रिटायरमेंट में 70 की उम्र पार करने के बाद भी टैक्स योजना जरूरी रहती है। 76 वर्षीय एक दंपति ने अपने IRA से हर साल 10,000 डॉलर की अनिवार्य न्यूनतम निकासी (RMD) की और बाद में यह रकम दान कर दी। लेकिन पैसा पहले उनके बैंक खाते में आया और उन्होंने टैक्स में कटौती का मदवार दावा नहीं किया, इसलिए 2021 और 2022—दोनों वर्षों में वे करीब 2,200 डॉलर की टैक्स बचत से चूक गए। उनका अनुभव दिखाता है कि RMD, दान और रिटायरमेंट की दूसरी आय का समय और तरीका कुल टैक्स देनदारी को प्रभावित कर सकता है।
RMD को रिटायरमेंट की व्यापक टैक्स योजना में शामिल करें
समय-सीमा चूकने से बचने के लिए दंपति हर जनवरी में RMD लेते थे। उन्हें इस रकम की जरूरत नहीं थी, इसलिए वे आम तौर पर साल खत्म होने से पहले पूरी राशि दान कर देते और दान का रिकॉर्ड भी रखते थे। उन्हें योग्य धर्मार्थ वितरण (QCD) के बारे में जानकारी नहीं थी और वे मानते थे कि हर तरह के दान पर टैक्स कटौती मिलती है।
70½ वर्ष या उससे अधिक उम्र के पात्र IRA खाताधारक अपने IRA संरक्षक से रकम सीधे किसी योग्य चैरिटी को भेजने का अनुरोध कर सकते हैं। योग्य QCD को करयोग्य आय में शामिल नहीं किया जाता और यह उस वर्ष की RMD आवश्यकता में गिना जा सकता है। जिन्हें निकाली गई रकम की जरूरत नहीं है, उनके लिए सीधे चैरिटी को भुगतान करना—पहले अपने खाते में रकम लेकर बाद में दान करने की तुलना में—टैक्स उद्देश्यों के अधिक अनुकूल हो सकता है।
दंपति ने मदवार कटौती का दावा नहीं किया था। इस वजह से, हर साल 10,000 डॉलर दान करने के बावजूद उन्हें अपेक्षित धर्मार्थ टैक्स लाभ नहीं मिला। दान की रसीदें और रिकॉर्ड रखना अपने आप में यह सुनिश्चित नहीं करता कि दान से टैक्स बिल घटेगा। RMD से टैक्स रोकने की योजना भी जुड़ सकती है: कुछ रिटायर लोग अलग से अनुमानित टैक्स भुगतान करने के बजाय निकासी के समय ही टैक्स कटवाना चुन सकते हैं। सही तरीका हर व्यक्ति की आय और टैक्स स्थिति पर निर्भर करता है।
RMD शुरू होने के बाद भी Roth रूपांतरण संभव
एक आम गलतफहमी यह है कि RMD शुरू होने या अधिक उम्र होने के बाद Roth रूपांतरण नहीं किया जा सकता। Roth IRA में रकम बदलने की कोई अधिकतम आयु सीमा नहीं है। हालांकि, RMD लागू होने के बाद खाताधारक को पहले उस वर्ष की अनिवार्य निकासी पूरी करनी होती है; RMD की रकम को Roth खाते में बदला नहीं जा सकता।
रूपांतरण का फैसला करते समय सिर्फ मौजूदा साल का टैक्स बिल नहीं, बल्कि खाताधारक, उनके जीवित जीवनसाथी और उत्तराधिकारियों पर भविष्य में पड़ने वाले संभावित टैक्स को भी देखना चाहिए। इस मामले में पति रिटायर्ड पादरी थे। उनके पहले निधन की स्थिति में उनकी पत्नी मैरी को वही पेंशन मिलती रहती, लेकिन जो आय पहले लगभग टैक्स-मुक्त थी, वह उनके लिए पूरी तरह करयोग्य हो जाती।
यह पुष्टि करने के बाद कि दंपति ने अपनी RMD आवश्यकता पूरी कर ली है, उनके सलाहकार ने हर साल Roth IRA में बदली जाने वाली रकम का आकलन करने में मदद की। मकसद मैरी के लिए ऐसा धन-स्रोत तैयार करना था, जिससे उनकी टैक्स स्थिति बदलने पर लागू निकासी नियमों के तहत टैक्स-मुक्त रकम निकाली जा सके।
चैरिटी को रकम भेजने का क्रम अहम
दंपति की समस्या दान करना नहीं, बल्कि रकम भेजने का तरीका था। RMD जब निजी बैंक खाते में जमा हो जाए, तो बाद में उसी खाते से किया गया दान QCD के रूप में नहीं माना जा सकता। QCD के लिए IRA संरक्षक को रकम सीधे पात्र चैरिटी को भेजनी होती है।
RMD करयोग्य आय में शामिल होती है और इससे Social Security लाभों का करयोग्य हिस्सा बढ़ सकता है। लेख में यह भी कहा गया है कि 2026 में यह आय कुछ करदाताओं की बढ़ी हुई वरिष्ठ नागरिक कटौती के लिए पात्रता को प्रभावित कर सकती है। वहीं, मानक कटौती इतनी अधिक है कि कई रिटायर लोग दान की रसीदें रखने के बावजूद मदवार कटौती का दावा नहीं करते।
2026 में मदवार कटौती का दावा न करने वाले करदाता धर्मार्थ दान पर अधिकतम 1,000 डॉलर की कटौती ले सकते हैं; संयुक्त रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए यह सीमा 2,000 डॉलर है। दंपति का सालाना 10,000 डॉलर का दान इन सीमाओं से अधिक था। उनके पास पूरे रिकॉर्ड थे, फिर भी उन्हें अपेक्षित बड़ा टैक्स लाभ नहीं मिला।
निकासी, रूपांतरण और दान की योजना साथ बनाएं
RMD, Roth रूपांतरण और धर्मार्थ दान के नियम अलग-अलग हैं, लेकिन इन्हें अलग-अलग संभालने से टैक्स बिल बढ़ सकता है। RMD की रकम नियमों से तय होती है, पर रिटायर लोग दान का तरीका, टैक्स रोकने की व्यवस्था और रूपांतरण की रकम तय करते समय जीवनसाथी की संभावित भविष्य की आय और टैक्स बदलावों को ध्यान में रख सकते हैं।
इस दंपति के मामले में अहम बात यह थी कि IRA ने चैरिटी को सीधे भुगतान किया या नहीं, और RMD को Roth रूपांतरण के साथ किस तरह समन्वित किया गया। 70 का दशक शुरू होने से टैक्स योजना खत्म नहीं होती: सालाना निकासी, दान और खातों का रूपांतरण करयोग्य आय, Social Security लाभों के टैक्स उपचार और परिवार की भविष्य की टैक्स देनदारी—तीनों को प्रभावित कर सकते हैं।