Úc dự kiến điều chỉnh quy định thuế lãi vốn từ tháng 7 năm sau, trong đó thuế suất tối đa với lợi nhuận từ tài sản tiền mã hóa nắm giữ dài hạn sẽ tăng lên 47%; giá vốn tài sản cũng được điều chỉnh theo lạm phát. Nhà đầu tư có thể cân nhắc chuyển ra nước ngoài hoặc nắm giữ, giao dịch qua công ty, nhưng mỗi phương án đều có điều kiện và chi phí riêng. Với một số người, tiếp tục đầu tư tiền mã hóa có thể hợp lý hơn là đổi danh mục chỉ vì thuế.
Chuyển đến nơi thuế thấp vẫn có thể phát sinh thuế khi rời Úc
Singapore, Bồ Đào Nha, Malta, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất và Hong Kong là những trung tâm tiền mã hóa không áp thuế lãi vốn đối với lợi nhuận dài hạn. Fred Schebesta, doanh nhân Úc và nhà sáng lập Finder.com, đã chuyển đến Singapore. Với nhà đầu tư có tính linh hoạt cao và ít ràng buộc gia đình, rời Úc có thể tạo ra khác biệt về thuế.
Tuy nhiên, thay đổi nơi cư trú không đơn giản chỉ là đổi địa chỉ. Ben Simpson, nhà sáng lập công ty tư vấn tiền mã hóa Collective Shift, cho biết một số thành viên đã rời Úc, trong đó có người chuyển đến Bahamas. Ông từng cân nhắc phương án này, nhưng sau khi tìm hiểu quy định nhận thấy để thực sự thay đổi tình trạng cư trú thuế, một người có thể phải cắt giảm phần lớn mối liên hệ với Úc, bao gồm bảo hiểm y tế và các quan hệ trong đời sống thường nhật, đồng thời không thể thường xuyên quay về nước.
Andrea Yuen, CEO của Sywftx, từng sống ở Singapore 30 năm và hiểu rõ lợi thế nơi đây không đánh thuế lãi vốn. Dù vậy, bà cho biết quyết định trở lại Úc không xuất phát từ lý do thuế. Bà lưu ý nhà đầu tư không nên quyết định chuyển nơi ở chỉ dựa trên mức thuế với tiền mã hóa; gia đình, lối sống và các yếu tố cá nhân khác cũng cần được tính đến.
Việc rời Úc cũng có thể làm phát sinh thuế xuất cảnh. Adrian Forza, người đứng đầu Crypto Tax Australia, cho biết nhà đầu tư có khoản lãi chưa thực hiện lớn có thể phải nộp thuế cho tài sản khi rời đi, thậm chí phải bán một phần danh mục để có tiền thanh toán. Trong một số trường hợp, việc nộp thuế có thể được hoãn đến khi bán tài sản, nhưng khi đó khoản thuế sẽ được tính trên toàn bộ lợi nhuận tại thời điểm bán. Nếu kỳ vọng Bitcoin tiếp tục tăng giá, nộp thuế xuất cảnh sớm có thể có lợi hơn; tuy nhiên, lựa chọn này vẫn phụ thuộc vào hoàn cảnh của từng người.
Năm 2014, nhà đầu tư Bitcoin Roger Ver từ bỏ tư cách cư trú tại Mỹ. Mười năm sau, ông bị bắt và truy tố với cáo buộc khai báo không chính xác giá trị tài sản tiền mã hóa và không nộp thuế xuất cảnh. Để khép lại vụ việc, ông buộc phải trả gần 50 triệu USD. Trường hợp này cho thấy các vấn đề khai báo và thuế khi chuyển nơi cư trú xuyên biên giới có thể phức tạp, nhưng quy định giữa các nước không hoàn toàn giống nhau.
Giao dịch qua công ty hoãn một phần nghĩa vụ thuế, không xóa thuế cá nhân
Simpson, hiện 27 tuổi, không muốn khóa tiền mã hóa trong tài khoản hưu trí dài hạn nên chọn nắm giữ và giao dịch tài sản thông qua công ty, với mức thuế doanh nghiệp 25%. Thành lập công ty đòi hỏi đăng ký với Ủy ban Chứng khoán và Đầu tư Úc (ASIC), đồng thời phát sinh phí hằng năm, chi phí kế toán và khai thuế. Nếu trả lương cho bản thân, chủ công ty còn phải xử lý phần mềm tính lương và các khoản đóng góp hưu trí. Khi cần tiền, họ cũng có thể rút thông qua cổ tức.
Lợi thế chính của cấu trúc này nằm ở dòng tiền trong quá trình giao dịch. Nếu bán một tài sản tiền mã hóa rồi tiếp tục đầu tư khoản tiền thu được vào giao dịch khác, lợi nhuận có thể trước tiên chịu thuế doanh nghiệp 25%, thay vì lập tức bị đánh thuế theo thuế suất cá nhân tối đa 47%. Nhờ vậy, sau mỗi lần thoát vị thế, nhà đầu tư có thể giữ lại nhiều vốn hơn để tiếp tục đầu tư.
Dù vậy, công ty không loại bỏ nghĩa vụ thuế cá nhân cuối cùng. Khi cổ đông rút tiền, họ vẫn có thể phải nộp thêm phần chênh lệch giữa thuế suất doanh nghiệp và thuế suất biên cá nhân. Nếu áp dụng mức thuế cá nhân cao nhất, tổng mức thuế cuối cùng vẫn có thể lên tới 47%.
Mức thuế doanh nghiệp cũng không phải lúc nào là 25%: nếu không đáp ứng các điều kiện liên quan, doanh nghiệp có thể chịu thuế suất 30%. Forza cho rằng cấu trúc công ty có thể đáng cân nhắc với người có thu nhập khoảng 150.000-200.000 AUD mỗi năm trở lên và giao dịch thường xuyên, nhất là khi ưu đãi thuế lãi vốn thay đổi. Ngược lại, nếu chỉ mua Bitcoin rồi nắm giữ dài hạn, chi phí kế toán và thủ tục hành chính khi lập công ty có thể vượt quá lợi ích thuế.
Điều chỉnh theo lạm phát không đồng nghĩa với miễn thuế
Úc dự kiến thay khoản giảm trừ 50% thuế lãi vốn hiện hành bằng phương pháp điều chỉnh theo chỉ số lạm phát. Cách tính mới sẽ tính đến ảnh hưởng của lạm phát lên giá mua ban đầu, do đó nhà đầu tư nắm giữ dài hạn cổ phiếu hoặc quỹ chỉ số cũng có thể được giảm phần lợi nhuận chịu thuế đáng kể. Tuy nhiên, cơ chế này chủ yếu loại trừ tác động của lạm phát, chứ không miễn thuế đối với lợi nhuận thực tế.
Simpson cho rằng thay đổi chính sách làm tăng chi phí thuế đối với nhà đầu tư tiền mã hóa, nhưng tiềm năng tăng trưởng của Bitcoin vẫn có thể lớn hơn yếu tố thuế. Ông kể rằng hai năm trước đã khuyên em gái, vốn có thu nhập thấp và chơi bóng rổ, mua Bitcoin thay vì gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm. Theo Simpson, danh mục của cô hiện tăng khoảng 40%-50%. Đây là trải nghiệm cá nhân, không phản ánh kết quả trong tương lai hay mức sinh lời của nhà đầu tư khác.
Yuen cũng lưu ý tài sản tiền mã hóa có thể tăng hai chữ số, thậm chí tăng gấp đôi chỉ trong vài tháng, nhưng biến động giá cũng có thể dẫn đến thua lỗ. Simpson nhận định Bitcoin về dài hạn có thể vẫn đạt hiệu suất sau thuế cao hơn một số ETF; trong khi đó, các altcoin rủi ro cao có thể đem lại khoản lời lớn nhưng cũng có thể gây thiệt hại đáng kể. Thay đổi thuế không làm mất đi rủi ro của khoản đầu tư: nơi cư trú, tần suất giao dịch, cách nắm giữ tài sản và khả năng hiện thực hóa lợi nhuận đều ảnh hưởng đến số thuế thực tế.