Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) đã công bố các khung thuế thu nhập liên bang và mức khấu trừ tiêu chuẩn áp dụng cho năm tính thuế 2027. Bảy mức thuế suất biên vẫn là 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%; các ngưỡng thu nhập được nâng lên theo điều chỉnh lạm phát. Việc này có thể giúp một số người có thu nhập tăng gần bằng lạm phát ít bị đẩy sang khung thuế cao hơn, nhưng không đồng nghĩa số thuế cuối cùng chắc chắn giảm. Các mức mới thường được dùng khi khai thuế năm 2027 vào đầu năm 2028.
Ngưỡng thu nhập và thuế suất năm 2027
Với người khai thuế độc thân, thu nhập chịu thuế đến 12.800 USD chịu thuế suất 10%; phần trên 12.800 USD đến 52.025 USD chịu mức 12%; phần trên 52.025 USD đến 109.125 USD chịu mức 22%; phần trên 109.125 USD đến 208.325 USD chịu mức 24%; và phần trên 208.325 USD đến 264.550 USD chịu mức 32%. Tài liệu nêu khung 35% áp dụng cho phần trên 264.550 USD đến 661.375 USD, trong khi khung 37% bắt đầu từ trên 640.600 USD.
Hai ngưỡng dành cho người độc thân ở mức 35% và 37% bị chồng lấn: mức trần của khung 35% được ghi là 661.375 USD, còn khung 37% bắt đầu từ 640.600 USD. Thông tin hiện có không giải thích chênh lệch này; người nộp thuế nên kiểm tra lại khung chính thức áp dụng trước khi sử dụng các con số trên.
Đối với vợ chồng khai thuế chung, các ngưỡng lần lượt là: đến 25.600 USD ở mức 10%; trên 25.600 USD đến 104.050 USD ở mức 12%; trên 104.050 USD đến 218.250 USD ở mức 22%; trên 218.250 USD đến 416.450 USD ở mức 24%; trên 416.450 USD đến 529.100 USD ở mức 32%; trên 529.100 USD đến 793.650 USD ở mức 35%; và trên 768.700 USD ở mức 37%.
Với vợ chồng khai thuế riêng, các ngưỡng là: đến 12.800 USD ở mức 10%; trên 12.800 USD đến 52.025 USD ở mức 12%; trên 52.025 USD đến 109.125 USD ở mức 22%; trên 109.125 USD đến 208.325 USD ở mức 24%; trên 208.325 USD đến 264.550 USD ở mức 32%; trên 264.550 USD đến 396.825 USD ở mức 35%; và trên 396.825 USD ở mức 37%.
Người khai thuế với tư cách chủ hộ gia đình chịu mức 10% với thu nhập đến 17.700 USD; 12% với phần trên 17.700 USD đến 67.450 USD; 22% với phần trên 67.450 USD đến 105.700 USD; 24% với phần trên 105.700 USD đến 201.750 USD; 32% với phần trên 201.750 USD đến 256.200 USD; 35% với phần trên 256.200 USD đến 640.600 USD; và 37% với phần trên 640.600 USD.
Thuế suất biên chỉ áp dụng cho phần thu nhập tương ứng
Thuế thu nhập liên bang Mỹ được tính theo biểu thuế lũy tiến. Việc rơi vào một khung thuế cao hơn không có nghĩa toàn bộ thu nhập chịu thuế bị đánh thuế theo mức mới; chỉ phần thu nhập nằm trong khung đó chịu thuế suất tương ứng, còn các phần thấp hơn vẫn được tính theo những mức thấp hơn. Vì vậy, vượt ngưỡng khung thuế không khiến toàn bộ thu nhập đột ngột chịu mức thuế cao hơn.
Việc nâng ngưỡng nhằm hạn chế hiện tượng “trượt khung thuế”: nếu thu nhập danh nghĩa như tiền lương tăng theo giá cả nhưng ngưỡng thuế không đổi, người nộp thuế có thể bị chuyển sang khung cao hơn dù sức mua không cải thiện đáng kể. Khi thu nhập tăng gần tương ứng với mức điều chỉnh ngưỡng, một số người có thể vẫn ở khung thuế biên cũ. Nếu thu nhập tăng mạnh hơn, phần thu nhập tăng thêm vẫn có thể thuộc khung cao hơn.
Mức khấu trừ tiêu chuẩn cũng tăng
Mức khấu trừ tiêu chuẩn năm 2027 sẽ tăng lên 16.600 USD đối với người khai thuế độc thân và vợ chồng khai thuế riêng; 33.200 USD với vợ chồng khai thuế chung; và 24.950 USD với người khai thuế theo diện chủ hộ. Người chọn khấu trừ tiêu chuẩn thay vì liệt kê từng khoản khấu trừ có thể dùng mức này để giảm thu nhập chịu thuế.
Nghĩa vụ thuế liên bang thực tế còn phụ thuộc vào tình trạng khai thuế, thu nhập chịu thuế, các khoản khấu trừ, tín thuế và những yếu tố khác. Chỉ riêng mức khấu trừ tiêu chuẩn và ngưỡng thuế mới không đủ để xác định số thuế cuối cùng của từng người.
Khung thuế áp dụng cho thu nhập năm 2027
Cần phân biệt năm tính thuế với thời điểm nộp tờ khai: các con số trên áp dụng cho thu nhập năm 2027, với hồ sơ thường được nộp vào đầu năm 2028. Tờ khai sắp tới cho năm tính thuế 2026 sẽ sử dụng khung thuế năm 2026.
Khi ước tính nghĩa vụ thuế cho năm tới, ngoài tiền lương và thưởng, người nộp thuế cần tính đến thu nhập đầu tư, khoản rút từ tài khoản hưu trí, thu nhập kinh doanh và các nguồn thu chịu thuế khác, đồng thời trừ đi những khoản khấu trừ và điều chỉnh đủ điều kiện. Chủ doanh nghiệp và nhà đầu tư có thể cân nhắc thời điểm ghi nhận một số khoản thu nhập, đồng thời xem xét thu nhập và khung thuế áp dụng trong năm hiện tại lẫn năm tiếp theo.
Chuyển đổi sang tài khoản Roth thường được tính vào thu nhập chịu thuế của năm thực hiện. Người dự định chuyển đổi trong năm 2027 có thể dùng các khung thuế mới để ước tính khoản thu nhập tăng thêm có thể đưa mình sang mức thuế biên cao hơn; chia việc chuyển đổi qua nhiều năm cũng có thể làm thay đổi phân bổ thu nhập chịu thuế giữa các năm. Nhà đầu tư cần lưu ý lãi vốn dài hạn chịu mức thuế khác với thu nhập thông thường, dù thu nhập chịu thuế thông thường vẫn có thể ảnh hưởng đến cách xử lý thuế đối với thu nhập đầu tư.
Nếu tiền lương, tiền thưởng, thu nhập đầu tư hoặc khoản rút từ quỹ hưu trí dự kiến thay đổi đáng kể, người nộp thuế cũng có thể rà soát lại khoản thuế liên bang bị khấu trừ tại nguồn. Khung thuế mới không có nghĩa mọi người đều phải điều chỉnh mức khấu trừ; điều cần xem xét là khoản đã khấu trừ có còn đủ để trang trải nghĩa vụ thuế thực tế hay không.