การออมเงินให้หลานแรกเกิดไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลตอบแทนและสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพียงอย่างเดียว แต่ยังต้องดูด้วยว่าเด็กจะเข้าถึงเงินได้เมื่อใด และสินทรัพย์ในบัญชีอาจกระทบการขอความช่วยเหลือด้านการศึกษาหรือไม่ Caleb Moyer นักวางแผนการเงิน และ Sean Mullaney ประธาน Mullaney Financial & Tax ระบุว่า บัญชี 529, UTMA, ทรัสต์, Trump Account และบัญชีลงทุนที่ต้องเสียภาษีต่างมีข้อแลกเปลี่ยน การกำหนดเป้าหมายการใช้เงินก่อนเลือกบัญชีจึงมักสำคัญกว่าการพิจารณาสิทธิทางภาษีเพียงด้านเดียว
บัญชี 529 เน้นค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา แต่มีข้อจำกัดในการใช้เงิน
บัญชี 529 เหมาะกับครอบครัวที่ตั้งใจนำเงินไปใช้เพื่อการศึกษาเป็นหลัก เงินสมทบโดยทั่วไปนำไปหักลดหย่อนภาษีเงินได้รัฐบาลกลางไม่ได้ แต่บางรัฐให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่ผู้สมทบ ผลตอบแทนจากการลงทุนเติบโตแบบเลื่อนการเสียภาษี และโดยทั่วไปถอนได้โดยไม่เสียภาษีเมื่อใช้กับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่เข้าเกณฑ์
เจ้าของบัญชีมักเป็นผู้กำหนดเวลาในการถอนเงิน และสามารถเปลี่ยนผู้รับประโยชน์ได้ ทำให้ปู่ย่าตายายมีทางออมให้หลานพร้อมรักษาอำนาจบริหารบัญชีไว้ระดับหนึ่ง
สำหรับการยื่นขอความช่วยเหลือจากรัฐบาลกลาง (FAFSA) เงินที่ถอนจากบัญชี 529 ซึ่งปู่ย่าตายายเป็นเจ้าของจะไม่นับเป็นรายได้ของนักเรียน อย่างไรก็ตาม สถาบันเอกชนกว่า 200 แห่งใช้แบบประเมิน CSS Profile ซึ่งอาจพิจารณาบัญชี 529 ของปู่ย่าตายายด้วย โดยโรงเรียนส่วนใหญ่ในกลุ่ม Ivy League ก็อยู่ในกลุ่มนี้ การประเมินสิทธิช่วยเหลือจึงไม่ได้ขึ้นอยู่กับกฎ FAFSA เพียงอย่างเดียว
หากผู้รับประโยชน์ใช้เงินเพื่อการศึกษาไม่หมด กฎปัจจุบันอนุญาตให้โอนเงินจากบัญชี 529 ที่ถือครองมานานและเข้าเงื่อนไขไปยัง Roth IRA ของผู้รับประโยชน์ได้ โดยมีเพดานรวม 35,000 ดอลลาร์ต่อคน ร่างกฎหมายสองพรรคในวุฒิสภาเสนอให้ยกเลิกเพดานดังกล่าว แต่ยังไม่แน่ชัดว่าจะผ่านหรือไม่
Mullaney เตือนว่าบัญชี 529 จำกัดวัตถุประสงค์การใช้เงิน หากหลานไม่ต้องใช้เงินเพื่อการศึกษา เจ้าของบัญชีอาจต้องหาทางใช้เงินที่เป็นไปตามข้อกำหนดเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ เนื่องจากยังคาดเดาได้ยากว่าทารกจะเข้าเรียนมหาวิทยาลัยหรือไม่ ปู่ย่าตายายอาจเริ่มสมทบเงินจำนวนไม่มาก แล้วค่อยพิจารณาลงเงินก้อนภายหลัง เมื่อเด็กโตขึ้นและเห็นแนวทางการศึกษาได้ชัดเจนขึ้น โดยอาจสมทบครั้งเดียวได้สูงสุดเทียบเท่าวงเงินยกเว้นภาษีของขวัญรายปี 5 ปี อีกทางเลือกคือจ่ายค่าเล่าเรียนให้สถานศึกษาโดยตรง
บัญชี UTMA ใช้เงินได้กว้าง แต่สินทรัพย์เป็นของเด็ก
บัญชีผู้ดูแลตามกฎหมาย Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) ให้ผู้ใหญ่บริหารการลงทุนแทนผู้เยาว์ เมื่อเทียบกับบัญชี 529 บัญชีประเภทนี้มีความยืดหยุ่นในการใช้เงินมากกว่า แต่เมื่อมอบเงินให้แล้วจะเพิกถอนไม่ได้ เมื่อเด็กถึงอายุตามที่รัฐกำหนด เด็กจะได้อำนาจควบคุมบัญชีและใช้เงินได้ตามต้องการ
Moyer ระบุว่า UTMA ไม่มีสิทธิเลื่อนการเสียภาษี เงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการขายสินทรัพย์ต้องนำไปรายงานภาษี หากรายได้ที่ไม่ได้มาจากการทำงานของเด็กถึงเกณฑ์ที่กำหนด อาจต้องเสียภาษีตามกฎ “kiddie tax” ซึ่งรายได้บางส่วนถูกเก็บภาษีในอัตราของผู้ปกครอง นอกจากนี้ สินทรัพย์ในบัญชีถือเป็นของเด็กและต้องรายงานใน FAFSA จึงอาจกระทบคุณสมบัติในการรับความช่วยเหลือด้านการศึกษา
ทรัสต์กำหนดเงื่อนไขการใช้ได้ แต่มีต้นทุนบริหารเพิ่ม
หากต้องการให้เงินใช้ได้กับเป้าหมายอื่นนอกเหนือจากการเรียนมหาวิทยาลัย เช่น ซื้อบ้านหลังแรก ค่ารักษาพยาบาล หรือค่าใช้จ่ายอื่น ทรัสต์สามารถกำหนดได้ว่าจะส่งมอบเงินให้ผู้รับประโยชน์เมื่อใดและเพื่อวัตถุประสงค์ใด อีกทั้งยังระบุให้ผู้รับประโยชน์ได้รับเงินทั้งหมดเมื่อถึงอายุที่กำหนดได้
ข้อแลกเปลี่ยนคือการจัดตั้งและดูแลซับซ้อนกว่า Moyer ระบุว่าโดยทั่วไปต้องมีทนายความด้านการวางแผนมรดกและผู้ดูแลทรัสต์ รวมถึงอาจต้องยื่นแบบภาษีและเอกสารแยกต่างหาก สินทรัพย์ในทรัสต์อาจถูกนับเป็นสินทรัพย์ของผู้รับประโยชน์ในการประเมินความช่วยเหลือด้านการศึกษา แม้ผู้รับประโยชน์จะยังนำเงินไปใช้เพื่อการศึกษาไม่ได้ก็ตาม
ด้านภาษี รายได้ของทรัสต์ที่ยังเก็บไว้ในทรัสต์มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดของรัฐบาลกลาง 37% ซึ่งอาจเริ่มใช้เมื่อรายได้สูงกว่า 15,000 ดอลลาร์เพียงเล็กน้อย ภาระภาษีจึงเป็นส่วนที่ควรรวมไว้ในการวางแผน
Trump Account เริ่มในปี 2026 แต่ยังมีข้อมูลการใช้งานจำกัด
Trump Account เปิดตัวในช่วงกลางปี 2026 เงินในบัญชีลงทุนในกองทุนดัชนีต้นทุนต่ำและเลื่อนการเสียภาษีจากผลตอบแทน โดยทั่วไปผู้รับประโยชน์จะถอนเงินไม่ได้จนกว่าจะอายุครบ 18 ปี เมื่อถึงเวลานั้น ผู้รับประโยชน์จะได้ควบคุมบัญชี ซึ่งจะเปลี่ยนสถานะเป็นบัญชีเกษียณแบบดั้งเดิม
Mullaney ระบุว่าบัญชีเพิ่งเริ่มใช้งาน จึงยังไม่มีข้อมูลระยะยาวเพียงพอสำหรับประเมินการบริหารและผลลัพธ์ ต่างจากบัญชี 529 ที่มีประวัติการดำเนินงานมาหลายสิบปี เงินสมทบเข้า Trump Account ก็ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ และยังไม่ชัดเจนว่าจะมีผลต่อสิทธิขอความช่วยเหลือด้านการศึกษาอย่างไร
สำหรับเด็กที่เกิดระหว่างปี 2025 ถึง 2028 และเข้าเกณฑ์รับเงินตั้งต้น 1,000 ดอลลาร์ Mullaney มองว่าการเปิดบัญชีมักมีข้อดึงดูดอยู่บ้าง เงินสมทบรายปีจากทุกคนรวมกันจำกัดที่ 5,000 ดอลลาร์ต่อเด็กหนึ่งคน โดยเงินตั้งต้น 1,000 ดอลลาร์ไม่นับรวมในเพดานนี้ ปู่ย่าตายายสามารถสมทบเข้าบัญชีที่ผู้ปกครองเปิดไว้แล้วได้
เมื่อผู้ถือบัญชีอายุครบ 18 ปี อาจพิจารณาโอนเงินไปยัง Roth IRA ได้ แต่การแปลงบัญชีมีผลทางภาษี จึงควรวางแผนรายละเอียดล่วงหน้า Mullaney เห็นว่าไม่จำเป็นต้องรีบใส่เงินเพียงเพราะบัญชีเพิ่งเปิดตัว โดยเฉพาะก่อนทำความเข้าใจเงื่อนไขการถอนและภาษีจากการแปลงบัญชี
บัญชีลงทุนที่เสียภาษีช่วยรักษาอำนาจควบคุมและใช้จ่ายได้หลากหลาย
บัญชีลงทุนทั่วไปที่ต้องเสียภาษีไม่มีสิทธิเลื่อนภาษีเช่นเดียวกับบัญชี 529 หรือ Trump Account แต่ปู่ย่าตายายเลือกมอบสินทรัพย์ให้หลานเมื่อเห็นว่าเหมาะสม หรือใช้เงินในบัญชีจ่ายค่าเล่าเรียนและค่ารักษาพยาบาลให้หลานได้ Moyer ระบุว่าการถือสินทรัพย์ไว้ในชื่อเจ้าของบัญชีช่วยรักษาอำนาจควบคุม และหลีกเลี่ยงการบันทึกสินทรัพย์ไว้ในชื่อเด็กโดยตรง ซึ่งอาจมีผลต่อการประเมิน FAFSA
Mullaney ยังกล่าวว่า สำหรับครอบครัวที่มีสินทรัพย์สูงบางกลุ่ม หากหลานได้รับบัญชีลงทุนที่ต้องเสียภาษีเป็นมรดกหลังปู่ย่าตายายเสียชีวิต ต้นทุนทางภาษีของสินทรัพย์โดยทั่วไปจะปรับเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่เสียชีวิต ผู้รับมรดกจึงเสียภาษีกำไรจากการขายเฉพาะส่วนที่เพิ่มขึ้นหลังจากวันดังกล่าว
ข้อจำกัดสำคัญคือปู่ย่าตายายจะไม่ได้เห็นหลานนำเงินมรดกไปใช้ในช่วงที่ตนยังมีชีวิตอยู่ ทางเลือกแบบผสมคือทยอยถอนเงินบางส่วนมาช่วยเหลือหลานตามความจำเป็น และปล่อยให้สินทรัพย์ส่วนที่เหลือเติบโตต่อไปก่อนส่งต่อเมื่อเสียชีวิต
เริ่มจากเป้าหมายการออม แล้วค่อยเลือกประเภทบัญชี
Moyer แนะนำให้ปู่ย่าตายายกำหนดก่อนว่าต้องการออมเพื่อการเรียนมหาวิทยาลัย ซื้อบ้าน ค่ารักษาพยาบาล หรือความต้องการระยะยาวในวงกว้าง เพราะแต่ละเป้าหมายต้องการระดับการควบคุม เวลาเข้าถึงเงิน และการจัดการภาษีที่ต่างกัน
บัญชี 529 มุ่งใช้กับการศึกษา ส่วน UTMA ใช้เงินได้หลากหลายแต่เด็กจะควบคุมเงินเองเมื่อถึงอายุที่กำหนด ทรัสต์กำหนดเงื่อนไขได้แต่เพิ่มต้นทุนด้านการบริหารและภาษี ขณะที่กฎและแนวปฏิบัติของ Trump Account ยังอยู่ในช่วงเริ่มต้น ส่วนบัญชีลงทุนที่ต้องเสียภาษีให้ความยืดหยุ่นและอำนาจควบคุมมากกว่า แต่ผลตอบแทนต้องเสียภาษี
การเลือกอาจใช้บัญชีเดียวหรือผสมหลายประเภทก็ได้ โดยควรตรวจสอบกฎภาษีของรัฐ วิธีประเมินสิทธิช่วยเหลือด้านการศึกษา และเงื่อนไขการถอนเงินของแต่ละบัญชีประกอบกัน