नए पोते-पोती के लिए बचत करते समय दादा-दादी को सिर्फ कर लाभ और निवेश बढ़ने की संभावना नहीं देखनी चाहिए। बच्चे को रकम कब मिलेगी और क्या यह संपत्ति आगे चलकर वित्तीय सहायता की पात्रता पर असर डाल सकती है, ये भी अहम सवाल हैं। वित्तीय योजनाकार Caleb Moyer और Mullaney Financial & Tax के अध्यक्ष Sean Mullaney के मुताबिक, 529 प्लान, UTMA खाते, ट्रस्ट, Trump Accounts और करयोग्य ब्रोकरेज खातों के फायदे और सीमाएं अलग हैं। शुरुआत कर बचत से नहीं, बल्कि इस सवाल से करना बेहतर है कि रकम किस काम के लिए रखी जा रही है।
529 प्लान: शिक्षा के लिए कर लाभ, लेकिन इस्तेमाल सीमित
अगर बचत का मुख्य उद्देश्य शिक्षा है, तो 529 प्लान एक विकल्प हो सकता है। इसमें योगदान आम तौर पर संघीय टैक्स रिटर्न में कटौती के योग्य नहीं होते, हालांकि कुछ राज्य योगदान पर कर लाभ देते हैं। निवेश से होने वाली कमाई कर-स्थगित रहती है और पात्र शिक्षा खर्चों के लिए निकासी आम तौर पर कर-मुक्त होती है। खाते का मालिक आमतौर पर निकासी पर नियंत्रण रखता है और लाभार्थी बदल सकता है। इससे दादा-दादी पोते-पोती के लिए बचत करते हुए कुछ निगरानी बनाए रख सकते हैं।
दादा-दादी के स्वामित्व वाले 529 खाते से निकाली गई रकम संघीय FAFSA फॉर्म में छात्र की आय नहीं मानी जाती। लेकिन 200 से अधिक निजी कॉलेज CSS Profile का इस्तेमाल करते हैं, जिसमें ऐसे खातों को ध्यान में रखा जा सकता है। इनमें अधिकांश आइवी लीग कॉलेज भी शामिल हैं। इसलिए वित्तीय सहायता पर विचार कर रहे परिवारों के लिए सिर्फ FAFSA के नियम देखना पर्याप्त नहीं है।
मौजूदा नियमों के तहत, खाते में लंबे समय से रखी पात्र 529 राशि को लाभार्थी के Roth IRA में स्थानांतरित किया जा सकता है, अगर शिक्षा के लिए पूरी बचत इस्तेमाल न हो। इस तरह के हस्तांतरण की आजीवन सीमा प्रति लाभार्थी $35,000 है। द्विदलीय सीनेट विधेयक इस सीमा को हटाने का प्रस्ताव करता है, लेकिन उसके पारित होने की संभावना अभी स्पष्ट नहीं है। Mullaney के मुताबिक, 529 की रकम इस्तेमाल के लिहाज से अपेक्षाकृत सीमित है: अगर बच्चे को शिक्षा के लिए पैसे की जरूरत न पड़े, तो जुर्माने से बचने के लिए खाते के मालिक को कोई पात्र उपयोग तलाशना पड़ सकता है।
नवजात बच्चा कॉलेज जाएगा या नहीं, यह पहले से जानना मुश्किल है। इसलिए दादा-दादी शुरुआत में छोटी रकम जमा कर सकते हैं और शिक्षा की योजना स्पष्ट होने पर बाद में एकमुश्त बड़ी राशि देने पर विचार कर सकते हैं। वे एक बार में सालाना उपहार-कर छूट की पांच साल की सीमा तक योगदान कर सकते हैं। दादा-दादी सीधे स्कूल को ट्यूशन भी दे सकते हैं।
UTMA खाते: इस्तेमाल में लचीलापन, लेकिन संपत्ति बच्चे की
Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) के तहत खोले गए कस्टोडियल खाते में एक वयस्क नाबालिग की ओर से निवेश संभाल सकता है। 529 के मुकाबले UTMA खाते का इस्तेमाल अधिक व्यापक जरूरतों के लिए किया जा सकता है, लेकिन खाते में दिया गया उपहार वापस नहीं लिया जा सकता। राज्य में तय उम्र पर नियंत्रण बच्चे के हाथ में चला जाता है और वह रकम अपनी इच्छा से खर्च कर सकता है।
Moyer के अनुसार, UTMA खाते में निवेश की कमाई कर-स्थगित नहीं होती। लाभांश, ब्याज और पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करनी होती है। बच्चे की निवेश से इतर आय तय सीमा तक पहुंचने पर “किडी टैक्स” लागू हो सकता है और कुछ आय पर माता-पिता की कर दर से टैक्स लग सकता है। संपत्ति बच्चे के नाम पर होती है और FAFSA में इसकी जानकारी देनी पड़ती है, जिससे वित्तीय सहायता की पात्रता प्रभावित हो सकती है।
ट्रस्ट: रकम के इस्तेमाल पर शर्तें, साथ में प्रशासनिक खर्च
अगर दादा-दादी चाहते हैं कि पैसा कॉलेज के अलावा पहले घर, चिकित्सा खर्च या अन्य जरूरतों के लिए भी उपलब्ध हो, तो ट्रस्ट पर विचार किया जा सकता है। ट्रस्ट की शर्तों में तय किया जा सकता है कि रकम कब और किन कारणों से दी जाएगी, या लाभार्थी को पूरी राशि किस उम्र में मिलेगी।
इस लचीलेपन के साथ प्रशासन भी अधिक जटिल होता है। Moyer के मुताबिक, ट्रस्ट के लिए आमतौर पर एस्टेट-प्लानिंग वकील और ट्रस्टी की जरूरत पड़ती है। अलग टैक्स रिटर्न और अन्य दस्तावेज़ भी दाखिल करने पड़ सकते हैं। वित्तीय सहायता के आकलन में ट्रस्ट की संपत्ति को लाभार्थी की संपत्ति माना जा सकता है, भले ही वह अभी शिक्षा पर इसका इस्तेमाल न कर सके।
कर का बोझ भी ध्यान में रखना होगा। ट्रस्ट में रोकी गई आय पर संघीय सीमांत कर दर अधिकतम 37% है, और आय $15,000 से थोड़ी ही ऊपर होने पर यह दर लागू हो सकती है। योजना बनाते समय इस संभावित लागत को शामिल करना जरूरी है।
Trump Accounts: 2026 में शुरुआत, कई नियम अभी स्पष्ट नहीं
Trump Accounts की शुरुआत 2026 के मध्य में हुई। इनमें पैसा कम लागत वाले इंडेक्स फंड में निवेश किया जाता है और कमाई कर-स्थगित रहती है। आम तौर पर लाभार्थी 18 वर्ष की उम्र से पहले रकम नहीं निकाल सकते। इसके बाद खाते का नियंत्रण लाभार्थी को मिल जाता है और खाता व्यवहार में पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) जैसा हो जाता है।
Mullaney का कहना है कि इन खातों का दीर्घकालीन प्रबंधन और प्रदर्शन आंकने के लिए अभी पर्याप्त परिचालन इतिहास नहीं है। दशकों से इस्तेमाल हो रहे 529 प्लान के मुकाबले Trump Accounts का व्यावहारिक रिकॉर्ड अभी विकसित हो रहा है। योगदान पर टैक्स कटौती नहीं मिलती और वित्तीय सहायता की पात्रता पर इनके असर की स्थिति भी स्पष्ट नहीं है।
2025 से 2028 के बीच जन्मे पात्र बच्चों को शुरुआती योगदान के रूप में $1,000 मिल सकता है। Mullaney के विचार में इन बच्चों के लिए खाता खोलना आम तौर पर आकर्षक विकल्प है। शुरुआती $1,000 को छोड़कर, सभी स्रोतों से खाते में कुल वार्षिक योगदान की सीमा प्रति बच्चे $5,000 है। माता-पिता द्वारा खोले गए खाते में दादा-दादी भी योगदान कर सकते हैं।
खाताधारक के 18 वर्ष का होने पर रकम को Roth IRA में स्थानांतरित करने पर भी विचार किया जा सकता है, लेकिन इस रूपांतरण के कर संबंधी नतीजे होंगे और पहले से योजना बनानी होगी। Mullaney के मुताबिक, सिर्फ खाता नया है इसलिए योगदान करने की जल्दबाजी जरूरी नहीं। परिवारों को पहले निकासी और रूपांतरण पर लागू कर नियम समझने चाहिए।
करयोग्य ब्रोकरेज खाता: ज्यादा नियंत्रण और इस्तेमाल की आजादी
सामान्य करयोग्य ब्रोकरेज खाते में 529 प्लान या Trump Account जैसी कर-स्थगित वृद्धि नहीं मिलती। लेकिन दादा-दादी यह तय कर सकते हैं कि संपत्ति बच्चे को कब देनी है, या खाते से उसके ट्यूशन, चिकित्सा और अन्य खर्चों का भुगतान कर सकते हैं। Moyer के मुताबिक, संपत्ति दादा-दादी के नाम पर रखने से नियंत्रण उनके पास रहता है और रकम FAFSA के लिए सीधे बच्चे की संपत्ति में शामिल नहीं होती।
Mullaney के अनुसार, कुछ संपन्न परिवारों के लिए एक और पहलू यह है कि दादा-दादी की मृत्यु के बाद पोते-पोती को विरासत में मिले करयोग्य निवेश का लागत आधार आम तौर पर मृत्यु की तारीख पर उसके उचित बाजार मूल्य के अनुसार समायोजित हो जाता है। इसके बाद लाभार्थी को उस तारीख के बाद हुई बढ़त पर ही पूंजीगत लाभ कर देना पड़ता है। इसका एक नुकसान यह है कि दादा-दादी अपने जीवनकाल में पोते-पोती को विरासत का इस्तेमाल करते नहीं देख पाते। बीच का रास्ता यह हो सकता है कि जरूरत पड़ने पर कुछ रकम निकालकर मदद की जाए और बाकी निवेश को बढ़ने दिया जाए, ताकि वह बाद में विरासत में मिले।
बचत का लक्ष्य तय करे खाते का चुनाव
Moyer की सलाह है कि दादा-दादी पहले तय करें कि बचत कॉलेज, घर खरीदने, चिकित्सा खर्च या दीर्घकालीन जरूरतों के लिए है। हर लक्ष्य में खाते पर नियंत्रण, पैसे तक पहुंच और कर के नियम अलग होंगे। 529 का ध्यान शिक्षा पर है; UTMA का इस्तेमाल व्यापक है, लेकिन वयस्क होने पर नियंत्रण बच्चे को मिल जाता है। ट्रस्ट इस्तेमाल पर शर्तें लगा सकता है, मगर प्रशासन और कर की लागत बढ़ाता है। Trump Accounts के नियम और व्यावहारिक रिकॉर्ड अभी विकसित हो रहे हैं, जबकि करयोग्य ब्रोकरेज खाता अधिक लचीलापन देता है लेकिन निवेश आय पर टैक्स देना पड़ता है।
परिवार एक खाता चुन सकते हैं या कई विकल्पों को साथ इस्तेमाल कर सकते हैं। फैसला करने से पहले राज्य के कर नियम, वित्तीय सहायता के आवेदन में खाते का आकलन और निकासी की शर्तें जांचना उपयोगी है।