В преддверии промежуточных выборов в США республиканцы называют закон президента Дональда Трампа One Big Beautiful Bill Act одним из главных достижений администрации. Министр финансов Скотт Бессент заявил, что к этой неделе более 64 млн налоговых деклараций уже включали как минимум одну из ключевых новых льгот закона. Однако эффект для домохозяйств заметно различается: размер налогового снижения зависит от дохода, статуса подачи декларации, состава семьи и права на конкретные вычеты.
Закон, также известный как Working Families Tax Cuts, на постоянной основе продлевает ряд положений принятого в 2017 году закона Трампа о снижении налогов и создании рабочих мест. Кроме того, он вводит вычеты для доходов от чаевых и сверхурочной работы, для пожилых граждан и процентов по автокредитам, а также повышает лимит вычета по налогам штатов и муниципалитетов, известного как SALT.
Основной эффект связан с реформой 2017 года
По оценке Tax Foundation, около 62% американцев могли столкнуться с повышением налогов в 2026 году, если бы соответствующие положения закона 2017 года прекратили действовать в конце 2025-го. Новый закон делает постоянными несколько мер, включая более низкие налоговые ставки, повышенный стандартный вычет, увеличенный налоговый кредит на детей и более крупные необлагаемые налогом суммы при передаче имущества и подарков.
Гарретт Уотсон, вице-президент Tax Foundation по федеральной налоговой политике, отметил, что продление уже действующих положений в денежном выражении дает налогоплательщикам значительно больше, чем новые вычеты. По его словам, закон во многом сохраняет существующую налоговую систему. Поэтому для многих граждан его практический результат заключается не в новой выплате, а в предотвращении повышения налогов, которое могло бы произойти в противном случае.
Джозеф Розенберг, старший научный сотрудник Tax Policy Center при Urban Institute и Brookings Institution, заявил, что положения закона по-разному влияют на домохозяйства. Результат напрямую зависит от источников дохода семьи и способа подачи налоговой декларации.
Вычеты за чаевые и сверхурочные рассчитаны на отдельных работников
Освобождение от налога доходов от чаевых и сверхурочной работы, которое Трамп предлагал во время президентской кампании 2024 года, теперь закреплено законом. Эти вычеты, как правило, начинают постепенно сокращаться после достижения определенных уровней дохода. Поэтому преимущество получают прежде всего налогоплательщики, которые имеют право на льготу и действительно получают чаевые или оплату сверхурочных.
Согласно последним данным Министерства финансов США, средний заявленный вычет за чаевые превысил $7 000, а средний новый вычет для пожилых граждан — $7 500. Вычет процентов по автокредиту также имеет ограниченный охват: заявить его могут только покупатели автомобилей, соответствующие установленным требованиям. Домохозяйства без подходящего кредита или без права на льготу воспользоваться им не смогут.
Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход, но не является прямой денежной выплатой. Если налоговые обязательства гражданина невелики или отсутствуют, вычет обычно не приводит к дополнительному возврату. Поэтому домохозяйства с самыми низкими доходами не обязательно получат наибольшую выгоду. В некоторых случаях они не смогут использовать вычет полностью, поскольку уже платят мало налогов.
Повышение лимита SALT выгоднее для обеспеченных налогоплательщиков
Закон также значительно увеличивает лимит вычета по налогам штатов и муниципалитетов — SALT. Для налогоплательщиков, которые используют детализированные вычеты, лимит на 2025 год повышается до $40 000 с $10 000 в 2024 году. Министерство финансов пока не опубликовало полный массив данных о заявленных вычетах SALT, однако отдельные сведения из штатов с высокой налоговой нагрузкой, включая Калифорнию и Нью-Джерси, показывают увеличение возвратов.
Хизер Лонг, главный экономист Navy Federal Credit Union, сказала, что изменение может предоставить некоторым жителям штатов с высокими налогами больше возможностей для вычетов. Уотсон отметил, что повышенный лимит SALT особенно ценен для домохозяйств со средними и высокими доходами, а наибольший эффект приходится на обеспеченных налогоплательщиков. При доходе от $500 000 преимущество начинает постепенно сокращаться.
Детализированные вычеты также чаще используют граждане с более высокими доходами и значительными расходами, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы. Поэтому положение о SALT относительно менее полезно для домохозяйств с низкими доходами.
Рост возвратов не отражает полный эффект закона
Еще одним показателем влияния реформы стали средние суммы возврата в сезон подачи деклараций за 2026 год. По данным Налоговой службы США, на 8 мая средний возврат для физического лица составлял $3 276 — на 11,5% больше, чем примерно в тот же период годом ранее.
Однако возврат не равен общему снижению налогов за год. Он отражает разницу между окончательной суммой обязательств за предыдущий год и налогами, которые уже удержали из зарплаты. На размер возврата влияют изменения ставок удержания, доходов, состава семьи и других налоговых корректировок. Поэтому рост среднего возврата сам по себе не доказывает, что все домохозяйства получили одинаковую выгоду от новых налоговых положений Трампа.
Пресс-секретарь Белого дома Куш Десаи заявил, что десятки миллионов американцев уже воспользовались как минимум одной из основных налоговых льгот закона. По его словам, администрация Трампа продолжит рассказывать избирателям об этом законодательстве. Эксперты по налоговой политике при этом считают, что по одним только данным о возвратах трудно определить, как налоговые изменения повлияют на решения избирателей на промежуточных выборах.
Июльский опрос примерно 2 100 взрослых жителей США показал, что почти половина участников не могла объяснить конкретное содержание One Big Beautiful Bill Act. Для налогоплательщика итоговое снижение обязательств по-прежнему определяется доходом, правом на льготу и способом подачи декларации, а не названием закона.