Новые налоговые правила для пожертвований акций с приростом стоимости
С июля 2025 года вступают в силу обновления федерального налогового законодательства, позволяющие налогоплательщикам, не использующим детализированные вычеты, претендовать на стандартный вычет для денежных пожертвований — до 1000 долларов для отдельных лиц и 2000 долларов для совместных заявителей. Это создает дополнительные возможности для инвесторов, удерживающих акции с заметным приростом стоимости, напрямую передавать их квалифицированным благотворительным организациям. Такая передача позволяет избежать налогов на прирост капитала, при этом налоговый вычет рассчитывается исходя из справедливой рыночной стоимости акций. По словам Уэсли Кага, соучредителя и управляющего партнёра инвестиционной компании TwinFocus из Бостона, наиболее ликвидные и существенно выросшие в цене ценные бумаги являются наиболее выгодным активом для использования подобных налоговых преимуществ.
Сложности с пожертвованиями неликвидных активов и требования к оценке
Передача в дар таких активов, как автомобили, лодки или произведения искусства, сопровождается дополнительными сложностями в оценке и повышенным вниманием регуляторов. Уэсли Каг отмечает, что оценка таких объектов менее прозрачна, что может привести к более тщательной проверке и увеличению риска аудитов. Бенджамин Саншан, юрист по наследственным и имущественным вопросам из фирмы Brinkley Morgan в штате Флорида, указывает, что физические пожертвования часто менее удобны для благотворительных организаций. Он приводит пример, когда один храм получил в дар рекламный щит, который затем сдавался в аренду для получения дохода. Для подтверждения налоговых вычетов Саншан рекомендует привлекать квалифицированных оценщиков для документального подтверждения стоимости передаваемых активов. Даже такие прозрачные по цене активы, как криптовалюта, требуют официальной оценки согласно требованиям налоговых органов.
Влияние способов использования пожертвованных активов на налоговые вычеты
Колин Спэнн, налоговый и некоммерческий юрист из New York’s Farrell Fritz, объясняет, что размер налогового вычета по таким предметам, как автомобили, зависит от того, продает ли благотворительная организация актив или использует его для освобожденной от налогов деятельности. Так, вычет часто основывается на цене продажи на аукционе, но если автомобиль применяется, например, для доставки продуктов в рамках благотворительных программ, к вычету могут применяться более высокие лимиты. Различия в использовании пожертвованных активов некоммерческими организациями имеют важное значение для размера налоговых льгот доноров. Спэнн подчеркивает, что несмотря на технические сложности, благотворительные фонды предпочитают получать акции с приростом стоимости из-за удобства и прозрачности таких пожертвований.
В целом, инвесторам, планирующим делать благотворительные пожертвования в виде ценных бумаг или материальных ценностей, следует внимательно учитывать новые налоговые нормы, уровень ликвидности активов, требования к оценке и возможности организаций-получателей по управлению такими дарами. Консультации с финансовыми и юридическими специалистами помогут оптимизировать налоговые преимущества и соответствовать регуляторным требованиям.