Penyesuaian Cukai Keuntungan Modal dan Peluang Derma Tahun 2025
Mulai Julai 2025, peraturan cukai persekutuan baru akan membenarkan pemotongan derma tunai maksimum RM4,800 (individu) dan RM9,600 (pasangan yang mengemukakan bersama) walaupun tanpa butiran perbelanjaan. Langkah ini membuka jalan untuk pelabur yang memiliki saham bernilai tinggi mewakafkan saham terus kepada badan amal yang diiktiraf, sekaligus mengelak cukai keuntungan modal sekaligus menuntut potongan cukai berdasarkan nilai pasaran saham tersebut. Wesley Kagg, pengasas bersama dan rakan pengurusan TwinFocus, firma penasihat pelaburan di Boston, menyatakan pendekatan ini sangat sesuai untuk sekuriti yang mudah diniagakan dan mempunyai nilai meningkat, memberikan kelebihan cukai maksimum kepada penderma.
Cabaran Penilaian Aset Tidak Cair dan Penguatkuasaan
Namun, sumbangan dalam bentuk aset bukan biasa seperti kenderaan, kapal, atau karya seni menghadapi proses penilaian dan audit yang lebih rumit. Kagg menegaskan aset jenis ini menghadapi masalah penilaian yang kompleks dan pemeriksaan ketat, menaikkan risiko pertikaian semasa audit. Benjamin Sanshan, peguam wasiat dan amanah di firma Blinkley Morgan di Florida, berkongsi bahawa aset fizikal yang diterima badan amal tidak semestinya praktikal. Contohnya, sebuah kuil pernah menerima papan iklan sebagai derma yang kemudian disewakan untuk menjana hasil. Sanshan menasihatkan penderma supaya menggunakan penilai bertauliah untuk memastikan nilai aset tepat dan mengekalkan kelayakan potongan cukai. Untuk aset seperti mata wang kripto yang mempunyai penilaian lebih telus, pihak berkuasa cukai tetap menuntut penilaian formal.
Penggunaan Aset oleh Badan Amal Tentukan Potongan Cukai
Colleen Spann, peguam cukai dan organisasi bukan keuntungan di New York, menjelaskan deduksi cukai bagi derma kenderaan bergantung kepada sama ada badan amal menjual aset tersebut atau menggunakannya untuk tujuan bebas cukai. Harga jualan lelong sering menjadi asas potongan, tetapi jika kenderaan digunakan untuk operasi amal seperti pengedaran makanan, kadar potongan yang lebih tinggi boleh dituntut. Oleh itu, cara badan amal mengurus aset yang diterima memberi impak langsung kepada manfaat cukai penderma. Spann menambah bahawa kebanyakan badan amal lebih memilih menerima saham bernilai tinggi walaupun pengendaliannya memerlukan usaha tambahan.
Secara keseluruhan, pelabur yang merancang derma menggunakan sekuriti atau aset fizikal perlu meneliti dengan teliti perincian undang-undang cukai, ciri kecairan aset, keperluan penilaian dan keupayaan badan amal untuk menerima serta memanfaatkan aset. Rundingan dengan penasihat kewangan dan peguam adalah penting untuk memastikan derma yang berkesan dari segi kewangan dan memberikan manfaat sebenar kepada penerima amal.