Bước sang tuổi 70 và bắt đầu nhận khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ tài khoản hưu trí không có nghĩa là người nghỉ hưu có thể ngừng lập kế hoạch thuế. Một cặp vợ chồng 76 tuổi mỗi năm rút 10.000 USD RMD từ tài khoản IRA rồi quyên góp cho tổ chức từ thiện. Tuy nhiên, vì tiền được chuyển vào tài khoản ngân hàng trước khi quyên góp và họ không kê khai khấu trừ theo từng khoản, hai người đã bỏ lỡ khoảng 2.200 USD tiền tiết kiệm thuế trong mỗi năm 2021 và 2022. Trường hợp này cho thấy RMD, khoản quyên góp và các nguồn thu nhập hưu trí cần được tính toán cùng nhau.
Đưa RMD vào kế hoạch thuế hưu trí tổng thể
Cặp vợ chồng rút RMD vào tháng 1 hằng năm để tránh lỡ hạn. Họ không cần dùng khoản tiền này nên thường quyên góp toàn bộ vào cuối năm và lưu lại chứng từ. Nhưng trước đó, họ chưa biết đến hình thức phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) và cho rằng mọi khoản quyên góp từ thiện đều được khấu trừ thuế.
Người sở hữu tài khoản đủ điều kiện từ 70 tuổi rưỡi trở lên có thể yêu cầu đơn vị quản lý IRA chuyển tiền trực tiếp đến tổ chức từ thiện đủ điều kiện. QCD đáp ứng quy định không được tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân, đồng thời có thể được tính vào RMD của năm đó. Với người dự định quyên góp, chuyển thẳng từ IRA có thể phù hợp hơn với mục tiêu thuế so với việc nhận RMD vào tài khoản cá nhân rồi mới tự quyên góp.
Cặp vợ chồng trong bài không kê khai khấu trừ theo từng khoản. Vì vậy, dù mỗi năm quyên góp 10.000 USD, họ không nhận được khoản khấu trừ từ thiện như kỳ vọng. Có đầy đủ chứng từ quyên góp không đồng nghĩa khoản đóng góp chắc chắn đem lại mức giảm thuế tương ứng. RMD cũng có thể liên quan đến cách khấu trừ thuế tại nguồn: một số người có thể cân nhắc khấu trừ thuế ngay từ khoản phân phối thay vì nộp thuế tạm tính riêng. Lựa chọn phù hợp tùy thuộc vào thu nhập và tình hình thuế của từng người.
Có thể cân nhắc chuyển đổi Roth sau khi bắt đầu nhận RMD
Một quan niệm sai khác là cho rằng đã bắt đầu nhận RMD hoặc đã lớn tuổi thì không thể chuyển đổi sang Roth. Bài viết lưu ý rằng không có giới hạn tuổi đối với việc chuyển đổi Roth. Tuy nhiên, người đã bước vào giai đoạn nhận RMD phải đáp ứng yêu cầu RMD của năm đó trước; bản thân khoản RMD không thể được chuyển vào tài khoản Roth.
Việc chuyển đổi cần được cân nhắc dựa trên tổng nghĩa vụ thuế trong tương lai của chủ tài khoản, người phối ngẫu có thể trở thành người thừa kế và những người thừa kế khác, thay vì chỉ nhìn vào số thuế phải nộp trong năm hiện tại. Người chồng trong trường hợp này là một mục sư đã nghỉ hưu. Nếu ông qua đời trước, vợ ông, Mary, vẫn nhận được khoản lương hưu như cũ, nhưng khoản thu nhập này sẽ chuyển từ gần như được miễn thuế sang chịu thuế hoàn toàn. Sau khi xác nhận hai vợ chồng đã hoàn tất RMD, cố vấn hỗ trợ họ đánh giá số tiền có thể chuyển mỗi năm sang IRA Roth, để Mary có nguồn tiền miễn thuế theo quy định phân phối nếu tình trạng thuế thay đổi.
Thứ tự chuyển tiền có thể làm thay đổi kết quả thuế
Vấn đề của cặp vợ chồng không nằm ở việc quyên góp, mà ở trình tự chuyển tiền. Khi RMD đã vào tài khoản ngân hàng, khoản tiền sau đó được chuyển từ tài khoản cá nhân đến tổ chức từ thiện không thể được xem lại là QCD. Để đủ điều kiện, tiền phải được đơn vị quản lý IRA chuyển trực tiếp đến tổ chức từ thiện đủ điều kiện.
RMD được tính là thu nhập chịu thuế và có thể làm tăng phần trợ cấp An sinh Xã hội phải chịu thuế. Bài viết cũng cho biết trong năm 2026, khoản thu nhập này có thể ảnh hưởng đến khả năng được hưởng khoản khấu trừ tăng cường dành cho người cao tuổi của một số người nộp thuế. Trong khi đó, mức khấu trừ tiêu chuẩn cao khiến nhiều người nghỉ hưu dù lưu chứng từ quyên góp vẫn không kê khai khấu trừ theo từng khoản.
Năm 2026, người nộp thuế không kê khai theo từng khoản có thể được hưởng khoản khấu trừ từ thiện tối đa 1.000 USD nếu khai thuế độc thân, hoặc 2.000 USD nếu vợ chồng khai chung. Cặp vợ chồng trong trường hợp này quyên góp 10.000 USD mỗi năm, cao hơn các mức đó. Dù lưu đầy đủ hồ sơ, họ vẫn không nhận được khoản ưu đãi thuế lớn như đã nghĩ.
Phối hợp RMD, chuyển đổi Roth và quyên góp
RMD, chuyển đổi Roth và quyên góp từ thiện đều có quy định riêng, nhưng xử lý từng việc tách biệt có thể làm phát sinh thêm thuế. Dù số tiền RMD được xác định theo quy tắc, người nghỉ hưu vẫn có thể tính toán cách quyên góp, khấu trừ thuế tại nguồn và số tiền chuyển đổi, đồng thời xem xét thay đổi về thu nhập và nghĩa vụ thuế của người phối ngẫu trong tương lai.
Với cặp vợ chồng này, điểm khác biệt nằm ở việc IRA có chuyển tiền thẳng cho tổ chức từ thiện hay không, cũng như cách sắp xếp RMD và chuyển đổi Roth. Qua tuổi 70, việc lập kế hoạch thuế vẫn tiếp tục: các quyết định rút tiền, quyên góp và chuyển đổi tài khoản hằng năm có thể ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế, cách đánh thuế trợ cấp An sinh Xã hội và nghĩa vụ thuế trong tương lai của gia đình.