Выход на пенсию и возраст старше 70 лет не отменяют необходимости планировать налоги. Супруги в возрасте 76 лет ежегодно снимали с IRA $10 000, чтобы выполнить требования по минимальным обязательным выплатам (RMD), а затем жертвовали эти деньги на благотворительность. Однако средства сначала поступали на их банковский счет, а супруги не заявляли детализированные вычеты. В результате в 2021 и 2022 годах они упустили примерно по $2 200 налоговой экономии. Этот пример показывает, насколько на налоговый счет могут влиять порядок получения RMD, благотворительные взносы и другие пенсионные доходы.
Как учесть RMD в налоговом плане на пенсии
Супруги снимали RMD каждый январь, чтобы не пропустить установленный срок. Деньги им не требовались, поэтому обычно к концу года они жертвовали всю сумму и сохраняли подтверждающие документы. О квалифицированных благотворительных распределениях (QCD) они не знали и полагали, что любое пожертвование дает право на налоговый вычет.
Владельцы IRA, которым исполнилось не менее 70,5 лет, могут поручить администратору счета напрямую перечислить средства соответствующей требованиям благотворительной организации. QCD не включается в налогооблагаемый доход и может засчитываться в счет RMD за этот год. Если человеку не нужны эти деньги, прямой перевод из IRA может лучше соответствовать его налоговым целям, чем получение средств на личный счет с последующим пожертвованием.
Супруги не заявляли детализированные вычеты. Поэтому, несмотря на пожертвования по $10 000 в год, ожидаемой налоговой выгоды они не получили. Само наличие квитанций не гарантирует, что благотворительный взнос уменьшит налог. RMD также стоит учитывать при выборе способа уплаты налогов: некоторые пенсионеры предпочитают удержание налога непосредственно из выплаты, а не отдельные авансовые платежи. Подход зависит от доходов и обстоятельств конкретного налогоплательщика.
Конвертация в Roth возможна и после начала RMD
Распространенное заблуждение — считать, что начало обязательных выплат или достижение определенного возраста исключает конвертацию средств в Roth IRA. Возрастного ограничения для такой конвертации нет. Но если на владельца счета уже распространяются правила RMD, сначала необходимо получить обязательную выплату за год: саму сумму RMD конвертировать в Roth нельзя.
При принятии решения о конвертации важно учитывать возможные налоги в будущем не только для владельца счета, но и для пережившего супруга и наследников, а не ориентироваться лишь на налог за текущий год. Муж в этой семье был пастором на пенсии. Если бы он умер первым, его жена Мэри продолжала бы получать ту же пенсию, однако доход, который прежде почти не облагался налогом, стал бы для нее полностью налогооблагаемым.
Убедившись, что супруги выполнили требования по RMD, их финансовый консультант помог оценить, какую сумму ежегодно переводить в Roth IRA. Цель состояла в том, чтобы у Мэри был источник средств, которые при изменении ее налоговых обстоятельств можно будет снимать без налога — в соответствии с применимыми правилами распределения.
Для QCD важно, куда сначала поступили деньги
Проблема заключалась не в самом пожертвовании, а в маршруте средств. Если RMD уже перечислена на личный банковский счет, последующий перевод денег оттуда благотворительной организации нельзя задним числом оформить как QCD. Для этого администратор IRA должен направить средства непосредственно организации, отвечающей установленным требованиям.
RMD включаются в налогооблагаемый доход и могут увеличить долю выплат Social Security, облагаемую налогом. Кроме того, в 2026 году такой доход может повлиять на право некоторых налогоплательщиков получить увеличенный вычет для пожилых людей. При этом стандартный вычет достаточно велик, и многие пенсионеры не заявляют детализированные вычеты, даже если хранят квитанции о пожертвованиях.
В 2026 году налогоплательщики, не заявляющие детализированные вычеты, смогут получить вычет на благотворительность до $1 000 при подаче декларации одним человеком и до $2 000 для супругов, подающих совместную декларацию. Ежегодные пожертвования этой пары в размере $10 000 превышали указанные пределы. Полный комплект документов не помог супругам получить более значительную налоговую выгоду, на которую они рассчитывали.
Согласование выплат, конвертации и пожертвований
У RMD, конвертации в Roth и благотворительных пожертвований разные правила. Если рассматривать их по отдельности, налоговая нагрузка может оказаться выше. Размер RMD определяется установленными правилами, но пенсионеры могут планировать, как перечислять пожертвования, организовать удержание налогов и выбирать сумму конвертации, одновременно учитывая возможные изменения доходов и налоговой ситуации супруга.
В случае этой пары ключевыми были два вопроса: перечисляла ли IRA деньги напрямую благотворительной организации и как выплаты RMD согласовывались с конвертацией в Roth. Возраст старше 70 лет не означает, что налоговое планирование закончено: ежегодные снятия средств, пожертвования и конвертации могут влиять на налогооблагаемый доход, налоги на выплаты Social Security и будущую налоговую нагрузку семьи.