Menjelang pilihan raya pertengahan penggal Amerika Syarikat, Parti Republikan menjadikan rang undang-undang yang ditandatangani Presiden Donald Trump, dikenali sebagai “One Big Beautiful Bill Act”, sebagai antara pencapaian utama kempen mereka. Setakat minggu ini, lebih 64 juta penyata cukai telah mengisytiharkan sekurang-kurangnya satu daripada langkah pemotongan cukai baharu di bawah undang-undang tersebut, kata Setiausaha Perbendaharaan Scott Bessent. Namun, pakar dasar cukai menyatakan kesannya berbeza mengikut keluarga. Nilai pemotongan bergantung pada pendapatan, kaedah pemfailan cukai, struktur keluarga serta kelayakan untuk potongan tertentu.
Undang-undang itu turut dikenali sebagai “Working Families Tax Cuts”. Ia melanjutkan secara kekal beberapa peruntukan dalam Tax Cuts and Jobs Act 2017, selain memperkenalkan potongan bagi pendapatan tip, kerja lebih masa, warga emas dan faedah pinjaman kereta. Had potongan cukai negeri dan tempatan, atau SALT, turut dinaikkan.
Peruntukan cukai 2017 kekal sebagai manfaat utama
Data Tax Foundation menunjukkan kira-kira 62% rakyat Amerika mungkin menghadapi kenaikan cukai pada 2026 sekiranya peruntukan berkaitan daripada 2017 tamat pada penghujung 2025. Undang-undang baharu itu menjadikan kadar cukai lebih rendah, potongan standard yang lebih tinggi, kredit cukai anak yang lebih besar serta pengecualian cukai harta pusaka dan hadiah yang lebih tinggi sebagai peruntukan kekal.
Garrett Watson, naib presiden dasar cukai persekutuan di Tax Foundation, berkata dari segi nilai keseluruhan, manfaat daripada melanjutkan pemotongan cukai sedia ada jauh lebih besar berbanding potongan baharu. Namun, beliau turut menegaskan bahawa langkah tersebut sebahagian besarnya mengekalkan struktur cukai yang telah wujud. Bagi ramai pembayar cukai, kesannya bukan tambahan pendapatan, tetapi mengelakkan kenaikan beban cukai yang mungkin berlaku.
Joseph Rosenberg, felo penyelidik kanan di Urban-Brookings Tax Policy Center, berkata peruntukan dalam undang-undang itu “memberi kesan yang berbeza kepada setiap keluarga”. Sumber pendapatan dan cara sesebuah keluarga memfailkan cukai akan menentukan jumlah manfaat yang akhirnya diterima.
Potongan tip dan kerja lebih masa hanya meliputi kumpulan tertentu
Cadangan pengecualian cukai ke atas pendapatan tip dan kerja lebih masa yang diketengahkan Trump ketika kempen presiden 2024 kini telah dilaksanakan melalui undang-undang tersebut. Potongan ini biasanya berkurangan secara berperingkat apabila pendapatan melepasi ambang tertentu. Oleh itu, manfaat utamanya tertumpu kepada pembayar cukai yang layak dan benar-benar menerima pendapatan daripada sumber berkenaan.
Data terkini Jabatan Perbendaharaan menunjukkan jumlah purata potongan bagi pendapatan tip melebihi AS$7,000, manakala potongan baharu untuk warga emas mencatat purata lebih AS$7,500. Potongan faedah pinjaman kereta juga mempunyai skop yang khusus. Hanya pembeli kenderaan yang memenuhi syarat boleh menggunakannya, manakala keluarga yang tidak mempunyai pinjaman berkaitan atau tidak memenuhi peraturan tidak akan mendapat manfaat tersebut.
Potongan cukai perlu dibezakan daripada bayaran tunai. Ia mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai, bukannya memberikan wang secara terus. Jika seseorang pembayar cukai tidak mempunyai cukai yang perlu dibayar, potongan itu biasanya tidak menghasilkan bayaran balik tambahan. Oleh itu, keluarga berpendapatan paling rendah tidak semestinya menerima manfaat terbesar, kerana sebahagiannya sudah mempunyai liabiliti cukai yang rendah dan tidak dapat menggunakan keseluruhan jumlah potongan.
Had SALT lebih tinggi, keluarga berpendapatan tinggi lebih terdedah kepada manfaat
Undang-undang itu juga menaikkan had potongan bagi cukai negeri dan tempatan secara besar-besaran. Bagi pembayar cukai yang memilih potongan terperinci, had SALT untuk 2025 meningkat kepada AS$40,000 daripada AS$10,000 pada 2024. Jabatan Perbendaharaan masih belum menerbitkan statistik lengkap mengenai tuntutan SALT, tetapi beberapa data dari negeri bercukai tinggi seperti California dan New Jersey menunjukkan peningkatan dalam bayaran balik cukai.
Heather Long, ketua ekonomi di Navy Federal Credit Union, berkata perubahan itu mungkin memberi ruang potongan yang lebih besar kepada sesetengah pembayar cukai di negeri bercukai tinggi. Watson bagaimanapun menyatakan bahawa kenaikan had SALT lebih memanfaatkan keluarga berpendapatan pertengahan tinggi dan tinggi, sementara manfaatnya mula berkurangan apabila pendapatan mencecah AS$500,000.
Potongan terperinci juga lebih lazim digunakan oleh pembayar cukai berpendapatan tinggi yang mempunyai perbelanjaan boleh ditolak yang lebih banyak. Atas sebab itu, keluarga berpendapatan rendah dijangka menerima bantuan yang lebih terhad daripada peruntukan SALT berbanding kumpulan berpendapatan lebih tinggi.
Bayaran balik lebih tinggi bukan semata-mata kesan undang-undang baharu
Jumlah purata bayaran balik pada musim pemfailan cukai 2026 turut menjadi salah satu petunjuk untuk menilai kesan dasar tersebut. Data Internal Revenue Service menunjukkan bahawa sehingga 8 Mei, bayaran balik purata bagi pemfail cukai individu ialah AS$3,276, meningkat 11.5% berbanding tempoh yang hampir sama pada tahun sebelumnya.
Namun, jumlah bayaran balik tidak sama dengan jumlah penjimatan cukai sebenar sepanjang tahun. Bayaran balik mencerminkan perbezaan antara cukai yang sepatutnya dibayar bagi tahun sebelumnya dengan jumlah yang telah dipotong daripada pendapatan. Kadar potongan gaji, perubahan pendapatan, perubahan bilangan ahli keluarga dan pelarasan cukai lain semuanya boleh mempengaruhi jumlah tersebut.
Oleh itu, kenaikan purata bayaran balik sahaja tidak dapat membuktikan bahawa semua keluarga menerima manfaat yang sama daripada pemotongan cukai baharu Trump. Jurucakap Rumah Putih Kush Desai berkata puluhan juta rakyat Amerika telah menggunakan sekurang-kurangnya satu peruntukan utama, dan pentadbiran Trump akan terus menekankan undang-undang itu kepada pengundi.
Dengan pilihan raya pertengahan penggal semakin hampir, pakar dasar pula berpandangan bahawa data bayaran balik semata-mata sukar digunakan untuk menentukan kesan langkah pemotongan cukai terhadap pilihan pengundi. Satu tinjauan pada Julai yang melibatkan kira-kira 2,100 orang dewasa Amerika menunjukkan hampir separuh responden tidak dapat menerangkan kandungan khusus “One Big Beautiful Bill Act”. Bagi pembayar cukai, jumlah pemotongan sebenar tetap bergantung pada tahap pendapatan, kelayakan potongan dan kaedah pemfailan, bukan pada nama undang-undang tersebut.