Datuk dan nenek yang mahu menyediakan simpanan untuk cucu yang baru lahir perlu mempertimbangkan bukan sahaja potensi pertumbuhan dan layanan cukai, tetapi juga bila anak itu boleh menggunakan wang tersebut serta kesannya terhadap permohonan bantuan pendidikan kelak. Perancang kewangan Caleb Moyer dan Sean Mullaney, presiden Mullaney Financial & Tax, menyatakan bahawa pelan 529, akaun UTMA, amanah, akaun Trump dan akaun broker bercukai masing-masing mempunyai kelebihan serta batasan. Menetapkan tujuan simpanan terlebih dahulu biasanya lebih penting daripada memilih akaun semata-mata berdasarkan kelebihan cukai.
Pelan 529: Fokus pada pendidikan, dengan penggunaan lebih terhad
Pelan 529 sesuai untuk keluarga yang menjadikan perbelanjaan pendidikan sebagai matlamat utama. Menurut Moyer, caruman biasanya tidak boleh ditolak daripada cukai pendapatan persekutuan, tetapi sesetengah negeri menawarkan pelepasan cukai kepada pencarum. Pulangan pelaburan dalam akaun ini boleh berkembang tanpa cukai semasa, manakala pengeluaran bagi perbelanjaan pendidikan yang layak lazimnya bebas cukai. Pemilik akaun biasanya menentukan masa pengeluaran dan boleh menukar benefisiari, sekali gus membolehkan datuk dan nenek menyimpan untuk cucu sambil mengekalkan sebahagian kawalan.
Dalam permohonan bantuan pelajar persekutuan (FAFSA), pengeluaran daripada pelan 529 milik datuk atau nenek tidak dikira sebagai pendapatan pelajar. Namun, lebih 200 institusi swasta menggunakan CSS Profile, yang mungkin mengambil kira akaun 529 milik datuk dan nenek. Kebanyakan sekolah Ivy League turut menggunakan profil tersebut. Oleh itu, keluarga perlu meneliti lebih daripada peraturan FAFSA sahaja ketika menilai kelayakan bantuan.
Jika benefisiari tidak menggunakan semua simpanan pendidikan, peraturan semasa membenarkan pemindahan daripada pelan 529 yang telah dipegang untuk tempoh tertentu ke Roth IRA milik benefisiari yang layak. Had pemindahan ialah AS$35,000 bagi setiap benefisiari. Rang undang-undang dwipartisan di Senat mencadangkan pemansuhan had itu, tetapi belum pasti sama ada ia akan diluluskan.
Mullaney mengingatkan bahawa penggunaan wang 529 agak terhad. Jika cucu akhirnya tidak memerlukan dana pendidikan itu, pemilik akaun mungkin perlu mencari kegunaan yang dibenarkan untuk mengelakkan penalti. Memandangkan sukar meramalkan sama ada bayi akan melanjutkan pelajaran ke universiti, datuk dan nenek boleh bermula dengan caruman kecil, kemudian mempertimbangkan sumbangan sekali gus sehingga bersamaan lima tahun had pengecualian cukai hadiah tahunan apabila hala tuju pendidikan anak lebih jelas. Mereka juga boleh membayar yuran pengajian terus kepada institusi pendidikan.
Akaun UTMA: Lebih fleksibel, tetapi wang menjadi milik anak
Akaun penjagaan di bawah Akta Pemindahan Seragam kepada Kanak-kanak (UTMA) membolehkan orang dewasa mengurus pelaburan bagi pihak kanak-kanak. Berbanding pelan 529, wang dalam UTMA boleh digunakan untuk lebih banyak tujuan. Namun, pemberian itu tidak boleh ditarik balik. Apabila mencapai umur yang ditetapkan oleh negeri berkenaan, anak tersebut mengambil alih kawalan akaun dan boleh menggunakan wang itu mengikut pilihannya.
Moyer menyatakan bahawa akaun UTMA tidak mendapat layanan penangguhan cukai. Dividen, faedah dan keuntungan modal perlu dilaporkan. Jika pendapatan bukan hasil kerja anak mencapai ambang tertentu, peraturan “cukai kanak-kanak” juga mungkin terpakai, dengan sebahagian pendapatan dikenakan cukai pada kadar ibu bapa. Oleh sebab aset itu dimiliki anak, ia perlu dilaporkan dalam FAFSA dan boleh menjejaskan kelayakan bantuan.
Amanah: Syarat penggunaan boleh ditetapkan, tetapi pengurusannya rumit
Amanah boleh dipertimbangkan apabila datuk dan nenek mahu dana digunakan untuk tujuan selain pendidikan universiti, seperti pembelian rumah pertama, rawatan perubatan atau perbelanjaan lain. Dokumen amanah boleh menetapkan bila dan atas sebab apa wang diserahkan kepada benefisiari, termasuk menetapkan umur apabila benefisiari menerima keseluruhan dana.
Struktur ini memerlukan lebih banyak urusan untuk diwujudkan dan dikekalkan. Menurut Moyer, amanah lazimnya melibatkan peguam perancangan harta pusaka dan pemegang amanah, serta mungkin memerlukan penyata cukai berasingan dan pemfailan lain. Aset amanah juga boleh dianggap sebagai aset benefisiari dalam penilaian bantuan pendidikan, walaupun benefisiari belum boleh menggunakan wang itu untuk pendidikan.
Dari sudut cukai, kadar cukai marginal persekutuan tertinggi sebanyak 37% boleh dikenakan ke atas pendapatan yang dikekalkan dalam amanah apabila pendapatan sedikit melebihi AS$15,000. Potensi beban cukai itu perlu diambil kira dalam perancangan.
Akaun Trump: Dilancarkan pada 2026, rekodnya masih terhad
Akaun Trump dilancarkan pada pertengahan 2026. Dananya dilaburkan dalam dana indeks kos rendah, dengan pulangan tertakluk kepada penangguhan cukai. Secara umumnya, wang tidak boleh dikeluarkan sebelum benefisiari berumur 18 tahun. Pada usia itu, benefisiari mengambil alih kawalan dan akaun tersebut pada asasnya bertukar menjadi akaun persaraan individu tradisional.
Mullaney berkata akaun ini masih baharu, jadi belum ada rekod sejarah yang mencukupi untuk menilai pengurusan jangka panjang atau hasil sebenarnya. Berbeza dengan pelan 529 yang telah beroperasi selama beberapa dekad, pengalaman penggunaan akaun Trump masih terhad. Caruman juga tidak mendapat potongan cukai, manakala kesannya terhadap kelayakan bantuan pendidikan belum jelas.
Bagi kanak-kanak yang lahir antara 2025 hingga 2028 dan layak menerima sumbangan permulaan AS$1,000, Mullaney berpendapat pembukaan akaun biasanya menarik untuk dipertimbangkan. Jumlah caruman tahunan daripada semua pihak dihadkan kepada AS$5,000 bagi setiap kanak-kanak; sumbangan permulaan AS$1,000 tidak termasuk dalam had itu. Datuk dan nenek boleh mencarum ke akaun sedia ada yang dibuka oleh ibu bapa.
Selepas pemegang akaun mencapai umur 18 tahun, dana juga boleh dipertimbangkan untuk dipindahkan ke Roth IRA. Namun, pemindahan itu membawa implikasi cukai dan memerlukan perancangan awal. Mullaney berkata tidak perlu tergesa-gesa membuat caruman hanya kerana akaun itu baru diperkenalkan; pengguna wajar memahami terlebih dahulu layanan cukai bagi pengeluaran dan pemindahan.
Akaun broker bercukai: Kekalkan kawalan dan pilihan penggunaan
Akaun broker biasa yang dikenakan cukai tidak menawarkan penangguhan cukai seperti pelan 529 atau akaun Trump. Namun, datuk dan nenek boleh menghadiahkan aset apabila mereka mahu atau menggunakan wang dalam akaun untuk membayar perbelanjaan cucu, termasuk yuran pengajian dan rawatan perubatan. Moyer berkata pemilikan akaun oleh datuk dan nenek membantu mereka mengekalkan kawalan dan mengelakkan aset itu didaftarkan terus atas nama anak, yang boleh mempengaruhi penilaian FAFSA.
Mullaney turut menyatakan bahawa bagi sesetengah keluarga berkemampuan tinggi, asas kos cukai pelaburan bercukai yang diwarisi cucu selepas datuk atau nenek meninggal dunia biasanya diselaraskan kepada nilai pasaran saksama pada tarikh kematian. Penerima kemudian hanya perlu membayar cukai keuntungan modal atas kenaikan nilai selepas tarikh tersebut.
Kelemahan utama pendekatan ini ialah datuk dan nenek mungkin tidak sempat melihat cucu menggunakan harta itu semasa mereka masih hidup. Sebagai pilihan pertengahan, mereka boleh mengeluarkan sebahagian dana untuk membantu cucu mengikut keperluan, sambil membiarkan baki aset terus berkembang dan dipindahkan kemudian.
Tetapkan tujuan simpanan sebelum memilih akaun
Moyer menyarankan datuk dan nenek menentukan dahulu sama ada mereka menyimpan untuk pendidikan universiti, pembelian rumah, rawatan perubatan atau keperluan jangka panjang yang lebih luas. Matlamat berbeza memerlukan pertimbangan berlainan tentang kawalan dana, masa penggunaan dan cukai.
Pelan 529 lebih tertumpu pada pendidikan. Akaun UTMA membenarkan penggunaan yang lebih luas, tetapi anak boleh mengawal wang itu apabila mencapai umur yang ditetapkan. Amanah membolehkan syarat khusus ditetapkan, dengan kos pengurusan dan cukai yang lebih rumit. Peraturan akaun Trump pula masih mengumpulkan rekod pelaksanaan, manakala akaun broker bercukai menawarkan lebih banyak fleksibiliti tetapi pendapatan pelaburannya dikenakan cukai.
Pilihan akhirnya boleh melibatkan satu akaun atau gabungan beberapa jenis akaun. Datuk dan nenek juga perlu menyemak peraturan cukai negeri, kaedah penilaian bantuan pendidikan serta syarat pengeluaran bagi setiap akaun.