Парламент Греции 5 ноября одобрил налоговый режим для криптоактивов: ставка для физических лиц составит 10%, а прибыль до €500 в год освободят от налога. Правила должны вступить в силу 1 января 2027 года. Отдельная ставка 15% для доходов от стейкинга и децентрализованных финансов (DeFi) пока остается на стадии обсуждения. Это первая широкая система налогообложения цифровых активов в стране, однако порядок отчетности и проверок операций на зарубежных платформах еще предстоит определить.
Прибыль свыше €500 облагается налогом, убытки можно переносить
Согласно одобренной схеме, годовая прибыль от криптоактивов до €500 не облагается налогом. Убытки, отвечающие установленным требованиям, можно будет переносить на следующие пять лет и учитывать при расчете будущей прибыли.
В октябре Министерство финансов предложило облагать по ставке 10% прибыль физических лиц от продажи активов. Обычно она рассчитывается как разница между ценой продажи и стоимостью приобретения. Точный порядок расчета и подачи деклараций должны установить подзаконные правила.
Ведомство также предлагало не взимать налог сразу при обмене одного криптоактива на другой, однако законодатели поставили под вопрос формулировки этого положения. Поэтому налоговый режим таких операций пока неясен.
Ставки для стейкинга и DeFi еще не утверждены
Октябрьское предложение Минфина предусматривает, что доходы от стейкинга, криптозаймов и вознаграждений за предоставление ликвидности в DeFi будут считаться процентным доходом. Для них предлагалась ставка 15% отдельно от налога на прибыль от торговли. Пока эти положения остаются предложением: окончательные формулировки и сфера применения не подтверждены.
В рамках налогового режима также предусмотрен 12-месячный период добровольного декларирования, в течение которого инвесторы смогут заявить о прибыли от криптоактивов за прошлые годы. При соблюдении определенных условий им могут не начислять штрафы и проценты за просрочку. Правительство рассчитывает в ближайшие недели выпустить дополнительные разъяснения о требованиях к прозрачности и налоговых проверках.
Зарубежные биржи затрудняют контроль
Одна из практических проблем для греческих властей — широкое использование местными инвесторами зарубежных криптобирж. Из-за этого полностью отслеживать их операции сложно.
Высокопоставленный представитель Министерства финансов заявил, что правительство пока не может оценить возможные поступления от нового налога: точный размер рынка определить трудно. Будущие правила отчетности и проверок должны прояснить, как власти будут сверять сведения, указанные налогоплательщиками.
Ставки и сроки владения в Европе различаются
Ставка 10% относит Грецию к странам с сравнительно низким налогом на прирост капитала от криптоактивов, хотя подходы в Европе существенно отличаются. В приведенных сравнениях ставка на Кипре составляет 8%, в Бельгии и Болгарии — 10%, в Хорватии — 12%. Италия планирует повысить стандартную ставку до 33% в 2026 году, Румыния увеличила ее до 16%, а в Швеции подходящие под критерии доходы облагаются по ставке 30%.
В некоторых странах отдельные виды прибыли освобождаются от налога при соблюдении минимального срока владения. В Германии и Португалии такое освобождение предусмотрено для определенных доходов после одного года владения; в Люксембурге порог составляет шесть месяцев, в Хорватии — два года, в Чехии — три года. Швейцария, Словения и Мальта также указаны среди юрисдикций, где частные инвесторы, отвечающие установленным условиям, могут не платить налог на прирост капитала от криптоактивов.
Налоговые обязательства в Европе зависят не только от размера прибыли, но и от налогового резидентства, срока владения и классификации деятельности. Греция утвердила общие рамки, однако инвесторам еще предстоит дождаться правил расчета и подачи отчетности, а также разъяснений по обмену криптоактивов, стейкингу и DeFi.