Aos 76 anos, um casal levantava 10.000 dólares por ano de uma IRA para cumprir as distribuições mínimas obrigatórias (RMD) e depois doava o dinheiro a instituições de caridade. Mas, como os fundos eram primeiro transferidos para a conta bancária do casal e este não discriminava as deduções, perdeu cerca de 2.200 dólares em poupança fiscal tanto em 2021 como em 2022. O caso mostra como o momento dos levantamentos, dos donativos e de outros rendimentos na reforma pode influenciar a fatura fiscal de uma família.
Integrar as RMD no planeamento fiscal da reforma
O casal levantava o valor da RMD todos os meses de janeiro para não falhar o prazo. Como não precisava do dinheiro, costumava doar o montante total até ao fim do ano e guardava os comprovativos. Desconhecia as distribuições de caridade qualificadas (QCD) e presumia que todos os donativos davam direito a uma dedução fiscal.
Os titulares elegíveis de uma IRA com 70 anos e meio ou mais podem pedir ao custodiante da conta que transfira o dinheiro diretamente para uma instituição de caridade qualificada. Uma QCD elegível não é incluída no rendimento tributável e pode contar para a RMD desse ano. Para quem não precisa do dinheiro, a transferência direta pode estar mais alinhada com os objetivos fiscais do que receber primeiro a distribuição e fazer o donativo depois.
Como o casal não discriminava as deduções, os 10.000 dólares anuais em donativos não lhe deram o benefício fiscal esperado. Guardar comprovativos, por si só, não garante uma redução dos impostos. As RMD também podem influenciar a retenção na fonte: alguns reformados podem optar por reter impostos sobre a distribuição, em vez de fazer pagamentos estimados separados. A decisão depende dos rendimentos e da situação fiscal de cada pessoa.
As conversões para Roth continuam possíveis após o início das RMD
Outra ideia errada é pensar que começar a receber RMD ou atingir uma idade avançada impede conversões para uma Roth IRA. Não há limite de idade para converter fundos para uma conta Roth. No entanto, depois de as RMD se aplicarem, o titular tem primeiro de receber a distribuição obrigatória do ano; esse montante não pode ser convertido para uma conta Roth.
A decisão de converter deve considerar os possíveis impostos futuros do titular, do cônjuge sobrevivo e dos herdeiros, e não apenas a fatura fiscal do ano em curso. Neste caso, o marido era pastor reformado. Se morresse primeiro, a mulher, Mary, continuaria a receber a mesma pensão, mas um rendimento que até então era quase isento passaria a ser totalmente tributável para ela. Depois de confirmarem que o casal tinha cumprido a RMD, o consultor ajudou a avaliar quanto converter para uma Roth IRA em cada ano. O objetivo era dar a Mary uma fonte de fundos que pudesse levantar sem impostos, de acordo com as regras de distribuição aplicáveis, caso a sua situação fiscal mudasse.
A forma de transferir os donativos é determinante
O problema do casal não foi ter feito donativos, mas a forma como o dinheiro foi transferido. Depois de uma RMD chegar à conta bancária pessoal, um donativo posterior feito a partir dessa conta já não pode ser reclassificado como QCD. Para ser elegível, o custodiante da IRA tem de enviar os fundos diretamente para uma instituição de caridade qualificada.
As RMD contam como rendimento tributável e podem aumentar a parte tributável dos benefícios da Segurança Social. O artigo assinala ainda que, em 2026, este rendimento poderá afetar a elegibilidade de alguns contribuintes para uma dedução sénior reforçada. Ao mesmo tempo, a dedução padrão é suficientemente elevada para que muitos reformados não discriminem as deduções, mesmo quando guardam os recibos dos donativos.
Em 2026, os contribuintes que não discriminam as deduções poderão reclamar uma dedução por donativos até 1.000 dólares, no caso de declaração individual, e até 2.000 dólares para casais que apresentem declaração conjunta. Os donativos anuais de 10.000 dólares do casal ultrapassavam esses limites. Apesar de ter toda a documentação, o casal não obteve o benefício fiscal mais elevado que esperava.
Coordenar levantamentos, conversões e donativos
As RMD, as conversões para Roth e os donativos têm regras próprias, mas tratá-los separadamente pode aumentar a fatura fiscal. O valor das RMD é determinado pelas regras; ainda assim, os reformados podem planear a forma como fazem donativos, gerem a retenção de impostos e escolhem os montantes a converter, tendo em conta os rendimentos futuros do cônjuge e eventuais alterações fiscais.
Neste caso, fizeram diferença tanto a transferência direta da IRA para a instituição de caridade como a coordenação entre a RMD e as conversões para Roth. Chegar aos 70 anos não põe fim ao planeamento fiscal: os levantamentos anuais, os donativos e as conversões de contas podem afetar o rendimento tributável, a tributação dos benefícios da Segurança Social e os impostos que a família poderá pagar no futuro.