Muitas pessoas indicam beneficiários diretamente em contas bancárias, anuidades e ativos de reforma, ou transferem património para um trust revogável em vida para evitar o inventário. Se essas decisões não forem coordenadas com o restante plano sucessório, porém, os ativos podem contornar trusts criados para proteger herdeiros e acabar num destino diferente do pretendido.
A questão central não é apenas saber se os ativos ficam fora do inventário. É também garantir que os beneficiários conseguem receber e administrar a herança de forma segura e adequada. O consultor de planeamento sucessório Patrick M. Simasko, J.D., observa que a indicação direta de uma pessoa como beneficiária de uma conta pode prevalecer sobre as instruções de distribuição previstas num testamento ou trust.
Dois filhos, necessidades de proteção diferentes
Considere o caso de um pai com dois filhos adultos em situações financeiras muito distintas. Um deles depende de prestações sociais sujeitas, em geral, a limites de rendimento e património. O outro enfrenta problemas relacionados com o consumo de substâncias e está temporariamente incapaz de gerir responsavelmente uma herança de elevado valor.
Para assegurar o apoio aos dois filhos, o pai cria um trust revogável em vida com dois subtrusts separados. Esta estrutura permite que ambos beneficiem do património, mantendo medidas de gestão e proteção diferentes para cada um.
No caso do filho que recebe prestações sociais, o trust pode ajudar a evitar que uma herança paga de uma só vez afete a sua elegibilidade. Para o filho que não consegue gerir o dinheiro, um administrador do trust pode controlar e distribuir os fundos, reduzindo a possibilidade de a herança ser gasta rapidamente.
Contas bancárias e anuidades podem alterar o destino
O problema surge quando o pai abre posteriormente contas bancárias e contrata anuidades. Em vez de encaminhar esses ativos para os dois subtrusts, indica diretamente os filhos como beneficiários das contas e dos contratos.
Após a morte do pai, os saldos bancários e os pagamentos das anuidades seriam, em geral, distribuídos de acordo com as designações de beneficiários, sem passar primeiro pelos trusts. A estrutura pode evitar o inventário, mas também deixa de aplicar o mecanismo de proteção criado pelo pai.
Como resultado, o filho que recebe prestações sociais pode receber ativos que afetem os limites de rendimento ou património exigidos para manter esses benefícios. O outro filho pode receber uma quantia única que não está preparado para administrar. As regras de gestão, distribuição e proteção definidas nos trusts podem não se aplicar a esses ativos.
O beneficiário deve estar alinhado com a forma de transferência
As circunstâncias pessoais de um herdeiro são tão relevantes para o plano sucessório como o mecanismo usado para transferir os ativos. Além da elegibilidade para prestações sociais e dos problemas relacionados com o consumo de substâncias, os herdeiros podem ter dívidas, enfrentar um divórcio ou estar envolvidos noutras disputas financeiras pessoais. A transferência direta para uma pessoa pode expor a herança a novas obrigações financeiras ou conflitos jurídicos.
Evitar o inventário, por si só, não garante que o património será distribuído de acordo com a intenção do titular. Contas bancárias, anuidades e outros ativos com beneficiários designados seguem normalmente os documentos da conta ou do contrato e podem não obedecer às instruções gerais de um testamento ou trust.
Quando o plano sucessório é alterado, uma nova conta é aberta ou uma anuidade é contratada, as designações de beneficiários devem ser revistas em conjunto com os trusts e os restantes documentos sucessórios. Para herdeiros sujeitos a limites de prestações sociais, incapazes de gerir dinheiro ou envolvidos em disputas familiares, uma designação direta pode produzir um resultado diferente do previsto inicialmente. Essas consequências devem ser verificadas antes da transferência dos ativos.