Mit Blick auf die bevorstehenden Zwischenwahlen stellen die Republikaner den von Präsident Donald Trump unterzeichneten „One Big Beautiful Bill Act“ als zentrale politische Errungenschaft heraus. Finanzminister Scott Bessent erklärte, bis zu dieser Woche hätten mehr als 64 Millionen Steuererklärungen mindestens eine der wichtigsten neuen Steuervergünstigungen des Gesetzes geltend gemacht. Wie stark die Entlastung ausfällt, unterscheidet sich jedoch erheblich von Haushalt zu Haushalt. Entscheidend sind unter anderem Einkommen, Veranlagungsart, Familienstruktur und die Voraussetzungen für einzelne Abzüge.
Das auch als „Working Families Tax Cuts“ bezeichnete Gesetz verlängert mehrere Bestimmungen aus Trumps Steuerreform von 2017 dauerhaft. Zusätzlich führt es Abzüge für Trinkgelder, Überstundenvergütung, Senioren und Zinsen auf Autokredite ein. Zugleich wird die Obergrenze für den Abzug von bundesstaatlichen und kommunalen Steuern, kurz SALT, angehoben.
Steuerreform von 2017 bleibt entscheidend
Nach Schätzungen der Tax Foundation hätten rund 62 Prozent der US-Amerikaner 2026 mit höheren Steuern rechnen müssen, wenn die relevanten Bestimmungen der Reform von 2017 Ende 2025 ausgelaufen wären. Das neue Gesetz verstetigt unter anderem niedrigere Steuersätze, einen höheren Standardabzug, einen großzügigeren Kinderfreibetrag sowie höhere Freibeträge bei Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Garrett Watson, Vizepräsident für Bundessteuerpolitik bei der Tax Foundation, erklärte, die Verlängerung dieser bereits bestehenden Regelungen bringe in Dollar gerechnet deutlich größere Vorteile als die neu geschaffenen Abzüge. Zugleich bewahre das Gesetz in weiten Teilen die bisherige Steuerstruktur. Für viele Steuerpflichtige besteht der praktische Effekt daher nicht in einer neuen Zahlung, sondern darin, dass eine andernfalls mögliche Steuererhöhung ausbleibt.
Joseph Rosenberg, Senior Fellow am Urban-Brookings Tax Policy Center, betonte, dass sich die Auswirkungen je nach Haushalt unterscheiden. Welche Einkommensarten erzielt werden und wie eine Steuererklärung eingereicht wird, bestimmt unmittelbar das Ergebnis.
Abzüge für Trinkgeld und Überstunden erreichen bestimmte Beschäftigte
Die von Trump im Präsidentschaftswahlkampf 2024 angekündigte steuerliche Entlastung von Trinkgeld- und Überstundeneinkünften ist nun Gesetz. Die Abzüge werden in der Regel ab bestimmten Einkommensgrenzen schrittweise reduziert. Davon profitieren daher vor allem Steuerpflichtige, die tatsächlich Trinkgeld oder Überstundenvergütung erhalten und die jeweiligen Voraussetzungen erfüllen.
Die jüngsten Daten des Finanzministeriums zeigen, dass der durchschnittlich geltend gemachte Abzug für Trinkgeld mehr als 7.000 US-Dollar betrug. Der durchschnittliche neue Abzug für Senioren lag bei mehr als 7.500 US-Dollar. Auch der Abzug für Zinsen auf Autokredite ist gezielt ausgestaltet: Anspruch haben nur Käufer bestimmter Fahrzeuge, die die gesetzlichen Bedingungen erfüllen. Haushalte ohne entsprechenden Kredit oder ohne ein qualifiziertes Fahrzeug bleiben außen vor.
Ein Steuerabzug verringert das zu versteuernde Einkommen und ist keine direkte Auszahlung. Wer nur eine geringe oder gar keine Steuerschuld hat, erhält durch den Abzug in der Regel auch keine zusätzliche Erstattung. Deshalb bekommen Haushalte mit den niedrigsten Einkommen nicht automatisch den größten Vorteil. In einigen Fällen lässt sich der Abzug nicht vollständig nutzen, weil die Steuerlast bereits sehr niedrig ist.
Höhere SALT-Grenze begünstigt Steuerpflichtige mit höherem Einkommen
Das Gesetz hebt außerdem die Obergrenze für den SALT-Abzug deutlich an. Für Steuerpflichtige, die ihre Ausgaben einzeln absetzen, steigt die Grenze für 2025 auf 40.000 US-Dollar, nach 10.000 US-Dollar im Jahr 2024. Vollständige Daten zu den geltend gemachten SALT-Abzügen liegen dem Finanzministerium noch nicht vor. Einzelne Angaben aus Bundesstaaten mit hoher Steuerbelastung, darunter Kalifornien und New Jersey, deuten jedoch auf höhere Erstattungen hin.
Heather Long, Chefökonomin bei Navy Federal Credit Union, sagte, die Änderung könne Steuerpflichtigen in Bundesstaaten mit hohen Abgaben zusätzlichen Spielraum bei den Abzügen geben. Watson zufolge ist die höhere SALT-Grenze für Haushalte mit mittleren und hohen Einkommen wertvoller, insbesondere für Spitzenverdiener. Ab einem Einkommen von 500.000 US-Dollar wird der Vorteil schrittweise abgeschmolzen.
Einzelne Abzüge werden zudem häufiger von Steuerpflichtigen mit höheren Einkommen und größeren abzugsfähigen Ausgaben genutzt. Dadurch ist die SALT-Regelung für Haushalte mit niedrigerem Einkommen vergleichsweise weniger relevant.
Größere Erstattungen zeigen nicht die gesamte Wirkung
Die durchschnittliche Steuererstattung in der Abgabesaison 2026 gilt inzwischen als weiterer Anhaltspunkt für die Auswirkungen der Reform. Daten der US-Steuerbehörde IRS zeigen, dass die durchschnittliche Erstattung für Privatpersonen am 8. Mai bei 3.276 US-Dollar lag. Das waren 11,5 Prozent mehr als ungefähr zum gleichen Zeitpunkt des Vorjahres.
Eine Erstattung ist jedoch nicht mit der gesamten Steuerentlastung für ein Jahr gleichzusetzen. Sie ergibt sich aus der Differenz zwischen der endgültigen Steuerschuld für das Vorjahr und dem Betrag, der bereits über die Gehaltsabrechnung einbehalten wurde. Änderungen bei den Einbehaltssätzen, dem Einkommen, der Zahl der Haushaltsmitglieder und anderen steuerlichen Anpassungen können die Erstattung sowohl erhöhen als auch verringern. Aus einem Anstieg der durchschnittlichen Erstattung lässt sich daher nicht ableiten, dass alle Haushalte in gleichem Umfang von den neuen Steuerbestimmungen Trumps profitieren.
Weißes-Haus-Sprecher Kush Desai erklärte, bereits Dutzende Millionen Amerikaner hätten mindestens eine der wichtigsten Steuervergünstigungen des Gesetzes genutzt. Die Regierung Trump werde das Gesetz im Wahlkampf weiterhin gegenüber den Wählern hervorheben. Steuerexperten warnten zugleich, dass sich anhand der Erstattungsdaten allein nur schwer feststellen lasse, welchen Einfluss die Änderungen auf die Wahlentscheidung bei den Zwischenwahlen haben könnten.
Bei einer Umfrage unter rund 2.100 Erwachsenen in den USA im Juli erklärte knapp die Hälfte der Befragten, sie könne die konkreten Inhalte des „One Big Beautiful Bill Act“ nicht erläutern. Für einzelne Steuerpflichtige hängt die tatsächliche Entlastung letztlich weiterhin von Einkommen, Anspruchsvoraussetzungen und der Art der Steuererklärung ab – nicht vom Namen des Gesetzes.