तव में टिप या ओवरटाइम आय मिलती है।
वित्त मंत्रालय के ताजा आंकड़ों के अनुसार, रिपोर्ट की गई टिप कटौती का औसत 7,000 डॉलर से अधिक रहा, जबकि वरिष्ठ नागरिकों द्वारा दावा की गई नई कटौती का औसत 7,500 डॉलर से अधिक था। कार-लोन ब्याज पर कटौती भी लक्षित प्रावधान है। इसका दावा केवल पात्र वाहन खरीदने वाले करदाता कर सकते हैं। जिन परिवारों के पास योग्य ऋण नहीं है या जो अन्य शर्तें पूरी नहीं करते, वे इससे बाहर रहेंगे।
कर कटौती कर योग्य आय को घटाती है; यह सीधे नकद भुगतान नहीं होती। अगर किसी करदाता पर कर देनदारी बहुत कम है या बिल्कुल नहीं है, तो कटौती से आम तौर पर अतिरिक्त रिफंड नहीं मिलेगा। इसी वजह से सबसे कम आय वाले परिवारों को इन प्रावधानों से सबसे बड़ा लाभ मिलना जरूरी नहीं है। कुछ परिवार पूरी कटौती का इस्तेमाल नहीं कर पाएंगे, क्योंकि उनकी कर देनदारी पहले ही कम है।
SALT सीमा बढ़ने से ज्यादा आय वाले करदाताओं को लाभ
कानून ने SALT कटौती की सीमा में भी तेज बढ़ोतरी की है। जो करदाता आइटमाइज्ड डिडक्शन का इस्तेमाल करते हैं, उनके लिए 2025 की सीमा 2024 के 10,000 डॉलर से बढ़कर 40,000 डॉलर हो गई है। वित्त मंत्रालय ने SALT दावों से जुड़े पूरे रिटर्न आंकड़े अभी जारी नहीं किए हैं, हालांकि कैलिफोर्निया और न्यू जर्सी जैसे ऊंचे कर वाले राज्यों के कुछ आंकड़ों में बड़े रिफंड दिखाई दिए हैं।
नेवी फेडरल क्रेडिट यूनियन की मुख्य अर्थशास्त्री हीदर लॉन्ग ने कहा कि इस बदलाव से ऊंचे कर वाले राज्यों के कुछ करदाताओं को कटौती का दावा करने के लिए अधिक गुंजाइश मिल सकती है। वॉटसन के अनुसार, बढ़ी हुई SALT सीमा का लाभ मध्यम और ऊंची आय वाले परिवारों के लिए अधिक है, खासकर उच्च आय वाले परिवारों के लिए। हालांकि, 500,000 डॉलर की आय के बाद यह लाभ धीरे-धीरे कम होने लगता है।
आइटमाइज्ड डिडक्शन का इस्तेमाल भी आम तौर पर उन करदाताओं में अधिक होता है जिनकी आय और कटौती योग्य खर्च ज्यादा होते हैं। इस कारण SALT प्रावधान कम आय वाले परिवारों के लिए अपेक्षाकृत कम उपयोगी है।
बड़ा रिफंड कानून के पूरे असर का पैमाना नहीं
2026 के टैक्स फाइलिंग सीजन में औसत रिफंड भी कानून के असर को मापने का एक संकेतक बन गया है। आंतरिक राजस्व सेवा यानी IRS के आंकड़ों के अनुसार, 8 मई तक औसत व्यक्तिगत रिफंड 3,276 डॉलर था, जो एक साल पहले लगभग इसी समय के मुकाबले 11.5% अधिक है।
हालांकि, रिफंड पूरे साल की कर बचत के बराबर नहीं होता। यह पिछले वर्ष की अंतिम कर देनदारी और वेतन से पहले ही काटी जा चुकी रकम के बीच का अंतर होता है। विदहोल्डिंग दरों, आय, परिवार के सदस्यों की संख्या और अन्य कर समायोजनों में बदलाव से रिफंड घट या बढ़ सकता है। इसलिए औसत रिफंड में बढ़ोतरी से यह साबित नहीं होता कि ट्रंप की नई कर व्यवस्थाओं का लाभ सभी परिवारों को समान रूप से मिला है।
व्हाइट हाउस के प्रवक्ता कुश देसाई ने कहा कि करोड़ों अमेरिकी पहले ही कानून की कम-से-कम एक बड़ी कर छूट का इस्तेमाल कर चुके हैं और ट्रंप प्रशासन मतदाताओं के बीच इस कानून को प्रमुखता से पेश करना जारी रखेगा। कर नीति विशेषज्ञों के अनुसार, केवल रिफंड के आंकड़ों से यह तय करना मुश्किल होगा कि इन कर बदलावों का मध्यावधि चुनाव में मतदान के फैसलों पर क्या असर पड़ सकता है।
जुलाई में करीब 2,100 अमेरिकी वयस्कों के बीच किए गए एक सर्वेक्षण में लगभग आधे लोगों ने कहा कि वे ‘वन बिग ब्यूटीफुल बिल एक्ट’ के विशिष्ट प्रावधानों को समझा नहीं सकते। करदाताओं के लिए अंतिम राहत कानून के नाम से नहीं, बल्कि आय, पात्रता और रिटर्न दाखिल करने के तरीके से तय होगी।