Internal Revenue Service (IRS) mengumumkan julat cukai pendapatan persekutuan dan potongan standard Amerika Syarikat bagi tahun cukai 2027. Tujuh kadar marginal kekal pada 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% dan 37%, sementara ambang pendapatan bercukai dinaikkan mengikut pelarasan inflasi tahunan. Pelarasan ini boleh mengurangkan kemungkinan pembayar cukai yang kenaikan pendapatannya hampir menyamai inflasi memasuki julat cukai lebih tinggi, tetapi tidak semestinya mengurangkan jumlah cukai akhir. Julat tersebut biasanya digunakan untuk pemfailan cukai pendapatan 2027 pada awal 2028.
Ambang cukai 2027 mengikut status pemfailan
Bagi pemfailan individu, kadar 10% dikenakan ke atas pendapatan bercukai sehingga AS$12,800. Bahagian pendapatan melebihi AS$12,800 hingga AS$52,025 dikenakan 12%; melebihi AS$52,025 hingga AS$109,125 dikenakan 22%; melebihi AS$109,125 hingga AS$208,325 dikenakan 24%; dan melebihi AS$208,325 hingga AS$264,550 dikenakan 32%. Maklumat yang disenaraikan menetapkan julat 35% pada pendapatan melebihi AS$264,550 hingga AS$661,375, manakala kadar 37% bermula pada pendapatan melebihi AS$640,600.
Bagi pasangan berkahwin yang memfailkan penyata bersama, ambangnya ialah: sehingga AS$25,600 bagi kadar 10%; melebihi AS$25,600 hingga AS$104,050 bagi 12%; melebihi AS$104,050 hingga AS$218,250 bagi 22%; melebihi AS$218,250 hingga AS$416,450 bagi 24%; melebihi AS$416,450 hingga AS$529,100 bagi 32%; melebihi AS$529,100 hingga AS$793,650 bagi 35%; dan melebihi AS$768,700 bagi 37%.
Bagi pasangan berkahwin yang memfailkan secara berasingan, kadar 10% dikenakan sehingga AS$12,800; 12% bagi pendapatan melebihi AS$12,800 hingga AS$52,025; 22% bagi melebihi AS$52,025 hingga AS$109,125; 24% bagi melebihi AS$109,125 hingga AS$208,325; 32% bagi melebihi AS$208,325 hingga AS$264,550; 35% bagi melebihi AS$264,550 hingga AS$396,825; dan 37% bagi pendapatan melebihi AS$396,825.
Bagi ketua isi rumah, ambangnya ialah sehingga AS$17,700 untuk kadar 10%; melebihi AS$17,700 hingga AS$67,450 untuk 12%; melebihi AS$67,450 hingga AS$105,700 untuk 22%; melebihi AS$105,700 hingga AS$201,750 untuk 24%; melebihi AS$201,750 hingga AS$256,200 untuk 32%; melebihi AS$256,200 hingga AS$640,600 untuk 35%; dan melebihi AS$640,600 untuk 37%.
Angka bagi pemfailan individu menunjukkan pertindihan antara julat 35% dan 37%: had atas julat 35% disenaraikan sebagai AS$661,375, sedangkan julat 37% bermula pada AS$640,600. Maklumat yang tersedia tidak menjelaskan perbezaan ini. Pembayar cukai wajar mengesahkan julat rasmi yang terpakai sebelum menggunakan angka tersebut.
Kadar marginal hanya dikenakan pada bahagian pendapatan tertentu
Cukai pendapatan persekutuan AS menggunakan sistem progresif. Memasuki sesuatu julat cukai tidak bermakna keseluruhan pendapatan bercukai dikenakan kadar dalam julat itu. Kadar berkenaan hanya dikenakan pada bahagian pendapatan yang berada dalam julat tersebut, manakala bahagian selebihnya dikira pada kadar lebih rendah. Oleh itu, apabila pendapatan melepasi ambang ke julat lebih tinggi, keseluruhan pendapatan tidak serta-merta dikenakan kadar yang lebih tinggi.
Kenaikan ambang bertujuan meredakan kesan “bracket creep”. Jika pendapatan nominal seperti gaji meningkat seiring harga, tetapi ambang cukai tidak berubah, seseorang mungkin memasuki julat cukai lebih tinggi tanpa peningkatan kuasa beli yang ketara. Jika kenaikan pendapatan hampir sepadan dengan pelarasan ambang, sesetengah pembayar cukai mungkin kekal dalam julat marginal yang sama. Kenaikan pendapatan yang lebih besar pula boleh menyebabkan sebahagian pendapatan tambahan dikenakan kadar lebih tinggi.
Potongan standard turut dinaikkan
Potongan standard bagi 2027 meningkat kepada AS$16,600 untuk pemfail individu dan pasangan berkahwin yang memfailkan secara berasingan, AS$33,200 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama, serta AS$24,950 untuk ketua isi rumah. Pembayar cukai yang memilih potongan standard berbanding potongan terperinci boleh menolak jumlah berkenaan daripada pendapatan mereka ketika menentukan pendapatan bercukai.
Liabiliti cukai persekutuan sebenar turut bergantung pada status pemfailan, pendapatan bercukai, potongan, kredit cukai dan faktor lain. Pelarasan potongan standard dan ambang cukai sahaja tidak menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar seseorang.
Julat ini terpakai kepada tahun cukai 2027
Pembayar cukai perlu membezakan tahun cukai daripada masa pemfailan: angka ini terpakai kepada pendapatan yang diperoleh pada 2027, dengan penyata biasanya difailkan pada awal 2028. Pemfailan yang akan datang bagi tahun cukai 2026 pula menggunakan julat cukai 2026.
Untuk menganggarkan kedudukan cukai bagi tahun berikutnya, pembayar cukai perlu mengambil kira bukan sahaja gaji dan bonus, tetapi juga pendapatan pelaburan, pengeluaran akaun persaraan, pendapatan perniagaan dan sumber pendapatan bercukai lain, selepas mengambil kira potongan serta pelarasan yang layak. Pemilik perniagaan dan pelabur yang boleh menentukan masa pengiktirafan sesetengah pendapatan boleh menilai pendapatan tahun semasa dan tahun berikutnya bersama julat cukai yang terpakai.
Penukaran kepada akaun Roth biasanya dikira sebagai pendapatan bercukai pada tahun penukaran dibuat. Mereka yang mempertimbangkan penukaran pada 2027 boleh menggunakan julat baharu untuk menganggarkan jumlah pendapatan tambahan sebelum memasuki kadar marginal lebih tinggi. Penukaran secara berperingkat selama beberapa tahun juga boleh mengubah taburan pendapatan bercukai antara tahun. Pelabur perlu mengambil kira bahawa keuntungan modal jangka panjang dikenakan kadar berbeza daripada pendapatan biasa, namun pendapatan bercukai biasa masih boleh mempengaruhi layanan cukai terhadap pendapatan pelaburan.
Jika gaji, bonus, pendapatan pelaburan atau pengeluaran persaraan dijangka berubah dengan ketara, pembayar cukai boleh menyemak semula potongan cukai persekutuan daripada gaji. Julat cukai baharu tidak bermakna semua orang perlu mengubah potongan; perkara utamanya ialah sama ada jumlah yang dipotong masih mencukupi untuk menampung liabiliti cukai sebenar.