ออสเตรเลียวางแผนปรับเกณฑ์ภาษีกำไรจากสินทรัพย์ทุนตั้งแต่เดือนกรกฎาคมปีหน้า โดยอัตราภาษีสูงสุดสำหรับกำไรจากสินทรัพย์คริปโทที่ถือระยะยาวจะเพิ่มเป็น 47% พร้อมปรับต้นทุนสินทรัพย์ตามเงินเฟ้อ นักลงทุนอาจพิจารณาย้ายไปต่างประเทศหรือใช้บริษัทถือครองและซื้อขายสินทรัพย์ แต่ทั้งสองแนวทางมีค่าใช้จ่ายและข้อจำกัด ขณะที่บางรายอาจเห็นว่าการลงทุนต่อไปเหมาะกว่าการเปลี่ยนสินทรัพย์เพียงเพื่อประหยัดภาษี
ย้ายไปประเทศภาษีต่ำ ต้องชั่งน้ำหนักภาษีขาออกและค่าใช้จ่ายชีวิต
ศูนย์กลางสินทรัพย์คริปโทอย่างสิงคโปร์ โปรตุเกส มอลตา สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ และฮ่องกง ไม่มีภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาว Fred Schebesta ผู้ประกอบการชาวออสเตรเลียและผู้ก่อตั้ง Finder.com ย้ายไปสิงคโปร์แล้ว สำหรับนักลงทุนที่มีความคล่องตัวสูงและไม่มีภาระครอบครัวมาก การออกจากออสเตรเลียอาจทำให้ภาระภาษีแตกต่างไป
อย่างไรก็ตาม การย้ายถิ่นฐานไม่ใช่แค่เปลี่ยนที่อยู่ Ben Simpson ผู้ก่อตั้งบริษัทให้คำปรึกษาด้านคริปโท Collective Shift กล่าวว่า สมาชิกบางส่วนเลือกย้ายไปต่างประเทศ เช่น บาฮามาส เขาเองเคยพิจารณาเช่นกัน แต่หลังศึกษากฎที่เกี่ยวข้องเห็นว่า การเปลี่ยนสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีอย่างแท้จริงอาจต้องตัดความเชื่อมโยงส่วนใหญ่กับออสเตรเลีย รวมถึงสิทธิด้านสาธารณสุขและความสัมพันธ์ในชีวิตประจำวัน อีกทั้งต้องไม่เดินทางกลับประเทศบ่อยครั้ง
Andrea Yuen ซีอีโอของ Sywftx เคยใช้ชีวิตในสิงคโปร์นาน 30 ปี จึงรู้ถึงข้อได้เปรียบที่ประเทศนี้ไม่มีภาษีกำไรจากการลงทุน แต่เธอกล่าวว่าการกลับมาออสเตรเลียไม่ได้เกิดจากเหตุผลด้านภาษี พร้อมเตือนว่าไม่ควรตัดสินใจย้ายถิ่นฐานโดยพิจารณาเฉพาะภาษีคริปโท ครอบครัว วิถีชีวิต และปัจจัยส่วนตัวอื่น ๆ ก็สำคัญเช่นกัน
การย้ายออกจากออสเตรเลียอาจทำให้ต้องเสียภาษีขาออก Adrian Forza ผู้ดูแล Crypto Tax Australia ระบุว่า นักลงทุนที่มีสินทรัพย์ซึ่งมีกำไรที่ยังไม่รับรู้จำนวนมากอาจต้องชำระภาษีเมื่อเดินทางออก และอาจต้องขายสินทรัพย์บางส่วนเพื่อนำเงินมาจ่ายภาษี ภาระภาษีอาจเลื่อนไปจนถึงวันที่ขายสินทรัพย์ได้เช่นกัน แต่ในกรณีนั้นจะคำนวณจากกำไรทั้งหมด ณ เวลาขาย หากคาดว่าบิตคอยน์จะปรับขึ้นต่อ การจ่ายภาษีขาออกก่อนอาจเป็นทางเลือกที่ได้เปรียบกว่า ทั้งนี้ต้องประเมินตามสถานการณ์ของแต่ละคน
Roger Ver นักลงทุนบิตคอยน์สละสถานะผู้พำนักในสหรัฐฯ เมื่อปี 2014 สิบปีต่อมาเขาถูกจับกุมและตั้งข้อหาเกี่ยวกับการรายงานมูลค่าสินทรัพย์คริปโทไม่ถูกต้องและการไม่ชำระภาษีขาออก เพื่อยุติคดี เขาต้องจ่ายเงินเกือบ 50 ล้านดอลลาร์สหรัฐ กรณีนี้สะท้อนความซับซ้อนของการรายงานภาษีและภาษีขาออกเมื่อย้ายประเทศ แต่ไม่ได้หมายความว่ากฎของแต่ละประเทศเหมือนกัน
ใช้บริษัทอาจลดภาษีระหว่างซื้อขาย แต่การถอนเงินยังมีภาระ
Simpson ซึ่งมีอายุ 27 ปี ไม่ต้องการล็อกสินทรัพย์คริปโทไว้ในบัญชีเพื่อการเกษียณระยะยาว จึงเลือกใช้บริษัทถือครองและซื้อขายสินทรัพย์ เพื่อใช้อัตราภาษีนิติบุคคล 25% การจัดตั้งบริษัทต้องจดทะเบียนกับ Australian Securities and Investments Commission (ASIC) และมีค่าใช้จ่ายรายปี รวมถึงค่าบัญชีและการยื่นภาษี หากจ่ายเงินเดือนให้ตัวเอง ยังต้องจัดการระบบเงินเดือนและเงินสมทบกองทุนเกษียณ เมื่อจำเป็นต้องใช้เงินก็สามารถถอนผ่านการจ่ายเงินปันผลได้
ข้อได้เปรียบหลักของโครงสร้างบริษัทอยู่ที่กระแสเงินสดระหว่างการซื้อขาย หากขายสินทรัพย์คริปโทหนึ่งรายการแล้วนำเงินไปลงทุนต่อในสินทรัพย์อื่น กำไรอาจถูกเก็บภาษีในอัตราบริษัท 25% ก่อน แทนที่จะต้องเสียภาษีบุคคลธรรมดาในอัตราสูงสุด 47% ทันที ทำให้มีเงินเหลือสำหรับลงทุนต่อหลังขายแต่ละครั้ง
อย่างไรก็ดี การใช้บริษัทไม่ได้ลบภาระภาษีส่วนบุคคล เมื่อผู้ถือหุ้นถอนเงิน อาจต้องชำระส่วนต่างระหว่างอัตราภาษีบริษัทกับอัตราภาษีส่วนบุคคล หากบุคคลนั้นอยู่ในขั้นอัตราภาษีสูงสุด ภาระภาษีสุดท้ายก็อาจยังอยู่ที่ 47%
อัตราภาษีบริษัทก็ไม่จำเป็นต้องอยู่ที่ 25% เสมอไป หากกิจการไม่เข้าเงื่อนไขที่กำหนด อัตราอาจเป็น 30% Forza มองว่าโครงสร้างบริษัทอาจเหมาะกับผู้ที่มีรายได้ต่อปีราว 150,000–200,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียขึ้นไปและซื้อขายบ่อย โดยเฉพาะหลังการเปลี่ยนแปลงสิทธิประโยชน์ภาษีกำไรจากสินทรัพย์ทุน ในทางกลับกัน หากซื้อบิตคอยน์แล้วถือระยะยาว ภาระด้านบัญชีและธุรการจากการตั้งบริษัทอาจไม่คุ้มกับข้อได้เปรียบทางภาษี
ปรับต้นทุนตามเงินเฟ้อ ไม่ได้ยกเว้นภาษีกำไรทั้งหมด
ออสเตรเลียเสนอให้ใช้การปรับต้นทุนสินทรัพย์ตามดัชนีเงินเฟ้อแทนส่วนลดภาษีกำไรจากสินทรัพย์ทุนเดิม 50% วิธีคำนวณใหม่นี้จะคำนึงถึงผลของเงินเฟ้อต่อต้นทุนซื้อสินทรัพย์ จึงอาจช่วยลดกำไรที่ต้องนำมาคำนวณภาษีสำหรับผู้ถือหุ้นหรือกองทุนดัชนีในระยะยาวได้มากขึ้น แต่เป็นการหักผลกระทบจากเงินเฟ้อ ไม่ใช่การยกเว้นภาษีจากผลตอบแทนจริง
Simpson มองว่าการเปลี่ยนเกณฑ์ภาษีเพิ่มต้นทุนให้ผู้ลงทุนคริปโท แต่ศักยภาพการเติบโตของบิตคอยน์อาจยังมีน้ำหนักมากกว่าปัจจัยภาษี เขายกตัวอย่างว่าเมื่อสองปีก่อนเคยแนะนำน้องสาวซึ่งมีรายได้ไม่สูงและเล่นบาสเกตบอลให้ซื้อบิตคอยน์แทนฝากเงินในบัญชีออมทรัพย์ โดยระบุว่าพอร์ตของเธอเพิ่มขึ้นราว 40–50% ตัวอย่างนี้เป็นประสบการณ์ส่วนบุคคล ไม่ได้สะท้อนผลตอบแทนในอนาคตหรือผลลัพธ์ของนักลงทุนรายอื่น
Yuen กล่าวว่า สินทรัพย์คริปโทอาจให้ผลตอบแทนสองหลักภายในไม่กี่เดือน หรือแม้แต่เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า แต่ความผันผวนก็อาจทำให้ขาดทุนได้เช่นกัน Simpson มองว่าผลงานระยะยาวของบิตคอยน์หลังหักภาษีอาจยังดีกว่าการลงทุนใน ETF บางประเภท แต่เหรียญทางเลือกที่มีความเสี่ยงสูงก็อาจให้ผลตอบแทนมาก หรือสร้างความเสียหายหนักได้ การเปลี่ยนภาษีไม่ได้ทำให้ความเสี่ยงจากการลงทุนหมดไป และผลภาษีที่เกิดขึ้นจริงยังขึ้นอยู่กับถิ่นที่อยู่ ความถี่ในการซื้อขาย วิธีถือครอง และการรับรู้กำไรเมื่อขายสินทรัพย์