ใครได้ประโยชน์จากกฎหมายภาษีของทรัมป์

ขณะที่การเลือกตั้งกลางเทอมของสหรัฐฯ ใกล้เข้ามา พรรครีพับลิกันกำลังชูผลงานของประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์ ซึ่งลงนามในกฎหมาย “One Big Beautiful Bill Act” เป็นหนึ่งในประเด็นหลักของการหาเสียง รัฐมนตรีคลังสก็อตต์ เบสเซนต์ระบุว่า จนถึงสัปดาห์นี้ มีแบบแสดงรายการภาษีมากกว่า 64 ล้านฉบับที่ใช้สิทธิหักลดหย่อนสำคัญอย่างน้อยหนึ่งรายการจากกฎหมายฉบับใหม่

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญด้านนโยบายภาษีชี้ว่า ผลกระทบต่อแต่ละครัวเรือนไม่เท่ากัน ขนาดของการลดภาษีขึ้นอยู่กับระดับรายได้ วิธีการยื่นภาษี โครงสร้างครัวเรือน ตลอดจนการเข้าเกณฑ์หักลดหย่อนเฉพาะรายการ กฎหมายฉบับนี้ซึ่งถูกเรียกอีกชื่อว่า “Working Families Tax Cuts” ต่ออายุมาตรการหลาย项จากกฎหมายลดภาษีและการจ้างงานปี 2017 อย่างถาวร พร้อมเพิ่มสิทธิหักลดหย่อนสำหรับรายได้จากทิป รายได้จากการทำงานล่วงเวลา ผู้สูงอายุ และดอกเบี้ยสินเชื่อรถยนต์ รวมถึงเพิ่มเพดานการหักลดหย่อนภาษีของรัฐและท้องถิ่น หรือ SALT

มาตรการปี 2017 ยังเป็นแหล่งประโยชน์หลัก

มูลนิธิภาษีประเมินว่า หากมาตรการสำคัญจากปี 2017 หมดอายุลงในช่วงสิ้นปี 2025 ชาวอเมริกันราว 62% อาจต้องจ่ายภาษีเพิ่มในปี 2026 กฎหมายฉบับใหม่ทำให้อัตราภาษีขั้นที่ต่ำกว่า ค่าลดหย่อนมาตรฐานที่สูงขึ้น เครดิตภาษีบุตรที่ผ่อนคลายกว่าเดิม ตลอดจนวงเงินยกเว้นภาษีมรดกและภาษีของขวัญที่สูงขึ้น มีผลต่อเนื่องอย่างถาวร

แกเร็ตต์ วัตสัน รองประธานฝ่ายนโยบายภาษีรัฐบาลกลางของมูลนิธิภาษี กล่าวว่า เมื่อพิจารณาจากมูลค่ารวม การต่ออายุมาตรการลดภาษีเดิมให้ประโยชน์มากกว่ารายการหักลดหย่อนใหม่อย่างชัดเจน แต่เขาระบุด้วยว่า มาตรการเหล่านี้ส่วนใหญ่เป็นการคงโครงสร้างภาษีเดิมไว้ ผู้เสียภาษีจำนวนมากจึงอาจไม่ได้รู้สึกว่าได้รับรายได้เพิ่มขึ้นโดยตรง แต่เป็นการหลีกเลี่ยงภาระภาษีที่อาจเพิ่มขึ้นหากมาตรการหมดอายุ

โจเซฟ โรเซนเบิร์ก นักวิจัยอาวุโสจากศูนย์นโยบายภาษี Urban-Brookings กล่าวว่า ข้อกำหนดแต่ละส่วนในกฎหมาย “ส่งผลต่อครัวเรือนแตกต่างกัน” โดยแหล่งรายได้และวิธีการยื่นภาษีของแต่ละครอบครัวจะเป็นตัวกำหนดผลลัพธ์สุดท้าย

สิทธิหักลดหย่อนทิปและโอทีจำกัดอยู่ในกลุ่มที่เข้าเกณฑ์

มาตรการยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากทิปและการทำงานล่วงเวลาที่ทรัมป์เสนอระหว่างการหาเสียงเลือกตั้งประธานาธิบดีปี 2024 ได้ถูกนำมาใช้ผ่านกฎหมายฉบับนี้แล้ว สิทธิหักลดหย่อนดังกล่าวมักจะลดลงเป็นลำดับเมื่อรายได้แตะระดับที่กำหนด จึงให้ประโยชน์หลักแก่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ประเภทดังกล่าวจริงและผ่านเกณฑ์ที่กำหนด

ข้อมูลล่าสุดจากกระทรวงการคลังสหรัฐฯ ระบุว่า ยอดหักลดหย่อนทิปโดยเฉลี่ยอยู่ที่มากกว่า 7,000 ดอลลาร์ ขณะที่ยอดหักลดหย่อนใหม่สำหรับผู้สูงอายุเฉลี่ยมากกว่า 7,500 ดอลลาร์ ส่วนการหักดอกเบี้ยสินเชื่อรถยนต์ก็มีเงื่อนไขเฉพาะ ผู้ใช้สิทธิต้องซื้อรถยนต์ที่เข้าเกณฑ์ จึงไม่ครอบคลุมครัวเรือนที่ไม่มีสินเชื่อดังกล่าวหรือไม่เป็นไปตามข้อกำหนด

สิ่งสำคัญคือ การหักลดหย่อนไม่ใช่การจ่ายเงินสดโดยตรง แต่เป็นการนำจำนวนเงินที่กำหนดไปหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากผู้เสียภาษีไม่มีภาษีค้างชำระอยู่แล้ว การหักลดหย่อนมักไม่ทำให้ได้รับเงินคืนเพิ่มเติม ดังนั้น ครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำที่สุดอาจไม่ได้รับประโยชน์สูงสุดจากมาตรการเหล่านี้ เพราะภาระภาษีเดิมอยู่ในระดับต่ำและไม่สามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน

การเพิ่มเพดาน SALT เอื้อครัวเรือนรายได้สูงกว่า

กฎหมายฉบับนี้ยังเพิ่มเพดานการหักภาษีรัฐและท้องถิ่นอย่างมาก สำหรับผู้ที่เลือกยื่นภาษีแบบแสดงรายการหักลดหย่อนเป็นรายข้อ เพดาน SALT ในปี 2025 เพิ่มเป็น 40,000 ดอลลาร์ จาก 10,000 ดอลลาร์ในปี 2024

กระทรวงการคลังสหรัฐฯ ยังไม่ได้เปิดเผยสถิติการใช้สิทธิ SALT อย่างครบถ้วน แต่ข้อมูลบางส่วนจากรัฐแคลิฟอร์เนียและนิวเจอร์ซีย์ ซึ่งเป็นรัฐที่มีภาษีสูง แสดงให้เห็นว่าผู้เสียภาษีบางกลุ่มได้รับเงินคืนเพิ่มขึ้น

ฮีเธอร์ ลอง หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของ Navy Federal Credit Union กล่าวว่า การเปลี่ยนแปลงนี้อาจหมายถึงผู้เสียภาษีบางส่วนในรัฐที่มีภาษีสูงสามารถใช้พื้นที่หักลดหย่อนได้มากขึ้น อย่างไรก็ตาม วัตสันระบุว่า การเพิ่มเพดาน SALT ให้ประโยชน์มากกว่าแก่ครัวเรือนรายได้ปานกลางค่อนสูงและรายได้สูง และสิทธิประโยชน์จะค่อย ๆ ลดลงเมื่อรายได้แตะ 500,000 ดอลลาร์

การยื่นภาษีแบบแสดงรายการเป็นรายข้อมักพบในกลุ่มผู้มีรายได้สูงและมีค่าใช้จ่ายที่นำมาหักลดหย่อนได้มากกว่า ทำให้ครัวเรือนรายได้น้อยได้รับประโยชน์จากมาตรการนี้ค่อนข้างจำกัด

เงินคืนภาษีที่เพิ่มขึ้นไม่ได้มาจากกฎหมายใหม่ทั้งหมด

ยอดเงินคืนภาษีเฉลี่ยในฤดูกาลยื่นภาษีปี 2026 ถูกใช้เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดผลกระทบของนโยบาย ข้อมูลจากกรมสรรพากรสหรัฐฯ ระบุว่า ณ วันที่ 8 พฤษภาคม ผู้ยื่นภาษีบุคคลธรรมดาได้รับเงินคืนเฉลี่ย 3,276 ดอลลาร์ เพิ่มขึ้น 11.5% จากช่วงใกล้เคียงกันของปีก่อน

แต่ยอดเงินคืนไม่ได้เท่ากับจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีประหยัดได้ตลอดทั้งปี เงินคืนสะท้อนส่วนต่างระหว่างภาษีที่ต้องชำระจริงของปีก่อนกับภาษีที่ถูกหักไว้ล่วงหน้า อัตราการหักภาษีจากค่าจ้าง การเปลี่ยนแปลงของรายได้ จำนวนสมาชิกในครัวเรือน และการปรับปรุงรายการภาษีอื่น ๆ ล้วนมีผลต่อยอดเงินคืน ดังนั้น การเพิ่มขึ้นของเงินคืนเฉลี่ยเพียงอย่างเดียวจึงไม่สามารถยืนยันได้ว่าทุกครัวเรือนได้รับประโยชน์จากมาตรการลดภาษีใหม่ของทรัมป์ในระดับเท่ากัน

คุช เดไซ โฆษกทำเนียบขาวกล่าวว่า ชาวอเมริกันหลายสิบล้านคนใช้สิทธิจากมาตรการลดภาษีหลักอย่างน้อยหนึ่งรายการแล้ว และรัฐบาลทรัมป์จะยังคงสื่อสารเรื่องกฎหมายฉบับนี้กับผู้มีสิทธิเลือกตั้งต่อไป ขณะที่ผู้เชี่ยวชาญด้านนโยบายมองว่า เป็นเรื่องยากที่จะใช้ข้อมูลเงินคืนภาษีเพียงอย่างเดียวประเมินว่ามาตรการลดภาษีจะมีผลต่อการตัดสินใจลงคะแนนเสียงในการเลือกตั้งกลางเทอมอย่างไร

ผลสำรวจในเดือนกรกฎาคม ซึ่งครอบคลุมผู้ใหญ่ชาวอเมริกันราว 2,100 คน พบว่าเกือบครึ่งหนึ่งของผู้ตอบแบบสอบถามระบุว่าไม่สามารถอธิบายรายละเอียดของ “One Big Beautiful Bill Act” ได้ สำหรับผู้เสียภาษี จำนวนเงินที่ลดได้จริงยังคงขึ้นอยู่กับระดับรายได้ คุณสมบัติในการใช้สิทธิ และวิธีการยื่นภาษี ไม่ใช่ชื่อของกฎหมาย