祖父母想為新生孫輩預留資金，挑選帳戶時不只要比較投資收益和稅務待遇，也得考慮孩子何時能動用資金，以及帳戶資產會否影響日後申請助學金。理財規劃師 Caleb Moyer 和 Mullaney Financial & Tax 總裁 Sean Mullaney 指出，529教育儲蓄計畫、UTMA帳戶、信託、特朗普帳戶與一般應稅券商帳戶各有利弊。先釐清資金用途，再選擇帳戶架構，通常比單看稅務優惠更重要。
529計畫：教育儲蓄有稅務優勢，使用範圍較窄
529計畫適合以教育支出為主要目標的家庭。Moyer表示，繳款通常不能抵扣聯邦所得稅，但部分州會向繳款人提供稅務優惠。帳戶投資收益可遞延課稅；若用於符合規定的教育支出，提款通常免稅。帳戶持有人一般可以決定提款時間，也能更換受益人，讓祖父母在為孫輩存錢的同時，保留一定管理權。
申請聯邦學生援助（FAFSA）時，祖父母名下529帳戶的提款不會列入學生收入。不過，200多所私立院校採用的CSS Profile可能會將祖父母持有的529帳戶納入考量，常春藤盟校多數也使用這套評估方式。因此，規劃助學金時，不能只看FAFSA的規定。
若受益人沒有用完教育儲蓄，現行規定允許符合條件且持有時間足夠的529帳戶，將資金轉入受益人的Roth IRA；每位受益人的轉入總額上限為3.5萬美元。兩黨參議院法案提議取消這項上限，但能否通過仍不確定。Mullaney提醒，529資金用途相對有限；如果孩子最後不需要這筆教育資金，帳戶持有人可能得另找合規用途，以免面臨罰款。
由於很難預測嬰兒將來是否上大學，祖父母可以先小額繳款，等孩子年紀較大、教育方向較明朗後，再考慮一次投入最多相當於五年年度贈與稅免稅額的金額。祖父母也可以直接替孫輩支付學費。
UTMA帳戶：用途彈性高，成年後由孩子掌控
依《未成年人統一轉讓法》（UTMA）設立的託管帳戶，由成年人代未成年人管理投資。相較529計畫，UTMA帳戶的資金用途更廣；但贈與完成後便不能撤回。孩子達到所在州規定的年齡後，將取得帳戶控制權，並可自行決定如何使用資金。
Moyer指出，UTMA帳戶沒有遞延課稅待遇，股息、利息和資本利得都須申報。若孩子的非勞動所得達到相關門檻，還可能適用「兒童稅」，部分收入按父母的稅率課稅。此外，帳戶資產屬於孩子，須列入FAFSA申報，可能影響助學金資格。
信託：能設定用途與交付條件，管理成本較高
若祖父母希望資金用於大學以外的目標，例如購買首套住房、醫療或其他支出，可透過信託條款設定資金交付的時間與用途，也能安排受益人在未來某個年齡取得全部資金。
相對的，信託設立和管理程序較繁複。Moyer表示，通常需要遺產規劃律師協助設立，並由受託人管理；信託也可能須獨立報稅及履行其他申報義務。信託資產還可能被視為受益人資產，影響助學金評估，即使受益人當下無法把資金用於教育，也不例外。
稅務成本同樣需要納入規劃：信託留存收入的聯邦最高邊際稅率為37%，收入略高於1.5萬美元時便可能適用。
特朗普帳戶：2026年推出，助學金影響尚未明朗
特朗普帳戶於2026年年中推出，資金投資於低成本指數基金，投資收益可遞延課稅；受益人通常要到年滿18歲才能提款。屆時，受益人將取得帳戶控制權，帳戶實質上轉為傳統個人退休帳戶。
Mullaney指出，這類帳戶推出時間不長，目前缺乏足夠歷史資料評估其長期管理情況和實際成效，與已運作數十年的529計畫不同。特朗普帳戶繳款也不能抵稅，對助學金資格的影響則仍不明確。
對於2025年至2028年出生、符合資格並可獲得1,000美元啟動金的兒童，Mullaney認為開立帳戶通常有一定吸引力。每名兒童每年的總繳款上限為5,000美元，1,000美元啟動金不計入上限；祖父母可以繳款至父母已為孩子開立的帳戶。
帳戶持有人年滿18歲後，也可考慮把資金轉入Roth IRA，但轉換可能產生應稅後果，應事先了解相關安排。Mullaney認為，帳戶剛推出不代表需要急著投入，尤其應先釐清提款和轉換的稅務處理方式。
一般應稅券商帳戶：保留資金控制權，運用方式較靈活
一般應稅券商帳戶沒有529計畫或特朗普帳戶的遞延課稅待遇，但祖父母可以按自身需要贈與資產，也可以用帳戶資金支付孫輩的學費、醫療費等支出。Moyer表示，資產由祖父母持有，有助於保留控制權，也可避免資產直接列在孩子名下、影響FAFSA評估。
Mullaney還提到，對部分富裕家庭而言，孫輩在祖父母去世後繼承應稅投資帳戶，資產的稅務成本基礎通常會調整至祖父母去世時的公允市價。受益人日後只須就此後的增值繳納資本利得稅。這種安排的主要限制是，祖父母無法在世時親眼看到孫輩使用這筆資產。另一種做法是在生前按需要提取部分資金支援孫輩，讓其餘資產繼續增值，並於身後轉移。
先界定資助目的，再選擇帳戶
Moyer建議，祖父母應先決定儲蓄是為了大學教育、購屋、醫療，還是更廣泛的長期需求。目標不同，對資金控制權、可動用時間和稅務處理的要求也不同：529計畫主要用於教育；UTMA帳戶用途較廣，但孩子成年後可自行支配；信託可設定具體條件，管理與稅務成本則較高；特朗普帳戶的規則仍在累積實務經驗；一般應稅券商帳戶彈性較大，但投資收益須納稅。
最終安排可以只採用一種帳戶，也可以搭配多種方式。作決定前，還應一併確認州稅規定、助學金評估方式，以及各類帳戶的提款條件。