Khi dành tiền cho cháu mới sinh, ông bà cần cân nhắc không chỉ lợi suất và ưu đãi thuế mà còn cả thời điểm trẻ được sử dụng tiền và ảnh hưởng của tài khoản đến khả năng nhận hỗ trợ tài chính giáo dục sau này. Caleb Moyer, chuyên gia hoạch định tài chính, và Sean Mullaney, Chủ tịch Mullaney Financial & Tax, cho biết các lựa chọn như tài khoản tiết kiệm giáo dục 529, UTMA, quỹ tín thác, tài khoản Trump và tài khoản môi giới chịu thuế đều có ưu, nhược điểm riêng. Xác định mục đích sử dụng tiền trước thường quan trọng hơn việc chỉ nhìn vào ưu đãi thuế.
Tài khoản 529: Ưu tiên giáo dục, nhưng hạn chế mục đích sử dụng
Tài khoản 529 phù hợp với gia đình chủ yếu muốn dành tiền cho chi phí giáo dục. Theo Moyer, khoản đóng góp thường không được khấu trừ thuế thu nhập liên bang, dù một số bang có ưu đãi thuế cho người đóng góp. Thu nhập đầu tư được hoãn thuế và các khoản rút thường được miễn thuế nếu dùng cho chi phí giáo dục đủ điều kiện. Chủ tài khoản thường quyết định thời điểm rút tiền và có thể đổi người thụ hưởng, nhờ đó ông bà vẫn giữ được một phần quyền quản lý khoản tiết kiệm cho cháu.
Trong hồ sơ xin hỗ trợ tài chính liên bang của Mỹ (FAFSA), khoản rút từ tài khoản 529 do ông bà đứng tên không được tính là thu nhập của sinh viên. Tuy nhiên, hồ sơ CSS Profile được hơn 200 trường tư sử dụng có thể xem xét tài khoản 529 của ông bà; phần lớn các trường thuộc nhóm Ivy League cũng nằm trong số này. Vì vậy, quy định FAFSA không phải là căn cứ duy nhất khi đánh giá khả năng nhận hỗ trợ.
Nếu người thụ hưởng không dùng hết tiền cho giáo dục, quy định hiện hành cho phép chuyển tiền từ tài khoản 529 được duy trì đủ lâu sang Roth IRA của người thụ hưởng, với giới hạn 35.000 USD mỗi người. Một dự luật lưỡng đảng tại Thượng viện đề xuất bỏ giới hạn này, nhưng chưa rõ dự luật có được thông qua hay không. Mullaney lưu ý tiền trong tài khoản 529 bị giới hạn về mục đích; nếu trẻ không cần khoản tiết kiệm giáo dục, chủ tài khoản có thể phải tìm cách sử dụng phù hợp để tránh bị phạt.
Ông bà cũng có thể bắt đầu bằng khoản đóng góp nhỏ, rồi cân nhắc nộp một lần số tiền tối đa tương đương năm năm hạn mức miễn thuế quà tặng hằng năm khi trẻ lớn hơn và định hướng học tập rõ ràng hơn. Một lựa chọn khác là thanh toán học phí trực tiếp cho nhà trường.
UTMA: Linh hoạt hơn, nhưng tài sản thuộc về trẻ
Tài khoản giám hộ theo Đạo luật Chuyển giao đồng nhất cho người chưa thành niên (UTMA) cho phép người lớn quản lý khoản đầu tư thay mặt trẻ. So với 529, UTMA linh hoạt hơn về mục đích sử dụng, nhưng khoản tặng không thể thu hồi sau khi đã chuyển. Khi đạt độ tuổi quy định tại bang nơi cư trú, trẻ sẽ nắm quyền kiểm soát tài khoản và có thể sử dụng tiền theo ý mình.
Moyer cho biết UTMA không được hoãn thuế: cổ tức, tiền lãi và lãi vốn đều phải khai báo. Nếu thu nhập không từ lao động của trẻ đạt ngưỡng liên quan, quy định “thuế trẻ em” có thể áp dụng, khiến một phần thu nhập bị tính thuế theo thuế suất của cha mẹ. Tài khoản cũng được xem là tài sản đứng tên trẻ và phải khai trong hồ sơ FAFSA, nên có thể ảnh hưởng đến điều kiện nhận hỗ trợ tài chính.
Quỹ tín thác: Đặt điều kiện sử dụng, đổi lại chi phí quản lý cao hơn
Nếu muốn dành tiền cho những mục tiêu ngoài đại học, chẳng hạn mua căn nhà đầu tiên, chi phí y tế hoặc các nhu cầu khác, ông bà có thể dùng quỹ tín thác để quy định thời điểm và lý do giải ngân. Điều khoản cũng có thể quy định người thụ hưởng nhận toàn bộ tài sản khi đạt một độ tuổi nhất định.
Đổi lại, việc lập và quản lý quỹ phức tạp hơn. Moyer cho biết quỹ tín thác thường cần luật sư chuyên về hoạch định di sản và người quản lý quỹ; quỹ cũng có thể phải khai thuế riêng và thực hiện các nghĩa vụ kê khai khác. Tài sản trong quỹ có thể được xem là tài sản của người thụ hưởng khi xét hỗ trợ tài chính, ngay cả khi họ chưa thể dùng tiền cho giáo dục. Về thuế, thu nhập liên bang cao nhất của quỹ bị áp thuế suất biên 37%, có thể áp dụng khi thu nhập chỉ cao hơn 15.000 USD một chút, vì vậy cần tính đến khoản thuế này trong kế hoạch.
Tài khoản Trump: Ra mắt năm 2026, còn thiếu dữ liệu thực tế
Tài khoản Trump được triển khai vào giữa năm 2026, đầu tư vào các quỹ chỉ số chi phí thấp và hoãn thuế đối với lợi nhuận. Người thụ hưởng thường không được rút tiền trước 18 tuổi. Khi đó, họ nắm quyền kiểm soát tài khoản và tài khoản về cơ bản chuyển thành IRA truyền thống.
Mullaney cho rằng tài khoản mới ra mắt nên chưa có đủ dữ liệu dài hạn để đánh giá cách quản lý và hiệu quả thực tế; khác với tài khoản 529 đã hoạt động hàng chục năm. Khoản đóng góp vào tài khoản Trump cũng không được khấu trừ thuế, còn ảnh hưởng đến điều kiện nhận hỗ trợ tài chính vẫn chưa rõ.
Với trẻ sinh trong giai đoạn 2025–2028 đủ điều kiện nhận khoản hỗ trợ khởi điểm 1.000 USD, Mullaney nhận định việc mở tài khoản thường có sức hấp dẫn nhất định. Tổng mức đóng góp hằng năm của mọi người bị giới hạn ở 5.000 USD cho mỗi trẻ; khoản hỗ trợ 1.000 USD không tính vào hạn mức này. Ông bà có thể đóng góp vào tài khoản đã được cha mẹ lập.
Khi người thụ hưởng đủ 18 tuổi, họ cũng có thể cân nhắc chuyển tiền sang Roth IRA, nhưng việc chuyển đổi có thể phát sinh thuế và cần được tính toán trước. Mullaney cho rằng không cần vội đóng tiền chỉ vì tài khoản vừa ra mắt, nhất là khi cách xử lý thuế đối với việc rút tiền và chuyển đổi vẫn cần được làm rõ.
Tài khoản môi giới chịu thuế: Giữ quyền kiểm soát và linh hoạt chi tiêu
Tài khoản môi giới chịu thuế thông thường không có cơ chế hoãn thuế như 529 hay tài khoản Trump. Tuy vậy, ông bà có thể tặng tài sản khi thấy phù hợp hoặc dùng tiền trong tài khoản để thanh toán học phí, chi phí y tế và các khoản khác cho cháu. Theo Moyer, việc giữ tài sản đứng tên mình giúp ông bà duy trì quyền kiểm soát, đồng thời tránh để tài sản được ghi trực tiếp dưới tên trẻ trong hồ sơ FAFSA.
Mullaney cũng lưu ý rằng với một số gia đình có tài sản lớn, khi ông bà qua đời, giá vốn thuế của khoản đầu tư chịu thuế mà cháu thừa kế thường được điều chỉnh theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm đó. Người thụ hưởng sau này chỉ phải nộp thuế lãi vốn đối với phần tăng giá sau mốc này. Hạn chế chính là ông bà không thể chứng kiến cháu sử dụng khoản thừa kế khi mình còn sống. Một phương án kết hợp là rút một phần tiền khi cần để hỗ trợ cháu, trong khi phần còn lại tiếp tục được đầu tư và chuyển giao sau khi qua đời.
Chọn tài khoản theo mục tiêu hỗ trợ cháu
Moyer khuyến nghị ông bà xác định trước mục tiêu tiết kiệm là học đại học, mua nhà, chi phí y tế hay các nhu cầu dài hạn rộng hơn. Mỗi mục tiêu đặt ra yêu cầu khác nhau về quyền kiểm soát, thời điểm sử dụng và cách tính thuế.
Tài khoản 529 tập trung vào giáo dục; UTMA linh hoạt hơn nhưng trẻ có thể tự quyết định khi đến tuổi trưởng thành; quỹ tín thác cho phép đặt điều kiện cụ thể nhưng kéo theo chi phí quản lý và thuế; tài khoản Trump vẫn đang tích lũy kinh nghiệm vận hành; còn tài khoản môi giới chịu thuế giữ được nhiều linh hoạt hơn nhưng thu nhập đầu tư phải chịu thuế. Ông bà có thể chọn một loại tài khoản hoặc kết hợp nhiều loại, đồng thời cần kiểm tra quy định thuế của bang, cách trường đánh giá hỗ trợ tài chính và điều kiện rút tiền của từng tài khoản.