美国中期选举临近之际，共和党正把总统唐纳德·特朗普签署的“一个大而美丽的法案”（One Big Beautiful Bill Act）作为竞选期间的重要政绩。财政部长斯科特·贝森特表示，截至本周，已有超过6400万份报税表申报了至少一项法案新增的主要减税措施。不过，政策专家指出，法案对不同家庭的影响并不一致，减税规模取决于收入、报税方式、家庭结构以及是否符合特定扣除条件。
该法案也被称为“工薪家庭减税法案”（Working Families Tax Cuts）。它永久延长了特朗普2017年《减税与就业法案》中的多项条款，同时增加了小费收入、加班收入、老年人和汽车贷款利息等扣除项目，并提高了州和地方税扣除（SALT）的上限。
2017年减税条款成为主要影响来源
根据税收基金会的数据，如果2017年的相关条款在2025年底到期，2026年可能有约62%的美国人面临增税。法案将较低税率档位、更高的标准扣除额、更宽松的儿童税收抵免，以及更高的遗产税和赠与税免税额等政策永久化。
税收基金会联邦税收政策副总裁加勒特·沃森表示，从整体金额看，延长这些既有减税政策带来的好处，明显高于新增扣除项目。不过，他也指出，这部分政策更多是在延续原有税制安排，因此很多纳税人感受到的并不是新增收入，而是避免原本可能出现的税负上升。
Urban-Brookings税收政策中心高级研究员约瑟夫·罗森伯格表示，法案中的不同条款“对家庭的影响各不相同”，家庭的收入来源和报税情况会直接决定最终效果。
小费和加班扣除针对特定收入群体
特朗普在2024年总统竞选期间提出的小费收入和加班收入免税安排，已通过法案落地。这些扣除通常会随着收入达到一定门槛而逐步减少，因此主要惠及符合条件、且确实获得相关收入的纳税人。
财政部最新数据表明，申报小费扣除的平均金额超过7000美元，老年人新增扣除的平均金额则超过7500美元。汽车贷款利息扣除同样具有较强的针对性，只有符合条件的购车者能够使用，无法覆盖没有相关贷款或不符合规定的家庭。
需要注意的是，税收扣除是从应纳税收入中减去相应金额，而不是直接发放现金。如果纳税人本身没有应缴税款，扣除通常不会额外产生退税。因此，收入最低的家庭未必能从这些项目中获得最大收益，部分家庭可能因为税负本来就较低，无法充分使用扣除额度。
SALT上限提高后，高收入家庭更易受益
法案还大幅提高了州和地方税扣除上限。对于采用分项扣除方式报税的人群，2025年的SALT扣除上限升至4万美元，高于2024年的1万美元。财政部尚未公布SALT扣除申报的完整统计数据，但加利福尼亚州、新泽西州等高税州的部分数据出现退税增加现象。
美国海军联邦信用合作社首席经济学家希瑟·朗表示，这一变化可能意味着高税州部分纳税人获得了更大的扣除空间。不过，沃森指出，SALT上限提高对中高收入和高收入家庭更有利，而且相关优惠会在收入达到50万美元后逐步减少。由于分项扣除本身更常见于收入较高、可扣除支出较多的纳税人，低收入家庭从这一条款中获得的帮助相对有限。
退税增加不能完全归因于新法案
2026年报税季的平均退税金额也成为观察政策影响的一个指标。美国国税局数据显示，截至5月8日，个人报税平均退税额为3276美元，较上年同期附近水平增加11.5%。
但退税金额并不等同于全年实际减税金额。退税反映的是上一年度应缴税款与已经预扣税款之间的差额，工资预扣比例、收入变化、家庭成员变化以及其他税务调整，都可能造成退税金额升降。因此，单凭平均退税增加，无法判断所有家庭都从特朗普的新减税项目中获得了同等收益。
白宫发言人库什·德赛表示，数千万美国人已经使用了至少一项主要减税条款，特朗普政府将继续向选民强调这项法案。随着中期选举临近，政策专家则认为，很难仅凭退税数据判断减税措施会如何影响选民的投票选择。7月一项覆盖约2100名美国成年人的民调显示，接近一半受访者表示无法解释“一个大而美丽的法案”的具体内容。对纳税人而言，最终可获得的减税金额仍取决于收入水平、扣除资格和报税方式，而不是法案名称本身。