El IRS publicó los tramos del impuesto federal sobre la renta y las deducciones estándar para el año fiscal 2027. Se mantienen los siete tipos marginales —10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%—, mientras que los umbrales de ingresos aumentan para ajustarse a la inflación. La actualización puede limitar el avance hacia tramos superiores cuando los ingresos crecen aproximadamente al ritmo de los precios, aunque no garantiza una factura fiscal menor. En general, las cifras se aplicarán a las declaraciones presentadas a comienzos de 2028 por ingresos obtenidos en 2027.
Tramos de 2027 según el estado civil fiscal
Estos son los umbrales de renta imponible por tipo marginal y situación fiscal:
| Tipo marginal | Soltero | Matrimonio que presenta declaración conjunta | Matrimonio que presenta declaraciones separadas | Cabeza de familia |
|---|---|---|---|---|
| 10% | Hasta $12,800 | Hasta $25,600 | Hasta $12,800 | Hasta $17,700 |
| 12% | $12,800–$52,025 | $25,600–$104,050 | $12,800–$52,025 | $17,700–$67,450 |
| 22% | $52,025–$109,125 | $104,050–$218,250 | $52,025–$109,125 | $67,450–$105,700 |
| 24% | $109,125–$208,325 | $218,250–$416,450 | $109,125–$208,325 | $105,700–$201,750 |
| 32% | $208,325–$264,550 | $416,450–$529,100 | $208,325–$264,550 | $201,750–$256,200 |
| 35% | $264,550–$661,375 | $529,100–$793,650 | $264,550–$396,825 | $256,200–$640,600 |
| 37% | Más de $640,600 | Más de $768,700 | Más de $396,825 | Más de $640,600 |
Las cifras publicadas presentan solapamientos en algunos tramos. Para quienes declaran como solteros, el tramo del 35% figura hasta $661,375, mientras que el del 37% empieza por encima de $640,600. También se solapan los límites para matrimonios que presentan declaración conjunta: el tramo del 35% termina en $793,650 y el del 37% comienza por encima de $768,700. La información disponible no explica estas discrepancias; conviene verificar los umbrales en la información fiscal formal antes de utilizarlos.
El tipo marginal solo se aplica a la parte correspondiente
El impuesto federal sobre la renta es progresivo. Entrar en un tramo superior no implica que toda la renta imponible pase a tributar al nuevo tipo: este se aplica únicamente a la parte que cae dentro de ese tramo, mientras que los ingresos incluidos en los tramos inferiores mantienen sus tipos respectivos. Por tanto, superar un umbral no somete de golpe toda la renta al tipo más alto.
El aumento de los umbrales busca reducir el llamado avance de tramo. Si los salarios y otros ingresos nominales suben con los precios, pero los límites fiscales no se actualizan, los contribuyentes pueden pasar a tramos superiores sin que su poder adquisitivo haya mejorado de forma significativa. Cuando los ingresos crecen en línea con el ajuste de los umbrales, algunos contribuyentes podrían permanecer en el mismo tramo marginal; quienes registren aumentos mayores aún podrían tributar a un tipo superior por parte de sus ingresos.
La deducción estándar también aumenta
En 2027, la deducción estándar será de $16,600 para quienes declaren como solteros y para los matrimonios que presenten declaraciones separadas; de $33,200 para matrimonios con declaración conjunta, y de $24,950 para cabezas de familia. Quienes opten por esta deducción en lugar de desglosar gastos podrán restar la cantidad correspondiente de su renta imponible.
La obligación tributaria federal final depende también del estado civil fiscal, la renta imponible, las deducciones, los créditos fiscales y otros factores. Los tramos y la deducción estándar, por sí solos, no determinan cuánto deberá pagar cada contribuyente.
Las nuevas cifras corresponden a los ingresos de 2027
Es importante distinguir entre el año fiscal y el año en que se presenta la declaración. Estos umbrales corresponden a los ingresos obtenidos en 2027 y, por lo general, se usarán en declaraciones presentadas a comienzos de 2028. Para las declaraciones del próximo año fiscal 2026 se aplican los tramos de 2026.
Al estimar los impuestos del año siguiente, los contribuyentes pueden tener que considerar salarios y bonificaciones, además de ingresos de inversiones, retiros de cuentas de jubilación, actividad empresarial y otras rentas imponibles, junto con las deducciones y ajustes que correspondan. Los propietarios de empresas y los inversores que puedan decidir cuándo reconocer ciertos ingresos pueden valorar cómo se distribuyen entre el año fiscal en curso y el siguiente.
Las conversiones a cuentas Roth suelen contabilizarse como ingresos imponibles en el año en que se realizan. Quienes estén considerando una conversión en 2027 pueden utilizar los nuevos tramos para estimar cómo esos ingresos adicionales afectarían a su tipo marginal. Repartir las conversiones entre varios años también puede modificar la distribución de la renta imponible de un ejercicio a otro. Las ganancias de capital a largo plazo tributan a tipos distintos de los ingresos ordinarios, aunque estos últimos pueden influir en el tratamiento fiscal de los ingresos de inversión.
Quienes prevean cambios importantes en salarios, bonificaciones, ingresos de inversión o retiros de jubilación también pueden revisar las retenciones federales. La publicación de los nuevos tramos no implica que todo el mundo deba modificarlas: la cuestión es si las retenciones siguen ajustándose a la obligación tributaria prevista.