IRS ने कर वर्ष 2027 के लिए अमेरिकी संघीय आयकर ब्रैकेट और मानक कटौती की राशि जारी कर दी है। सातों सीमांत कर दरें 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% और 37% पर बरकरार हैं, जबकि महंगाई के अनुरूप आय-सीमाएं बढ़ाई गई हैं। इससे महंगाई के आसपास आय बढ़ने पर कुछ करदाताओं को ऊंचे टैक्स ब्रैकेट में जाने से राहत मिल सकती है, लेकिन इससे कुल कर बिल कम होने की गारंटी नहीं है। ये आंकड़े आम तौर पर 2027 में अर्जित आय के लिए 2028 की शुरुआत में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होंगे।
2027 की आय-सीमाएं: फाइलिंग स्थिति के अनुसार
नीचे दी गई सीमाएं करयोग्य आय पर लागू हैं:
| सीमांत कर दर | अविवाहित | संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित दंपति | अलग-अलग रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित व्यक्ति | परिवार के मुखिया |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $12,800 तक | $25,600 तक | $12,800 तक | $17,700 तक |
| 12% | $12,800–$52,025 | $25,600–$104,050 | $12,800–$52,025 | $17,700–$67,450 |
| 22% | $52,025–$109,125 | $104,050–$218,250 | $52,025–$109,125 | $67,450–$105,700 |
| 24% | $109,125–$208,325 | $218,250–$416,450 | $109,125–$208,325 | $105,700–$201,750 |
| 32% | $208,325–$264,550 | $416,450–$529,100 | $208,325–$264,550 | $201,750–$256,200 |
| 35% | $264,550–$661,375 | $529,100–$793,650 | $264,550–$396,825 | $256,200–$640,600 |
| 37% | $640,600 से अधिक | $768,700 से अधिक | $396,825 से अधिक | $640,600 से अधिक |
दिए गए आंकड़ों में कुछ सीमाएं एक-दूसरे पर चढ़ती हैं। अविवाहित करदाताओं के लिए 35% ब्रैकेट $661,375 तक बताया गया है, जबकि 37% ब्रैकेट $640,600 से ऊपर शुरू होता है। संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित दंपतियों के आंकड़ों में भी ऐसा ही अंतर है: 35% ब्रैकेट $793,650 पर खत्म होता है, जबकि 37% ब्रैकेट $768,700 से ऊपर शुरू बताया गया है। उपलब्ध जानकारी इन विसंगतियों का कारण स्पष्ट नहीं करती। इन आंकड़ों पर भरोसा करने से पहले करदाताओं को आधिकारिक ब्रैकेट विवरण से लागू सीमाओं की पुष्टि करनी चाहिए।
ऊंची दर केवल ब्रैकेट में आने वाली आय पर लगती है
अमेरिकी संघीय आयकर प्रणाली प्रगतिशील है। ऊंचे ब्रैकेट में पहुंचने का अर्थ यह नहीं कि पूरी करयोग्य आय पर वही ऊंची दर लगेगी। उस ब्रैकेट की सीमा में आने वाले आय-हिस्से पर ही संबंधित सीमांत दर लागू होती है; निचले ब्रैकेट की आय पर निचली दरें बनी रहती हैं। इसलिए किसी सीमा को पार करते ही पूरी आय पर ऊंची दर नहीं लग जाती।
आय-सीमाएं बढ़ाने का मकसद ‘ब्रैकेट क्रीप’ को सीमित करना है। अगर कीमतों के साथ वेतन और दूसरी नाममात्र आय बढ़े, लेकिन कर-सीमाएं स्थिर रहें, तो क्रयशक्ति में खास सुधार न होने पर भी करदाता ऊंचे ब्रैकेट में जा सकते हैं। आय में बढ़ोतरी अगर सीमा में किए गए संशोधन के करीब हो, तो कुछ लोग उसी सीमांत ब्रैकेट में रह सकते हैं। इससे अधिक आय-वृद्धि होने पर अतिरिक्त आय ऊंचे ब्रैकेट में जा सकती है।
मानक कटौती की राशि भी बढ़ी
2027 के लिए मानक कटौती अविवाहित करदाताओं और अलग-अलग रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित व्यक्तियों के लिए $16,600 होगी। संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित दंपतियों के लिए यह $33,200 और परिवार के मुखिया के लिए $24,950 तय की गई है। जो करदाता मदवार कटौतियों के बजाय मानक कटौती लेते हैं, वे संबंधित राशि से अपनी करयोग्य आय घटा सकते हैं।
वास्तविक संघीय कर देनदारी फाइलिंग स्थिति, करयोग्य आय, कटौतियों, टैक्स क्रेडिट और अन्य कारकों पर भी निर्भर करती है। केवल मानक कटौती और आयकर ब्रैकेट से अंतिम कर राशि तय नहीं होती।
ये सीमाएं 2027 में अर्जित आय पर लागू होंगी
कर वर्ष और रिटर्न दाखिल करने के वर्ष में फर्क करना जरूरी है। ये आंकड़े 2027 में अर्जित आय के लिए हैं, जिसके रिटर्न आम तौर पर 2028 की शुरुआत में दाखिल होंगे। आगामी 2026 कर वर्ष के रिटर्न में 2026 के ब्रैकेट लागू होंगे।
अगले वर्ष का कर अनुमान लगाते समय वेतन और बोनस के साथ निवेश आय, रिटायरमेंट खाते से निकासी, कारोबारी आय और दूसरी करयोग्य आय को भी शामिल करना पड़ सकता है। लागू कटौतियों और समायोजनों को भी ध्यान में रखना होगा। कारोबारी और निवेशक, जिनके पास कुछ आय को पहचानने का समय चुनने की गुंजाइश है, यह देख सकते हैं कि आय और लागू ब्रैकेट चालू तथा अगले कर वर्ष में किस तरह पड़ते हैं।
Roth खाते से रूपांतरण आम तौर पर उसी वर्ष की करयोग्य आय में गिना जाता है जिसमें रूपांतरण किया जाता है। 2027 में ऐसा करने पर विचार कर रहे लोग नए ब्रैकेट के आधार पर अनुमान लगा सकते हैं कि अतिरिक्त आय से उनकी सीमांत कर दर पर क्या असर हो सकता है। रूपांतरण को कई वर्षों में बांटने से भी हर साल की करयोग्य आय का बंटवारा बदल सकता है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर सामान्य आय से अलग दरें लागू होती हैं, हालांकि सामान्य करयोग्य आय निवेश आय के कर-निर्धारण को प्रभावित कर सकती है।
वेतन, बोनस, निवेश आय या रिटायरमेंट निकासी में बड़े बदलाव की उम्मीद रखने वाले करदाता संघीय कर-कटौती यानी withholding की समीक्षा भी कर सकते हैं। नए ब्रैकेट आने का यह अर्थ नहीं कि सभी को withholding बदलनी चाहिए; मुख्य बात यह है कि कटौती अनुमानित कर देनदारी के अनुरूप रहे।