Mencapai usia 70-an dan mula mengambil agihan minimum wajib (RMD) daripada akaun persaraan tidak bermakna perancangan cukai boleh dihentikan. Sepasang suami isteri berusia 76 tahun mengeluarkan RMD sebanyak AS$10,000 setahun daripada akaun persaraan individu (IRA), kemudian menderma wang itu kepada badan kebajikan. Namun, kerana wang tersebut terlebih dahulu masuk ke akaun bank mereka dan derma tidak dituntut sebagai potongan terperinci, mereka terlepas penjimatan cukai kira-kira AS$2,200 pada setiap tahun 2021 dan 2022. Kes ini menunjukkan bagaimana RMD, derma amal dan pendapatan persaraan lain saling berkait.
Masukkan RMD dalam perancangan cukai persaraan
Pasangan itu mengeluarkan RMD setiap Januari supaya tidak terlepas tarikh akhir. Oleh sebab mereka tidak memerlukan wang tersebut, mereka biasanya menderma keseluruhan jumlahnya pada hujung tahun dan menyimpan rekod derma. Namun, mereka tidak mengetahui tentang agihan amal berkelayakan (QCD) dan menyangka semua derma kepada badan kebajikan layak mendapat pelepasan cukai.
Pemegang akaun yang layak boleh meminta penjaga IRA memindahkan wang terus kepada badan kebajikan yang memenuhi syarat selepas berusia 70 tahun setengah. QCD yang mematuhi peraturan tidak dimasukkan dalam pendapatan bercukai individu, dan jumlahnya boleh dikira sebagai sebahagian daripada RMD tahun berkenaan. Bagi penderma seperti pasangan ini, pindahan terus mungkin lebih sesuai berbanding menerima wang RMD dahulu sebelum membuat derma sendiri.
Pasangan itu tidak menuntut potongan terperinci. Maka, walaupun mereka menderma AS$10,000 setahun, mereka tidak mendapat potongan derma seperti yang dijangkakan. Rekod derma yang lengkap tidak semestinya menjamin pelepasan cukai yang sepadan. RMD juga boleh mempengaruhi cara cukai dibayar: sesetengah pesara mungkin mempertimbangkan potongan cukai terus daripada agihan berbanding membayar anggaran cukai secara berasingan. Pilihan yang sesuai bergantung pada pendapatan dan keadaan cukai masing-masing.
Penukaran Roth masih boleh dipertimbangkan selepas RMD bermula
Satu lagi salah faham ialah seseorang tidak boleh membuat penukaran Roth selepas mula menerima RMD atau apabila sudah berusia lanjut. Artikel ini menyatakan bahawa penukaran Roth tidak mempunyai had umur. Namun, apabila seseorang sudah memasuki fasa RMD, jumlah RMD bagi tahun itu perlu dikeluarkan terlebih dahulu dan tidak boleh ditukar kepada dana dalam akaun Roth.
Keputusan untuk membuat penukaran wajar mengambil kira beban cukai keseluruhan pada masa depan, termasuk keadaan pemegang akaun, pasangan yang mungkin menjadi balu atau duda, serta waris. Ia bukan sekadar soal jumlah cukai bagi tahun semasa. Dalam kes ini, suami ialah pastor bersara. Jika beliau meninggal dunia terlebih dahulu, isterinya, Mary, akan terus menerima pencen pada jumlah yang sama, tetapi pendapatan itu akan berubah daripada hampir tidak dikenakan cukai kepada dikenakan cukai sepenuhnya. Selepas memastikan pasangan tersebut memenuhi RMD, penasihat mereka membantu menilai jumlah tahunan yang patut dipindahkan ke IRA Roth supaya Mary mempunyai sumber dana yang layak dikeluarkan tanpa cukai apabila keadaan cukainya berubah.
Urutan derma menentukan layanan cukai
Isu pasangan itu bukan pada derma yang dibuat, tetapi pada urutan pemindahan wang. Apabila RMD sudah dimasukkan ke akaun bank mereka, derma yang dibuat kemudian daripada akaun peribadi tidak boleh diklasifikasikan semula secara retrospektif sebagai QCD. Untuk memenuhi syarat QCD, wang mesti dibayar terus oleh penjaga IRA kepada badan kebajikan yang layak.
RMD sebagai pendapatan bercukai juga boleh meningkatkan bahagian manfaat Keselamatan Sosial yang dikenakan cukai. Artikel itu turut menyatakan bahawa pada 2026, pendapatan sedemikian mungkin mempengaruhi kelayakan sesetengah pembayar cukai untuk mendapatkan potongan warga emas yang dipertingkat. Pada masa yang sama, kerana potongan standard agak tinggi, ramai pesara akhirnya tidak menuntut potongan terperinci walaupun menyimpan resit derma.
Pada 2026, pembayar cukai yang tidak menuntut potongan terperinci boleh mendapat potongan derma sehingga AS$1,000 bagi pemfail bujang dan AS$2,000 bagi pasangan yang membuat pemfailan bersama. Pasangan dalam kes ini menderma AS$10,000 setahun, jauh melebihi had tersebut. Walaupun mereka menyimpan rekod lengkap, mereka tidak memperoleh pelepasan cukai yang besar seperti yang disangka.
Selaraskan keputusan cukai selepas bersara
RMD, penukaran Roth dan derma amal masing-masing tertakluk pada peraturan tersendiri. Namun, menguruskannya secara berasingan boleh meningkatkan beban cukai. Walaupun jumlah RMD ditentukan oleh peraturan, pesara masih boleh merancang kaedah derma, potongan cukai daripada agihan dan jumlah penukaran, sambil mengambil kira perubahan pendapatan serta kedudukan cukai pasangan pada masa depan.
Bagi pasangan ini, perbezaan utamanya ialah sama ada IRA membayar badan kebajikan secara langsung dan bagaimana RMD diselaraskan dengan penukaran Roth. Memasuki usia 70-an bukan penamat perancangan cukai: pengeluaran, derma dan penukaran akaun setiap tahun boleh mempengaruhi pendapatan bercukai, layanan cukai terhadap manfaat Keselamatan Sosial dan beban cukai keluarga pada masa depan.