Viele Menschen benennen für Bankkonten, Rentenversicherungen und Altersvorsorge direkt Begünstigte oder übertragen Vermögen in einen widerruflichen Living Trust, um ein Nachlassverfahren zu vermeiden. Sind diese Regelungen jedoch nicht mit dem gesamten Nachlassplan abgestimmt, können Vermögenswerte an den vorgesehenen Trusts vorbeigehen und letztlich anders verteilt werden als beabsichtigt.
Entscheidend ist daher nicht allein, ob ein Nachlassverfahren vermieden wird. Maßgeblich ist auch, ob die Erben die Vermögenswerte sicher und angemessen erhalten und verwalten können. Der Nachlassplaner Patrick M. Simasko, J.D., weist darauf hin, dass die direkte Benennung einer Person als Kontobegünstigte Vorrang vor Verteilungsanweisungen in einem Testament oder Trust haben kann.
Zwei Kinder, unterschiedliche Schutzanforderungen
Angenommen, ein Vater hat zwei erwachsene Kinder mit sehr unterschiedlichen finanziellen Voraussetzungen. Eines ist auf staatliche Unterstützungsleistungen angewiesen, für die in der Regel Einkommens- und Vermögensgrenzen gelten. Das andere hat Probleme mit Substanzkonsum und ist vorübergehend nicht in der Lage, eine größere Erbschaft verantwortungsvoll zu verwalten.
Um beide Kinder abzusichern, errichtet der Vater einen widerruflichen Living Trust und legt darin zwei getrennte Unter-Trusts an. Damit können beide Kinder am Nachlass beteiligt werden, während für jedes von ihnen eigene Regelungen zur Verwaltung und zum Schutz des Vermögens gelten.
Beim Kind, das staatliche Leistungen erhält, könnte der Trust verhindern, dass eine hohe Einmalzahlung die Anspruchsvoraussetzungen beeinflusst. Für das Kind, das sein Geld nicht verlässlich verwalten kann, könnte ein Treuhänder die Mittel kontrollieren und schrittweise auszahlen. Dadurch würde das Risiko sinken, dass die Erbschaft kurzfristig vollständig ausgegeben wird.
Bankkonten und Rentenverträge lenken das Vermögen um
Problematisch wird die Gestaltung, wenn der Vater später Bankkonten eröffnet und Rentenversicherungen abschließt. Statt diese Vermögenswerte den beiden Unter-Trusts zuzuordnen, benennt er die Kinder in beiden Konten und Verträgen direkt als Begünstigte.
Nach dem Tod des Vaters würden die Bankguthaben und die Zahlungen aus den Rentenverträgen in der Regel entsprechend den Begünstigtennennungen ausgezahlt, ohne zuvor die Trusts zu durchlaufen. Das kann zwar ein Nachlassverfahren vermeiden, umgeht aber zugleich die vom Vater geschaffene Trust-Struktur.
Das Kind mit staatlichen Leistungen könnte dadurch Vermögenswerte erhalten, die sich auf die Einkommens- oder Vermögensgrenzen auswirken. Das andere Kind könnte eine Einmalzahlung bekommen, die es nicht angemessen verwalten kann. Die in den Trusts festgelegten Bedingungen für Verwaltung, Auszahlung und Schutz wären auf diese Vermögenswerte möglicherweise nicht anwendbar.
Begünstigtenstatus und Übertragungsweg müssen zusammenpassen
Die persönliche Situation eines Erben ist für die Nachlassplanung ebenso wichtig wie der Weg, auf dem Vermögen übertragen wird. Neben dem Anspruch auf staatliche Leistungen und Problemen mit Substanzkonsum können auch Schulden, eine Scheidung oder andere persönliche Finanzstreitigkeiten eine Rolle spielen. Wird Vermögen direkt an eine Person übertragen, kann die Erbschaft neuen finanziellen Verpflichtungen oder rechtlichen Konflikten ausgesetzt sein.
Die Vermeidung eines Nachlassverfahrens allein stellt deshalb nicht sicher, dass ein Nachlass nach dem Willen des Eigentümers verteilt wird. Bankkonten, Rentenversicherungen und andere Vermögenswerte mit Begünstigtennennung richten sich typischerweise nach den Konto- oder Vertragsunterlagen und nicht zwingend nach den allgemeinen Anweisungen eines Testaments oder Trusts.
Wenn der Nachlassplan geändert, ein neues Konto eröffnet oder eine Rentenversicherung abgeschlossen wird, sollten die Begünstigtennennungen mit den bestehenden Trusts und anderen Nachlassdokumenten abgeglichen werden. Bei Erben, für die staatliche Leistungsgrenzen gelten, die Geld nicht selbst verwalten können oder in familiäre Rechtsstreitigkeiten verwickelt sind, kann eine direkte Begünstigtennennung zu einem anderen Ergebnis führen als ursprünglich vorgesehen. Diese Folgen sollten geprüft werden, bevor die Vermögenswerte übertragen werden.