ปรับภาษีกำไรทุนสำหรับการบริจาคหุ้นมูลค่าสูง
กฎหมายภาษีที่เริ่มบังคับใช้ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2025 ได้เปิดช่องทางให้ผู้เสียภาษีที่ไม่ระบุรายละเอียดค่าใช้จ่าย สามารถหักลดหย่อนเงินบริจาคสูงสุด 1,000 ดอลลาร์สหรัฐ (สำหรับบุคคลทั่วไป) และ 2,000 ดอลลาร์สหรัฐ (สำหรับคู่สมรสที่ยื่นภาษีร่วม) ได้โดยตรง นักลงทุนที่ถือครองหุ้นมูลค่าสูงในระยะยาวจึงมีโอกาสบริจาคหุ้นให้แก่องค์กรการกุศลที่ได้รับการรับรองโดยไม่ต้องเสียภาษีกำไรทุนจากการขายหุ้นนั้น รวมถึงได้รับการหักลดหย่อนตามมูลค่าตลาดหุ้น ณ เวลาบริจาคด้วย
เวสลีย์ คาร์ก ผู้ร่วมก่อตั้งและผู้บริหารของ TwinFocus บริษัทที่ปรึกษาการลงทุนในบอสตัน ระบุว่าการบริจาคในรูปแบบนี้เหมาะกับหลักทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงและมีมูลค่าเพิ่มขึ้นมาก ช่วยให้ผู้บริจาคใช้ประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มประสิทธิภาพ
ความซับซ้อนของการบริจาคสินทรัพย์ไม่มีสภาพคล่อง
อย่างไรก็ตาม สินทรัพย์ที่ไม่ใช่หุ้น เช่น รถยนต์ เรือ หรือผลงานศิลปะ จะเผชิญกับกระบวนการประเมินและตรวจสอบภาษีที่ซับซ้อนขึ้น คาร์กเน้นย้ำว่าการประเมินมูลค่าสินทรัพย์เหล่านี้ทำได้ยากและมีความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบอย่างเข้มงวด
เบนจามิน แซนชอน ทนายความด้านพินัยกรรม ทรัสต์ และมรดกจากสำนักงานกฎหมาย Brinkley Morgan ในฟลอริดา ระบุว่าองค์กรการกุศลบางแห่งอาจได้รับสินทรัพย์ที่แทบไม่สามารถใช้งานจริง เช่น เคยมีวัดแห่งหนึ่งรับบริจาคป้ายโฆษณาและนำไปปล่อยเช่าเพื่อหารายได้ จากเหตุนี้เขาแนะนำให้ผู้บริจาคจ้างผู้ประเมินมูลค่าอย่างเป็นทางการเพื่อยืนยันว่าสินทรัพย์มีมูลค่าสอดคล้องกับที่ต้องการหักลดหย่อนภาษี
แม้แต่สินทรัพย์ดิจิทัลอย่างสกุลเงินดิจิทัล จะต้องมีการประเมินอย่างเป็นระบบเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกรมสรรพากร
ผลของการนำสินทรัพย์ไปใช้กับสิทธิลดหย่อนภาษี
โคลีน สแปน ทนายความด้านภาษีและองค์กรไม่แสวงผลกำไรจากนิวยอร์ก ชี้ให้เห็นว่าการหักลดหย่อนภาษีจากการบริจาครถยนต์หรือสินทรัพย์อื่น ๆ ขึ้นกับว่าภาคองค์กรกุศลจะเลือกขายสินทรัพย์นั้นหรือใช้ประโยชน์โดยตรงในกิจกรรมที่ได้รับยกเว้นภาษี
ตัวอย่างเช่น หากองค์กรการกุศลนำสินทรัพย์ไปประมูล ราคาที่ขายได้จะกลายเป็นฐานสำหรับการหักลดหย่อน แต่ถ้ารถยนต์ถูกนำไปใช้ช่วยจัดส่งอาหารแก่ผู้เดือดร้อน ก็อาจทำให้ผู้บริจาคได้รับสิทธิลดหย่อนในระดับที่สูงกว่าได้
สแปนเสริมว่าโดยทั่วไปองค์กรการกุศลมักเห็นชอบกับการรับบริจาคหุ้นที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้น แม้กระบวนการบริหารจัดการจะต้องใช้ความพยายามมากกว่า
โดยสรุป นักลงทุนที่วางแผนจะบริจาคหลักทรัพย์หรือสินทรัพย์อื่น ๆ ควรให้ความสำคัญกับรายละเอียดกฎหมายภาษี ความคล่องตัวของสินทรัพย์ รวมถึงมาตรฐานการประเมินราคาและความสามารถขององค์กรกุศลในการจัดการสินทรัพย์เหล่านั้นอย่างครบถ้วน คำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญทางการเงินและกฎหมายจึงมีบทบาทสำคัญเพื่อให้ได้ประโยชน์ทางภาษีและเพิ่มมูลค่าการบริจาคอย่างมีประสิทธิภาพ