Chính sách thuế lợi tức vốn mới cho các khoản quyên góp cổ phiếu
Từ tháng 7 năm 2025, luật thuế liên bang đã có những điều chỉnh quan trọng ảnh hưởng đến cách thức khấu trừ thuế đối với các khoản quyên góp tiền mặt, cụ thể là cho phép người nộp thuế nhận được mức khấu trừ lên đến 1.000 USD với cá nhân và 2.000 USD với cặp vợ chồng khai thuế chung mà không cần đưa vào phần liệt kê chi tiết. Điều này mở ra cơ hội mới cho các nhà đầu tư nắm giữ cổ phiếu giá trị cao lâu dài: thay vì bán cổ phiếu để thực hiện lợi nhuận chịu thuế, họ có thể chuyển trực tiếp cổ phiếu đó cho các tổ chức từ thiện được công nhận, qua đó tránh phải chịu thuế lợi tức vốn và nhận khấu trừ dựa trên giá trị thị trường của cổ phiếu.
Wesley Kagg, đồng sáng lập và là đối tác quản lý tại TwinFocus, công ty tư vấn đầu tư đăng ký tại Boston, cho biết đây là chiến lược phù hợp nhất với các chứng khoán có tính thanh khoản cao và mức sinh lời đáng kể, giúp tối ưu hóa lợi ích thuế.
Thách thức trong quy trình đánh giá và chấp nhận tài sản không thanh khoản
Tuy nhiên, quyên góp các tài sản không tiêu chuẩn như xe cộ, thuyền, hay tác phẩm nghệ thuật lại phức tạp hơn rất nhiều về khâu đánh giá giá trị và thủ tục kiểm toán. Wesley Kagg nhấn mạnh rằng do khó xác định giá và mức độ kiểm soát chặt chẽ của cơ quan thuế, loại tài sản này tiềm ẩn nhiều rủi ro về việc tranh chấp đánh giá trong khi kiểm tra thuế.
Benjamin Sanshan, luật sư chuyên về di chúc, tín thác và tài sản tại văn phòng luật Brinkley Morgan ở Florida, chia sẻ rằng nhiều tổ chức từ thiện thực tế không thể hoặc không sử dụng ngay các tài sản vật chất được tặng, ví dụ như một ngôi chùa nhận bảng quảng cáo làm quà tặng nhưng phải đi cho thuê tạo doanh thu. Ông khuyến cáo người quyên góp cần thuê chuyên gia thẩm định có chứng nhận để đánh giá chính xác giá trị tài sản, nhằm duy trì quyền khấu trừ thuế hợp lệ. Với tài sản như tiền mã hóa, mặc dù xét về độ minh bạch giá trị hơn, cơ quan thuế vẫn yêu cầu đánh giá chính thức theo quy định.
Tác động của cách sử dụng tài sản từ thiện tới mức khấu trừ
Colleen Spann, luật sư thuế và phi lợi nhuận tại Farrell Fritz, New York, chỉ ra rằng mức khấu trừ thuế khi quyên góp xe cộ sẽ thay đổi tùy thuộc vào việc tổ chức từ thiện có bán tài sản đó hay dùng vào mục đích miễn thuế. Nếu xe được bán đấu giá, giá bán được lấy làm cơ sở khấu trừ, còn nếu xe được sử dụng trực tiếp trong hoạt động từ thiện, như giao thức ăn, người tặng có thể được khấu trừ với mức cao hơn. Điều này cho thấy cách thức tổ chức sử dụng tài sản ảnh hưởng rõ rệt đến lợi ích thuế của người cho.
Bà cũng cho biết đa phần các tổ chức từ thiện ưu tiên nhận và xử lý các cổ phiếu đã tăng giá, mặc dù thủ tục có thể phức tạp hơn so với các khoản tiền mặt.
Trong bối cảnh này, các nhà đầu tư dự định quyên góp cổ phiếu hoặc tài sản vật chất khác cần thận trọng cân nhắc các quy định chi tiết của luật thuế, tính thanh khoản tài sản, yêu cầu đánh giá cùng năng lực tiếp nhận của tổ chức từ thiện. Việc trao đổi kỹ lưỡng với các cố vấn tài chính và chuyên gia pháp lý là cần thiết nhằm đạt hiệu quả tối ưu về thuế đồng thời đảm bảo giá trị từ thiện được thực thi đúng cách.