Cumplir 70 años no pone fin a la planificación fiscal durante la jubilación. Una pareja de 76 años retiró 10.000 dólares anuales de una IRA para cubrir sus distribuciones mínimas obligatorias (RMD) y después donó el dinero. Pero, al recibir primero los fondos en su cuenta bancaria y no detallar las deducciones, dejó de ahorrar unos 2.200 dólares en impuestos tanto en 2021 como en 2022. El caso ilustra cómo el momento de los retiros, las donaciones y otros ingresos de jubilación puede influir en la factura fiscal de un hogar.
Cómo integrar los RMD en la planificación fiscal
La pareja retiraba sus RMD cada enero para no incumplir el plazo. Como no necesitaba ese dinero, solía donar el importe completo antes de fin de año y guardaba los comprobantes. No conocía las distribuciones benéficas cualificadas (QCD) y suponía que cualquier donación daba derecho a una deducción fiscal.
Los titulares de una IRA que cumplen los requisitos y tienen al menos 70 años y medio pueden pedir al custodio de la cuenta que transfiera el dinero directamente a una organización benéfica elegible. Una QCD válida no se incluye en la renta imponible y puede contar para cubrir el RMD de ese año. Para quienes no necesitan el dinero, la transferencia directa puede ajustarse mejor a sus objetivos fiscales que retirar los fondos y donarlos después.
La pareja no detallaba las deducciones. Por eso, pese a donar 10.000 dólares al año, no obtuvo el beneficio fiscal que esperaba. Conservar los justificantes no garantiza por sí solo que una donación reduzca los impuestos. Los RMD también pueden influir en las retenciones: algunos jubilados optan por retener impuestos del propio retiro en lugar de realizar pagos estimados por separado. La opción adecuada depende de los ingresos y la situación fiscal de cada persona.
Las conversiones a Roth siguen siendo posibles
Otra idea equivocada es que empezar a recibir RMD o llegar a cierta edad impide convertir fondos a una IRA Roth. No hay un límite de edad para hacer una conversión. Sin embargo, cuando ya se aplican los RMD, el titular debe retirar primero la cantidad obligatoria de ese año; el RMD no se puede convertir a una cuenta Roth.
Al decidir si conviene convertir fondos, hay que considerar los posibles impuestos futuros del titular, su cónyuge superviviente y sus herederos, en lugar de fijarse únicamente en la factura fiscal del año en curso. En este caso, el marido era pastor jubilado. Si él fallecía primero, su esposa, Mary, seguiría cobrando la misma pensión, pero unos ingresos que hasta entonces estaban prácticamente exentos pasarían a tributar íntegramente para ella.
Tras confirmar que la pareja había cubierto el RMD correspondiente, su asesor les ayudó a evaluar cuánto convertir cada año a una IRA Roth. El objetivo era que Mary dispusiera de una fuente de fondos que, conforme a las reglas de distribución aplicables, pudiera retirar sin pagar impuestos si cambiaba su situación fiscal.
El orden de las transferencias benéficas es clave
El problema no fue que la pareja donara dinero, sino cómo lo transfirió. Una vez que un RMD llega a una cuenta bancaria personal, una donación posterior desde esa cuenta no puede reclasificarse como QCD. Para cumplir los requisitos, el custodio de la IRA debe enviar los fondos directamente a una organización benéfica elegible.
Los RMD cuentan como ingresos imponibles y pueden aumentar la parte sujeta a impuestos de las prestaciones de la Seguridad Social. El artículo también señala que, en 2026, esos ingresos podrían influir en la elegibilidad de algunos contribuyentes para una deducción sénior ampliada. A la vez, la deducción estándar es lo bastante elevada como para que muchos jubilados no detallen sus deducciones, aunque conserven los recibos de sus donaciones.
En 2026, quienes no detallen deducciones podrán reclamar una deducción por donaciones de hasta 1.000 dólares si presentan una declaración individual y de hasta 2.000 dólares en el caso de matrimonios que declaran conjuntamente. Los 10.000 dólares que la pareja donaba cada año superaban esos límites. Aunque tenían toda la documentación, no obtuvieron el beneficio fiscal mayor que esperaban.
Coordinar retiros, conversiones y donaciones
Los RMD, las conversiones a Roth y las donaciones benéficas tienen reglas distintas, pero gestionarlos por separado puede elevar la factura fiscal. Las cantidades de los RMD vienen determinadas por la normativa; aun así, los jubilados pueden planificar cómo donar, cómo gestionar las retenciones y cuánto convertir, teniendo en cuenta los posibles cambios de ingresos e impuestos de su cónyuge.
En el caso de esta pareja, la diferencia estaba en si la IRA enviaba el dinero directamente a la entidad benéfica y en cómo se coordinaba el RMD con las conversiones a Roth. Cumplir los 70 no puso fin a su planificación fiscal: los retiros anuales, las donaciones y las conversiones pueden afectar a la renta imponible, al tratamiento fiscal de las prestaciones de la Seguridad Social y a la carga tributaria futura de la familia.