美国国税局（IRS）公布2027纳税年度联邦所得税档位和标准扣除额。七档边际税率仍为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，变化在于各档应税收入门槛随年度通胀调整而提高。这可能让收入增幅接近通胀的纳税人较不容易进入更高税档，但不代表最终税额必然下降。相关档位通常用于2028年初提交的2027年度报税表。
2027年税档门槛与边际税率
单身申报者的应税收入不超过12,800美元，适用10%税率；超过12,800美元至52,025美元的部分适用12%；超过52,025美元至109,125美元的部分适用22%；超过109,125美元至208,325美元的部分适用24%；超过208,325美元至264,550美元的部分适用32%。资料列出的35%档为超过264,550美元至661,375美元，37%档则为超过640,600美元。
夫妻联合申报者的对应门槛依次为：10%档不超过25,600美元；12%档超过25,600美元至104,050美元；22%档超过104,050美元至218,250美元；24%档超过218,250美元至416,450美元；32%档超过416,450美元至529,100美元；35%档超过529,100美元至793,650美元；37%档超过768,700美元。
夫妻分别申报者的门槛为：10%档不超过12,800美元；12%档超过12,800美元至52,025美元；22%档超过52,025美元至109,125美元；24%档超过109,125美元至208,325美元；32%档超过208,325美元至264,550美元；35%档超过264,550美元至396,825美元；37%档超过396,825美元。
户主申报者的门槛为：10%档不超过17,700美元；12%档超过17,700美元至67,450美元；22%档超过67,450美元至105,700美元；24%档超过105,700美元至201,750美元；32%档超过201,750美元至256,200美元；35%档超过256,200美元至640,600美元；37%档超过640,600美元。
单身申报者的35%与37%档门槛存在重叠：前者上限列为661,375美元，后者起点列为640,600美元。现有资料未解释这一差异，纳税人使用该组数字时应先核实适用的正式税档信息。
边际税率不等于全部收入税率
美国联邦所得税采用累进制。进入某一税档，并不意味着全部应税收入都按该档税率征税；只有落在该档范围内的收入部分适用对应税率，其余部分仍按较低档税率计算。因此，超过门槛进入较高税档，不会让全部收入突然按更高税率征税。
税档门槛上调旨在缓和“税档攀升”：如果工资等名义收入随物价上涨，而税档门槛没有同步提高，纳税人可能在购买力未明显改善的情况下进入更高税档。若收入增幅大致与门槛调整相当，部分纳税人可能留在原有边际税档；收入涨幅更大，则新增收入仍可能落入较高税档。
标准扣除额同步提高
2027年标准扣除额也将上调：单身申报者和夫妻分别申报者为16,600美元，夫妻联合申报者为33,200美元，户主申报者为24,950美元。选择标准扣除而非逐项列举扣除的纳税人，可用该金额减少应税收入。
实际联邦税负还取决于申报身份、应税收入、扣除额、税收抵免及其他因素。标准扣除和税档门槛的调整并不能单独确定个人最终应缴税款。
这些档位适用于2027纳税年度
纳税人评估时应区分纳税年度与报税时间：上述数字适用于2027年的收入，相关报税通常在2028年初进行；即将到来的2026年度报税则应使用2026年的税档。
估算下一年度税务情况时，除工资和奖金外，还需考虑投资收入、退休账户提款、营业收入及其他应税收入，并扣除适用的扣除项目和调整。若能控制某些收入的确认时间，企业经营者、投资者等可将当年与下一年度的收入和适用税档一并纳入考量。
罗斯账户转换通常计入转换当年的应税收入。考虑在2027年进行转换的纳税人，可以结合新税档估算增加多少收入后会进入更高边际税档；分多年转换也可能影响各年度的应税收入分布。投资者还需注意，长期资本利得适用不同于普通收入的税率，但普通应税收入仍可能影响投资收入的税务处理。
如果工资、奖金、投资收入或退休提款预计发生显著变化，也可重新检查联邦预扣税。新税档本身并不意味着所有人都需要调整预扣；关键是预扣金额是否仍能覆盖个人实际税负。