O IRS divulgou os escalões do imposto federal sobre o rendimento e os valores da dedução padrão para o ano fiscal de 2027. As sete taxas marginais mantêm-se nos 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%, mas os limites de rendimento aumentam para acompanhar a inflação. A atualização pode atenuar a chamada progressão fiscal — quando aumentos nominais de rendimento empurram contribuintes para escalões superiores —, mas não garante uma redução do imposto a pagar. Os valores aplicam-se, em geral, aos rendimentos obtidos em 2027, declarados no início de 2028.
Escalões de 2027 por situação fiscal
Os limites abaixo referem-se ao rendimento tributável, em dólares:
| Taxa marginal | Solteiros | Casados com declaração conjunta | Casados com declaração separada | Chefes de família |
|---|---|---|---|---|
| 10% | Até $12,800 | Até $25,600 | Até $12,800 | Até $17,700 |
| 12% | $12,800–$52,025 | $25,600–$104,050 | $12,800–$52,025 | $17,700–$67,450 |
| 22% | $52,025–$109,125 | $104,050–$218,250 | $52,025–$109,125 | $67,450–$105,700 |
| 24% | $109,125–$208,325 | $218,250–$416,450 | $109,125–$208,325 | $105,700–$201,750 |
| 32% | $208,325–$264,550 | $416,450–$529,100 | $208,325–$264,550 | $201,750–$256,200 |
| 35% | $264,550–$661,375 | $529,100–$793,650 | $264,550–$396,825 | $256,200–$640,600 |
| 37% | Mais de $640,600 | Mais de $768,700 | Mais de $396,825 | Mais de $640,600 |
Os valores divulgados apresentam sobreposições nos escalões superiores. Para contribuintes solteiros, o escalão de 35% surge até $661,375, enquanto o de 37% começa acima de $640,600. Na declaração conjunta, o escalão de 35% termina em $793,650, mas o de 37% começa acima de $768,700. A informação disponível não esclarece estas discrepâncias; os contribuintes devem confirmar os limites na tabela oficial antes de os utilizar.
A taxa marginal incide apenas sobre a parcela do escalão
O imposto federal sobre o rendimento é progressivo. Entrar num escalão superior não significa que todo o rendimento tributável passe a ser sujeito à nova taxa: esta aplica-se apenas à parcela que fica dentro desse escalão, enquanto as parcelas inferiores mantêm as respetivas taxas. Ultrapassar um limite não faz, portanto, com que todo o rendimento seja tributado de repente à taxa mais elevada.
A atualização dos limites procura reduzir a progressão fiscal. Se os salários e outros rendimentos nominais aumentarem com os preços, mas os escalões não forem ajustados, os contribuintes podem passar a pagar uma taxa marginal superior sem que o seu poder de compra tenha melhorado de forma relevante. Quando o rendimento cresce aproximadamente ao ritmo dos novos limites, alguns poderão manter-se no mesmo escalão marginal; aumentos mais acentuados ainda podem colocar parte do rendimento num escalão superior.
Dedução padrão também aumenta em 2027
A dedução padrão será de $16,600 para solteiros e casados que apresentem declarações separadas, de $33,200 para casais com declaração conjunta e de $24,950 para chefes de família. Quem optar por esta dedução em vez de discriminar as deduções poderá subtrair o valor aplicável ao rendimento tributável.
A fatura fiscal federal efetiva depende também da situação fiscal, do rendimento tributável, das deduções, dos créditos fiscais e de outros fatores. Os escalões e a dedução padrão, por si só, não determinam o montante final a pagar.
Rendimentos de 2027, declarações em 2028
É importante distinguir o ano fiscal do ano em que a declaração é entregue. Os novos valores dizem respeito aos rendimentos obtidos em 2027, que serão declarados, em geral, no início de 2028. Para os rendimentos do ano fiscal de 2026, aplicam-se os escalões de 2026.
Ao estimar o imposto do próximo ano, os contribuintes poderão ter de considerar salários e prémios, rendimentos de investimentos, levantamentos de contas de reforma, rendimentos empresariais e outras fontes tributáveis, além das deduções e dos ajustamentos aplicáveis. Empresários e investidores que possam escolher quando reconhecem determinados rendimentos poderão avaliar como estes se distribuem entre o ano fiscal em curso e o seguinte.
As conversões para contas Roth são, em geral, tratadas como rendimento tributável no ano em que ocorrem. Quem ponderar uma conversão em 2027 poderá usar os novos escalões para estimar o efeito do rendimento adicional sobre a taxa marginal. Distribuir conversões por vários anos também pode alterar a repartição do rendimento tributável de ano para ano. As mais-valias de longo prazo estão sujeitas a taxas diferentes das aplicadas ao rendimento ordinário, embora este último possa influenciar a tributação dos rendimentos de investimento.
Quem espera mudanças significativas nos salários, prémios, rendimentos de investimento ou levantamentos de contas de reforma poderá rever as retenções federais na fonte. A atualização dos escalões não significa que todos tenham de alterar as retenções; importa verificar se estas continuam alinhadas com a estimativa do imposto a pagar.