При выборе способа накопить деньги для новорождённого внука важно учитывать не только налоги и потенциальный доход от инвестиций. Не менее важны условия доступа к средствам и то, как накопления могут повлиять на право ребёнка получить финансовую помощь на обучение. Финансовый планировщик Калеб Мойер и Шон Маллейни, президент Mullaney Financial & Tax, называют среди вариантов планы 529, счета UTMA, трасты, Trump Accounts и обычные брокерские счета. Определиться с целью накоплений зачастую полезнее, чем начинать выбор с налоговых льгот.
Счёт 529: налоговые преимущества для оплаты образования
План 529 может подойти семьям, которые в первую очередь копят на образование. Взносы, как правило, не дают вычета по федеральному подоходному налогу, хотя в некоторых штатах предусмотрены налоговые льготы. Инвестиционный доход накапливается с отсрочкой налогообложения, а снятие средств обычно не облагается налогом, если деньги идут на соответствующие образовательные расходы. Владелец счёта обычно решает, когда снимать средства, и может сменить бенефициара. Это позволяет бабушкам и дедушкам копить для внука, сохраняя определённый контроль.
Снятие денег с плана 529, владельцем которого является дедушка или бабушка, не считается доходом студента при заполнении федеральной формы FAFSA. Однако более 200 частных колледжей используют профиль CSS Profile, при составлении которого могут учитывать такие счета. В их числе большинство университетов Лиги плюща. Поэтому семьям, рассчитывающим на финансовую помощь, стоит изучить не только правила FAFSA.
По действующим правилам остаток средств с плана 529, который отвечает установленным требованиям, можно перевести в Roth IRA бенефициара. Пожизненный лимит такого перевода составляет $35 000 на человека. Двухпартийный законопроект в Сенате предлагает отменить ограничение, однако его перспективы пока неясны. Маллейни отмечает, что использовать деньги с плана 529 можно не на любые цели: если ребёнку не понадобятся средства на образование, владельцу счёта придётся искать подходящий вариант расходования, чтобы избежать штрафов.
Поскольку заранее трудно понять, поступит ли новорождённый в колледж, бабушки и дедушки могут начать с небольших взносов, а более крупную сумму внести позже, когда планы ребёнка станут яснее. За один раз разрешается перечислить сумму, равную пятилетнему лимиту ежегодного освобождения от налога на подарки. Другой вариант — оплатить обучение напрямую учебному заведению.
UTMA: широкие возможности, но деньги принадлежат ребёнку
Счёт UTMA, открытый по закону о передаче имущества несовершеннолетним, позволяет взрослому управлять инвестициями от имени ребёнка. В отличие от плана 529, такие средства можно использовать на более широкий круг целей, но завершённый перевод денег ребёнку нельзя отменить. Когда бенефициар достигнет установленного штатом возраста, контроль над счётом перейдёт к нему, и распоряжаться деньгами он сможет по своему усмотрению.
По словам Мойера, счета UTMA не предусматривают отсрочки налогообложения. Дивиденды, проценты и прирост капитала нужно декларировать. Если незаработанный доход ребёнка превысит установленный порог, может применяться «налог на детские доходы» (kiddie tax): часть дохода облагается по ставке родителей. Кроме того, активы записаны на ребёнка и указываются в FAFSA, что может повлиять на право получить финансовую помощь.
Траст: условия выплат и дополнительные расходы
Траст может подойти, если бабушки и дедушки хотят направить деньги не только на учёбу, но и, например, на покупку первого жилья, медицинские расходы или другие нужды. В документах можно прописать, когда и на какие цели выдаются средства, либо установить возраст, в котором бенефициар получит полный контроль над ними.
Гибкость такого решения сопровождается более сложным администрированием. По словам Мойера, обычно требуется помощь юриста по планированию наследства и назначение доверительного управляющего. Также могут понадобиться отдельные налоговые декларации и другие документы. При оценке права на финансовую помощь активы траста могут считаться принадлежащими бенефициару, даже если тот пока не может направить их на обучение.
Нужно учитывать и налоги. Максимальная федеральная предельная ставка для дохода, оставленного в трасте, составляет 37%; она может применяться, когда доход лишь немного превышает $15 000. Этот потенциальный налог следует учитывать при выборе структуры.
Trump Accounts: запуск в 2026 году, правила ещё изучают
Trump Accounts начали работу в середине 2026 года. Средства инвестируются в недорогие индексные фонды и растут с отсрочкой налогообложения. Как правило, бенефициар не может снимать деньги до 18 лет. После этого он получает контроль над счётом, который фактически становится традиционным индивидуальным пенсионным счётом.
Маллейни считает, что истории работы таких счетов пока недостаточно, чтобы оценить их долгосрочное управление и результаты. Планы 529 существуют уже несколько десятилетий, тогда как практический опыт использования Trump Accounts только формируется. Взносы не дают налогового вычета, а влияние счёта на право получить финансовую помощь пока неясно.
Дети, родившиеся с 2025 по 2028 год и отвечающие установленным условиям, могут получить первоначальный взнос в размере $1 000. Маллейни считает открытие счёта для таких детей в целом привлекательным вариантом. Общий лимит ежегодных взносов из всех источников составляет $5 000 на ребёнка; первоначальный взнос в $1 000 в этот лимит не входит. Бабушки и дедушки могут пополнять уже открытый родителями счёт.
После того как владельцу исполнится 18 лет, можно рассмотреть перевод средств в Roth IRA. Однако такая конвертация имеет налоговые последствия и требует предварительного планирования. Маллейни отмечает, что спешить со взносами лишь потому, что счета появились недавно, не нужно: сначала стоит разобраться с налогообложением снятия денег и переводов.
Брокерский счёт: больше контроля и свободы использования
Обычный налогооблагаемый брокерский счёт не даёт отсрочки налогообложения, доступной для планов 529 и Trump Accounts. Зато бабушки и дедушки сами решают, когда передать активы внуку, или могут использовать деньги для оплаты обучения, лечения и других расходов. Если активы остаются оформленными на дедушку или бабушку, они сохраняют контроль и не попадают непосредственно в финансовые данные ребёнка для FAFSA, говорит Мойер.
Маллейни отмечает, что в некоторых состоятельных семьях налогооблагаемые инвестиции, унаследованные внуком после смерти дедушки или бабушки, обычно получают новую налоговую базу, равную справедливой рыночной стоимости на дату смерти. Тогда налог на прирост капитала начисляется лишь на увеличение стоимости после этой даты. Недостаток такого подхода в том, что бабушки и дедушки не увидят, как внук пользуется наследством при их жизни. Возможен компромисс: снимать часть средств по мере необходимости, помогая внуку, а остальную сумму оставить расти и передать позднее.
Сначала определите цель накоплений
Мойер советует сначала решить, на что именно копятся деньги: на колледж, покупку жилья, медицинские расходы или более широкие долгосрочные потребности. Для каждой цели важны свои условия контроля, доступа к средствам и налогообложения. План 529 предназначен прежде всего для расходов на образование; UTMA даёт больше свободы, но передаёт контроль ребёнку по достижении установленного возраста; траст позволяет задать условия выплат, но требует дополнительных расходов и усложняет налоговую отчётность. Правила Trump Accounts ещё формируются, а брокерский счёт гибче, но инвестиционный доход облагается налогом.
Можно выбрать один инструмент или сочетать несколько. Перед оформлением счёта стоит проверить налоговые правила штата, порядок учёта активов при рассмотрении заявок на финансовую помощь и ограничения на снятие средств.